Категория: Бланки/Образцы
В настоящее время ОСНО, а именно общая система налогообложения, нашла широкое применение на предприятиях и организациях всех существующих форм собственности. Главное, чтобы на этих предприятиях не совмещались такие специальные режимы, как УСН, ЕНВД, ЕСХН, и чтобы они также не применялись в отдельности. Хочется отметить, что, когда образуется новое юридическое лицо либо же ИП, они начинают платить налоги по общей системе налогообложения, поэтому им процесс перехода на другой режим и не требуется.
Хотя многие твердо убеждены в том, что ОСНО, не считается выгодной системой, все равно в дальнейшем к ней возвращаются. Хочется отметить, что зачастую степень выгодности той или иной системы налогообложения напрямую зависит от тех задач, которые ставит перед собой предприятие, и понять эффективность выбранного вида налогообложения можно только уже в процессе деятельности.
Преимущества ОСНОК основным достоинствам ОСНО можно отнести:
Исходя из вышеперечисленных преимуществ, многие юридические лица и ИП все-таки останавливают свой выбор на общей системе выплаты налогов. Главное, при переходе на ОСНО с умением использовать все ее положительные стороны и выгодно их использовать для своего предприятия.
Основные принципы перехода на ОСНОКак и говорилось ранее, при регистрации многие предприятия и ИП автоматически становятся налогоплательщиками по основной системе, если только их основной вид деятельности никак не связан с ЕНВД, а также при отсутствии заявления о том, что они хотят платить налоги по системе УСН. Исходя из этого, на момент регистрации юридического лица либо же ИН одним ограничивающим фактором для начала действия ОСНО является такой вид деятельности, который попадает под ЕНВД. Если же в процессе своей работы предприятие прекращает деятельность ЕНВД или же попросту утрачивает на нее право, то с этого момента оно может перейти под ОСНО. Правда, для этого им необходимо будет снять индивидуального предпринимателя либо же предприятие с налогового учета по предыдущей системе. Сделать этого необходимо в течение десяти дней с момента прекращения деятельности, которая попадала под Единый налог на вмененный доход.
Для того чтобы перейти с единого налога на вмененный доход на общую систему налогообложения, в связи с остановкой деятельности по ЕНВД, следует представить в налоговую заявление:
Почти такая же картина получается при переходе с УСН на ОСНО, если теряется право на проведение деятельности по УСН, либо же, как и в предыдущем случае, необходимо направить в налоговые органы соответствующее заявление-уведомление. Последнее нужно заполнить по форме 26.2-2 и в течение пятнадцати дней с того момента, когда закончится налоговый период, передать его в налоговую службу.
Если же юридическое лицо или индивидуальный предприниматель желают по собственному желанию перейти с УСН на ОСНО, и эти действия никак не связаны с объективными причинами, то для этого составляется заявление по форме 26.2-3. Доставить документ в соответствующие органы придется не позднее пятнадцатого января того года, когда планируется переход и начало работы по ОСНО. Из этого следует, что, когда бы вы ни подали заявление, переход на новую систему налогообложения становится возможным только с начала следующего года, а до этого момента можно спокойно работать по УСН.
Важно отметить, что если была утрата права налогообложения по ЕНВД, это не влечет за собой обязательного перехода на ОСНО.
Автоматически это происходит только в случае отсутствия поданного заявления перехода на УСН.
Органы налоговой службы имеют полное право при отсутствии необходимого заявления о переходе на ОСНО рассматривать налогоплательщика по УСН или же по ЕНВД. Что влечет для организаций возможность получения соответствующих претензий с требованиями уплаты налога.
Очень важно знать, что если вы решили перейти с упрощенной системы на общую, отозвать отправленное заявление уже невозможно. Конечно, такой ход дел не считается вполне законным, но пока еще никому не удалось доказать свою правоту даже путем обращения в суд, все равно налоговые органы в этом вопросе остаются непоколебимыми.
Что будет после перехода на ОСНОПри всех преимуществах основной системы налогообложения следует учитывать и такие недостатки, как обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета, а также обязательное сохранение всей документации в течение четырех лет.
После того как организация переведена на новую систему налогообложения, а именно на ОСНО, она будет должна:
При переходе на ОСНО индивидуальные предприниматели будут должны:
8 июля 833 3 Автор: Шмидт Николай 833 3
Начинающие предприниматели перед тем, как зарегистрировать свой бизнес как ИП или ООО, задумываются о том, какой режим уплаты налогов им выбрать. А выбрать есть из чего: общий режим. УСН. вмененка и патент. Часто уже при ведении деятельности приходит мысль о том, что какой-то из этих режимов более выгоден – значит, нужно перейти именно на него. Но как это сделать? Ситуации бывают разные, о них сегодня и поговорим.
Почему иногда нужно менять спецрежим?Отмечу, что изначально при регистрации бизнеса «по умолчанию» все попадают на общий режим. Перейти на какой-то другой – это только ваше решение, принять которое, правда, нужно довольно быстро, иначе так и останетесь на общем режиме. Для начинающих предпринимателей ОСНО не очень выгоден: высокая ставка налога, уплата НДС, больше отчетности и вообще сложновато для тех, кто имеет мало опыта. Этот режим все-таки подходит довольно крупным юрлицам и ИП, а также тем, кому «жизненно важно» работать с НДС, так как этого требуют клиенты. Прочитать подробнее об ОСНО. В остальных же случаях лучше рассмотреть спецрежимы.
Спецрежимы отличаются тем, что освобождают от уплаты части налогов (например, все того же НДС), позволяют платить налоги по более низким ставкам и значительно упрощают ведение и составление отчетности. Но тут есть и особенности: для спецрежимов действуют ограничения по величине доходов, количеству работников, виду деятельности, организационным особенностям и т.д. Для перехода на тот или иной спецрежим вы должны соответствовать этим ограничениям.
Как же перейти на тот или иной спецрежим? Приведем примеры нескольких ситуаций и начнем с самого распространенного режима – упрощенки.
Как перейти на УСН при регистрацииНа этот спецрежим можно перейти сразу с даты регистрации бизнеса. Что нужно сделать?
Подать налоговикам заявление по форме № 26.2-1. На это у вас есть 30 дней, отсчет которых начинается с даты регистрации (ее можно найти в полученном вами свидетельстве). Получается, что у вас, в принципе, еще есть какое-то время подумать – остаться на ОСНО или все же выбрать упрощенку. Если вы в установленный срок не подадите заявление, то вы автоматически останетесь на ОСНО. Для тех, кто лишь начинает бизнес, лучше всего — подать это заявление сразу с документами на регистрацию.
Это самое оптимальное решение.
Переход на УСН с ОСНОЕсли вы уже используете общий режим или не успели уйти на упрощенку после регистрации (просрочили с подачей заявления), то теперь перейти на упрощенку вы вправе лишь со следующего года. Уйти на упрощенный спецрежим в текущем году уже нельзя. Чтобы уйти на УСН с нового года, до 31 декабря этого года следует подать все то же уведомление на бланке № 26.2-1. В нем обязательно нужно еще указать, какой объект для исчисления налогов вы выбираете – «Доходы» или «Доходы – расходы». Вы выбираете либо первое, либо второе и считаете так налог весь год! Выбрать другой объект можно тоже только с нового года, уведомив налоговиков.
Как совершить переход на УСН с вмененкиС переходом на УСН с вмененки все несколько сложнее. ЕНВД сейчас является добровольным спецрежимом: вы сами решаете переходить на него или нет. Подробнее прочитать о ЕНВД. Что важно учесть при таком переходе? В такой ситуации на УСН в середине года можно перейти лишь при наличии некоторых оснований, а именно:
По идее, вы просто перестаете быть плательщиком вмененки из-за того, что прекратили вести свой вид деятельности, и с начала месяца, в котором это произошло, можете использовать УСН. Для этого налоговикам подается уведомление о прекращении ЕНВД (бланк ЕНВД-3 / ЕНВД-4 ) и уведомление о применении УСН (бланк 26.2-1).
Для использования ЕНВД есть ограничения, если в процессе деятельности вы их нарушили, то вы автоматически «слетаете» с вмененки на общий режим – причем пересчитать налог вам нужно будет с начала того квартала, в котором это нарушение произошло.
Также вы вправе добровольно перейти с вмененного на упрощенный режим с нового года – в случае, если деятельность, облагаемая по ЕНВД, не закрывается, просто вы хотите платить налоги по другому режиму. Здесь до 31 декабря этого года надо подать налоговикам форму № 26.2-1, о которой уже написали выше. Эта ситуация имеет одну особенность – при таком переходе снова уйти на ЕНВД разрешается только через год!
Как перейти на ЕНВД с УСНЗдесь ситуация похожа на предыдущую, только переходим мы в другом направлении. Перейти с упрощенного на вмененный режим можно лишь с начала года – это подходит для ситуации, когда вы одну и ту же деятельность переводите с одного режима на другой. Для этого до 15 января следующего года следует предоставить в налоговую заявление об отказе от упрощенки на бланке № 26.2-3 и уведомление о переходе на ЕНВД (бланк ЕНВД-1 / ЕНВД-2 ). Причем здесь также действует правило о том, что снова вернуться на упрощенку вы сможете лишь спустя через год.
Если же вы, используя упрощенный режим, начинаете новый вид деятельности, подходящий для вмененки, то вы можете эту деятельность перевести на ЕНВД прямо с ее начала. Просто подаете заявление ЕНВД-1 или ЕНВД-2 в срок до 5 дней с начала работы по новому направлению. В итоге выйдет, что вы будете совмещать режимы.
Как перейти на Патент с УСН и ЕНВДС патентом все аналогично вышеописанному. Если вы используете другой режим уплаты налогов для исчисления налогов по своему виду деятельности, то уйти на ПСН по этому виду деятельности вы можете с нового года – для этого у вас есть 10 дней с начала использования ПСН, в течение которого нужно сдать заявление на патент на бланке № 26.5-1. Если у вас появляется новый вид деятельности, то уйти по нему на ПСН вы можете с начала этой деятельности – сроки подачи заявления все те же 10 дней. При таком раскладе у вас опять же будет совмещение режимов. Прочитать о патентной системе подробнее .
Ну вот и все. Если есть вопросы, пишите в комментариях.
Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!
Дарья, здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, зарегистрировался в прошлом году, как ИП и сразу же перешел на УСН, но никакую деятельность не вел. Смогу ли я сейчас перейти на ЕНВД (в течение 5 дней после начала) или только со следующего года? И это будет переход или совмещение? Если совмещение, значит, необходимо отчитываться и по УСН, и по ЕНВД? Вестись будет только деятельность по ЕНВД. Заранее спасибо за ответ.
Июль 10th, 2016 в 14:59
Перейти, по-моему, можете, вы же деятельность не вели и теперь начинаете. Уточните в своей налоговой. Насчет совмещения или перехода: вообще это будет совмещение, потому что на енвд переводится только конкретный вид деятельности, но по факту вы на усн ничего вести не будете. В теории вы должны отчитываться по ЕНВД и сдавать нулевую декларацию по УСН. Но ее могут требовать, а могут не требовать — это опять же вопрос к вашей налоговой. Что им нужно — выясните сейчас, чтобы потом не оказаться в ситуации, когда вы нулевую по УСН сдавать не будете, а они будут числить их за вами как долги и присылать штрафы за просрочку сдачи этой декларации.
Июль 10th, 2016 в 18:13
Упрощенка привлекательна для многих компаний и предпринимателей, которых не устраивает их налоговый режим из-за сложного учета или высоких налогов. Руководители бизнеса задаются вопросом, когда можно перейти на УСН и каким критериям для этого нужно соответствовать.
УСН можно применять, если деятельность компании или предпринимателя отвечает ряду требований — по численности сотрудников, объемам выручки, доле участия иных фирм. Детально условия применения УСН описаны в главе 26.2 НК РФ. Мы укажем основные ограничения и перечислим, кому нельзя применять упрощенку:
Чтобы остаться на УСН в 2016 году:
Доходы за 2016 год должны быть меньше 79,74 млн рублей
Чтобы перейти на УСН с 2017 года:
Доходы за 9 месяцев 2016 года должны быть меньше 59, 805 млн рублей
Чтобы перейти на УСН с 2018, 2019, 2020 года:
Доходы за 9 месяцев предыдущего года должны быть меньше 90 млн рублей
Перед переходом на упрощенку внимательно проверьте, соответствует ли ваша деятельность установленным критериям. При нарушении требований обязательно возникнут сложности, штрафы и блокировки счета.
Самый простой способ перехода на упрощенкуЕсли вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):
Бланк уведомления о переходе на упрощенку: скачать .
Если организация или ИП меняет текущий налоговый режим на УСНВ большинстве случаев переход на упрощенку удастся совершить только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.
При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.
Переход на УСН с ЕНВД требует подачи еще одного заявления: до 15 января регистрируете в налоговой заявление о снятии с учета по вмененке. Если вы совмещаете УСН и ЕНВД и хотите отказаться от вмененки, нужно только заявить о снятии с учета по ЕНВД до 15 января.
Переход на УСН в середине года возможен только в одном случае: когда организация или ИП на вмененке перестает соответствовать требованиям, которые позволяют применять ЕНВД. Тогда в течение 30 дней вы подаете два заявления: о снятии с вмененки и о переходе на упрощенку. Так вы станете плательщиком УСН в том же месяце, когда прекратили быть плательщиком ЕНВД.
Утрата права на применение УСНПерейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, то придется вынужденно перейти на ОСНО. Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН. Налогоплательщику придется совершить ряд действий:
Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.
Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.
1 239 просмотров
Особенности перехода с УСН на ОСНО
Сроки перехода с УСН на общую систему налогообложения
Предприятия и предприниматели, использующие УСН, могут перейти на общий режим налогообложения с начала нового года. Они должны проинформировать об этом налоговую инспекцию не позднее 15 января года, в котором они переходят на общую систему налогообложения.
Предприятия сообщают о таком переходе в налоговый орган по месту своего нахождения, а предприниматели - по месту своего жительства.
Снова право перехода на «упрощенку» возникает не ранее чем через один год после того, как оно утрачено.
Налогоплательщики перестают применять УСН, если по итогам или в течение отчетного (квартала) или налогового периода (года):
С 2016 года не смогут применять УСН частные агентства занятости, занимающиеся трудоустройством работников на возмездной основе.
Особенности перехода на общий режим налогообложенияпри открытии филиала или представительства
При открытии филиала или представительства переход на общепринятую систему налогообложения осуществляется с того квартала, в котором открывается филиал или представительство.
Налоги по общепринятой системе налогообложения уплачиваются в порядке, установленном для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП). При этом пени и штрафы не грозят за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором был переход на общий режим налогообложения.
О переходе на общую систему налогообложения налогоплательщики обязаны сообщить в налоговую инспекцию в теч
Налоги, уплачиваемые вместо единого налога по УСН
С переходом на общий режим налогообложения появляются обязанности по уплате налогов:
- у предприятий: НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций;
- у индивидуальных предпринимателей: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.ение 15 дней по окончании отчетного (налогового) периода.
Налоги, уплачиваемые вместо единого налога по УСН
В настоящее время общая система налогообложения (ОСНО) применяется в отношении всех форм коммерческой деятельности (ИП, АО, ООО и т.д.), которые не совмещают специальные режимы, коими являются УСН, ЕСХН, ЕНВД), или не применяют их по отдельности. Можно сказать, что любое вновь образуемое коммерческое юрлицо или ИП, изначально, если не заявлено иное, работает на общей системе налогообложения, и тем самым какого-либо особо перехода на данный режим не требуется.
Многие полагают, что ОСНО - крайне невыгодная система, это не совсем так, что подтверждают неоднократные случаи перехода ряда ИП и юрлиц с УСН или ЕНВД обратно на ОСНО. Все определяется теми задачами, которые ставит перед собой предприятие, и зачастую понять выгодность той или иной формы налогового режима можно только в процессе коммерческой деятельности.
Очевидными плюсами ОСНО являются:Как правило, именно эти обстоятельства и вынуждают юрлиц и ИП перейти на общую систему налогообложения. Но, как видно из перечисленных преимуществ, сама по себе ОСНО выгодна для опытных в деле бизнеса предприятий, которые способны, в том числе с экономической составляющей, оценить и умело использовать ее преимущества.
Как перейти на ОСНО
Как уже упоминалось выше, при госрегистрации юрлица или ИП в их отношении автоматически начинает действовать ОСНО, если только вид деятельности прямо не подпадает под ЕНВД, а равно при отсутствие соответствующего заявления о переходе на спецрежим УСН. Таким образом, на момент регистрации существует только единственное ограничение использование ОСНО - осуществление деятельности, подпадающий под ЕНВД. Как только организация или ИП такую деятельность прекратит или утратит на нее право, то будет осуществлен переход на ОСНО, правда, в силу закона необходимо первоначально снять ИП или организацию с налогового учета по ЕНВД, на что дается пять дней с даты прекращения коммерческой деятельности, подпадающей под "вмененку".
Для перехода на ОСНО с ЕНВД в связи с прекращением деятельности, подпадающей под ЕНВД, необходимо составить и направить в налоговый орган заявление:
С УСН на ОСНО также можно перейти практически автоматически в случае утраты права на использование УСН, и также, как в ситуации с ЕНВД, необходимо направить в налоговый орган соответствующее заявление. Заявление (уведомление) заполняется по форме 26.2-2 и в рамках 15 дней с момента завершения отчетного (налогового) периода направляется в налоговый орган.
При добровольном желании перейти на ОСНО с УСН, которое не связано с объективными факторами, установленными в законе, а является личной инициативой юрлица или ИП, налоговый орган следует уведомить заявлением по форме 26.2-3 не позже 15 января года планируемого применения ОСНО. Более ранних границ срока законом не установлено, поэтому заявление можно подать, когда угодно, но работать на УСН и перейти на общую систему налогообложения можно будет только с началом нового года.
Важно: утрата возможности применять ЕНВД не влечет безусловного перехода на ОСНО. Такой переход будет осуществлен, только если не подано заявление о переходе на спецрежим УСН.
Если налоговый орган не будет поставлен в известность о переходе на ОСНО, он продолжит рассматривать организацию или ИП как налогоплательщика на УСН или ЕНВД, а значит вправе предъявить претензии по факту неуплаты налога, предусмотренного спецрежимом.
При переходе с "упрощенки" на ОСНО налоговое законодательство не предусматривает вариантов типа "передумал" или "ошибся". После направления уведомления отозвать последнее уже невозможно. Такое положение дел нельзя назвать в полной мере соответствующим законодательству, и некоторые предприниматели даже пробовали судиться, ссылаясь на презумпцию добровольности переходов, но налоговая службы стоит на своем, что подтверждено рядом Писем УФНС субъектов федерации.
Чего ожидать после перехода на ОСНО
Основными недостатками ОСНО являются тяжелое налоговое бремя, необходимость обязательного ведения бухгалтерского, налогового учета и обязанность хранения первичной документации на протяжении четырех лет.
После перехода на ОСНО организации будут обязаны:Автор: Катя Еловец
