Как сдавать формы РСВ-1 и СЗВ-М?

СЗВ-М и РСВ-1— две формы, которые сдаются в ПФР. С разной периодичностью у ответственных за это лиц возникают вопросы по сдаче этой отчетности. В нашей статье попробуем ответить на самые актуальные из них.

В настоящий момент в ПФР разработано 2 отчета, по которым отслеживаются начисления, уплата взносов, стаж и прочие необходимые фонду данные по занятому населению.

Форму РСВ-1 сдают в местные органы ПФР все компании — плательщики пенсионных взносов и взносов в ФФОМС, которые перечисляют заработную плату или прочие гонорары физическим лицам.

Форму СЗВ-М, введенную с апреля 2016 года, сдают все организации и ИП, имеющие хотя бы один заключенный трудовой договор или договор ГПХ. Причем начисления и денежные выплаты здесь не имеют значения, в форме необходимо отразить всех сотрудников, включая находящихся в длительном неоплачиваемом отпуске или вознаграждения которым выплачиваются не каждый месяц.

Есть несколько моментов, связанных с формированием отчета РСВ-1, на которые стоит обратить внимание:

• в отчете РСВ-1 должны быть указаны как персональные данные об исчисленных страховых взносах, так и данные по всей фирме в общем;
• с 2015 года данные необходимо указывать в рублях и копейках;
• раздел 3 этой формы заполняется в случае использования пониженных тарифов страховых взносов;
• если предпринимательская деятельность не велась, отчеты всё равно надо подавать.

Относительно заполнения разделов нужно иметь в виду, что:

• титульный лист, раздел 1 и раздел 2.1 должны заполнять все страхователи;
• если в компании в отчетном периоде работал хотя бы 1 человек, необходимо заполнить подраздел 2.5 и раздел 6.

Другие разделы следует заполнять в зависимости от особенностей каждой фирмы, например при использовании различных ставок по взносам.

С формированием СЗВ-М сложностей возникнуть не должно. Главное — корректно указать СНИЛС, ведь без него отчет точно не пройдет проверку. Также нужно обратить внимание на следующие моменты:

• СЗВ-М сдается на работников, с которыми официально оформлены контрактные отношения;
• ИП без работников сдавать форму не обязан;
• в случае обнаружения неточностей в отчете предусмотрены дополняющая и отменяющая формы, которые необходимо сдать, например, на вновь принятого в последние дни отчетного периода работника или для исправления ошибок в СНИЛС или ИНН.

Обе формы отчетности сдаются в ПФР и обе помогают Пенсионному фонду контролировать отчисления компаний за работников. При этом у обеих форм разные сроки представления и суммы штрафов за непредставление в срок. Посмотрим на эти различия в таблице.

Составление расчета по форме РСВ-1 ПФР: Расчет по форме РСВ-1 ПФР является единой формой отчетности по

Расчет по форме РСВ-1 ПФР является единой формой отчетности по страховым взносам:

- на обязательное пенсионное страхование (по пенсионным взносам);

- на обязательное медицинское страхование (по страховым взносам на ОМС).

Форма РСВ-1 ПФР утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 894н. А Пенсионный фонд РФ разработал Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР), который носит рекомендательный характер и актуализируется по мере внесения изменений и дополнений в форму РСВ-1 ПФР.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР представляют плательщики страховых взносов (страхователи), которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым или отдельным видам гражданско-правовых договоров (ч. 1, 3 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 7, ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). А именно:

1) все организации;

2) обособленные подразделения организаций, если они имеют отдельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляют выплаты физическим лицам (ч 11 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Кроме того, данные подразделения должны находиться на территории Российской Федерации. Если обособленное подразделение находится за рубежом, расчет представляет головная организация по месту своего нахождения (ч. 14 ст. 15 Закона N 212-ФЗ);

3) индивидуальные предприниматели при наличии трудовых, гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг), а также авторских и лицензионных договоров с физическими лицами. При этом под авторскими и лицензионными договорами подразумеваются:

- договор авторского заказа;

- договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

- издательский лицензионный договор;

- лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

4) адвокаты и частные нотариусы, которые привлекают наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам;

5) физические лица, которые для решения своих бытовых проблем заключили с другим физическим лицом трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг).

Отметим, что организации и предприниматели представляют расчет по форме РСВ-1 ПФР независимо от применяемого режима налогообложения.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР нужно подать в территориальный орган ПФР до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Напомним, что отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ч. 2 ст. 10 Закона N 212-ФЗ).

Заметим, что при определении сроков в соответствии с ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ возникает вопрос, какой день следует считать последним для представления расчетов. Иными словами, включать в период представления отчетности указанный последний день или нет.

В ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ прямо не определено, что расчеты по страховым взносам на ОПС и ОМС представляются до указанных дат "включительно". Нет такого уточнения и в Порядке заполнения формы РСВ-1 ПФР. В то же время, например, при определении периода, за который рассчитывают взносы самозанятые лица при прекращении своей деятельности, законодатель использует такой оборот: ". с начала расчетного периода по день прекращения. включительно" (ч. 6, 7 ст. 16 Закона N 212-ФЗ). Кроме того, в этом случае более правильным было бы использовать формулировки "не позднее 1-го числа. ". Как это, например, указано в определении срока уплаты страховых взносов (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

Поэтому полагаем, что последним днем для представления расчета по форме РСВ-1 ПФР нужно считать день, предшествующий 1-му числу соответствующего месяца. Такой подход наверняка избавит компанию от претензий со стороны контролирующих органов.

А как быть, если последний день срока подачи расчета по форме РСВ-1 ПФР приходится на выходной или нерабочий праздничный день? В данном случае можно воспользоваться правилом ч. 7 ст. 4 Закона N 212-ФЗ о переносе последнего дня срока на ближайший следующий рабочий день. В целом в 2010 г. действовали следующие сроки представления расчетов по форме РСВ-1 ПФР (см. таблицу).

Отчетный период, за который подаются расчеты Последний день для подачи расчетов по страховым взносам на ОПС и ОМС за I квартал 2011 г. 30 апреля 2011 г. за полугодие 2011 г. 2 августа 2011 г. за 9 месяцев 2011 г. 1 ноября 2011 г. за 2011 г. 31 января 2011 г.

Последний день срока представления расчета за полугодие 2011 г. (31 июля 2011 г.) выпадет на выходной день - воскресенье. С учетом ч. 7 ст. 4 Закона N 212-ФЗ последним днем для подачи расчета будет 1 августа 2011 г.

Последний день срока представления расчета за 9 месяцев 2011 г. (31 октября 2011 г.) выпадет на выходной день - воскресенье. С учетом ч. 7 ст. 4 Закона N 212-ФЗ последним днем для подачи расчета будет 1 ноября 2011 г.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР необходимо представить в территориальное отделение ПФР, в котором страхователь состоит на учете (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Напомним, что учет плательщиков страховых взносов (ст. 6 Закона N 212-ФЗ) осуществляется на основании данных об их регистрации в качестве страхователей в соответствии с:

- Порядком регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правления ПФР от 13 октября 2008 г. N 296п (далее - Порядок N 296п);

- Правилами регистрации страхователей в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2005 г. N 570.

Информацию о том, в какое территориальное отделение ПФР плательщику страховых взносов нужно представить расчет по форме РСВ-1 ПФР, для наглядности приведем в таблице.

Категория страхователя Территориальное отделение ПФР, в которое представляется расчет по форме РСВ-1 ПФР Основание (норма закона) Организация, в том числе при наличии обособленных подразделений, которые: - не отвечают признакам самостоятельности ; - находятся за пределами РФ По месту нахождения организации Статья 6, п. 1 ч. 9, ч. 11, 14 ст. 15 Закона N 212-ФЗ Организация при наличии самостоятельных обособленных подразделений на территории РФ По месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого самостоятельного обособленного подразделения Статья 6, п. 1 ч. 9, ч. 11 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, абз. 6 ч. 1 ст. 9.1 Закона РФ от 28 июня 1991 г. N 1499-1, п. 12 Порядка N 296п Индивидуальный предприниматель при наличии трудовых или гражданско- правовых договоров с физическими лицами По месту жительства индивидуального предпринимателя Статья 6, п.

1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, абз. 6 ч. 1 ст. 9.1 Закона РФ от 28 июня 1991 г. N 1499-1, п. 21 Порядка N 296п Адвокат при наличии трудовых или гражданско-правовых договоров с физическими лицами По месту жительства адвоката Статья 6, п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, абз. 5 п. 1 ст. 11 Закона N 167-ФЗ, абз. 4 п. 1, п. 21 Порядка N 296п Частный нотариус при наличии трудовых или гражданско- правовых договоров с физическими лицами По месту жительства частного нотариуса Статья 6, п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, абз. 5 п. 1 ст. 11 Закона N 167-ФЗ, абз. 4 п. 1, п. 21 Порядка N 296п Физическое лицо при наличии трудового или гражданско- правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с другим физическим лицом По месту жительства физического лица - работодателя (заказчика работ или услуг) Статья 6, п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, абз. 5 п. 1 ст. 11 Закона N 167-ФЗ, абз. 5 ч. 1 ст. 9.1 Закона N 1499-1, абз. 4 п. 1, п. 21 Порядка N 296п

Напомним, что самостоятельное обособленное подразделение обладает в совокупности следующими признаками (ч. 11 ст. 15 Закона N 212-ФЗ):

- имеет отдельный баланс;

- имеет расчетный счет;

- начисляет выплаты физическим лицам.

В данном случае расчет по форме РСВ-1 ПФР обособленное подразделение заполняет и подает самостоятельно, отдельно от головной организации (ч. 11 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

Отметим, что в 2010 г. по общему правилу расчеты по форме РСВ-1 ПФР можно было подавать в бумажном виде. Однако ни Закон N 212-ФЗ, ни Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР не содержат положений о том, каким образом расчеты на бумаге должны быть представлены в органы ПФР. Поэтому плательщик взносов может подать их лично или через своего представителя непосредственно в свое отделение фонда. Также можно отправить отчетность по почте заказным письмом с описью вложения, поскольку Закон N 212-ФЗ этого не запрещает.

Вместе с тем в отношении отдельных плательщиков взносов установлено специальное требование - представление расчетов по страховым взносам в электронной форме с электронной цифровой подписью. В том числе это касается подачи расчетов по форме РСВ-1 ПФР (абз. 2 п. 1.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Обязаны представить отчетность в электронной форме страхователи, у которых за предшествующий год среднесписочная численность физических лиц, получающих вознаграждения, превысила 100 человек. Данное требование также распространяется на вновь созданные организации, в том числе возникшие в результате реорганизации (ст. 61 Закона N 212-ФЗ). С 2011 г. круг плательщиков страховых взносов, которые должны сдавать расчеты по страховым взносам в электронном виде, будет расширен за счет снижения лимита среднесписочной численности со 100 до 50 человек (ч. 10 ст. 15, ч. 2 ст. 62 Закона N 212-ФЗ).

Отметим, что по своему желанию плательщик взносов вправе подать расчет по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде, даже если он не относится к указанным категориям плательщиков. Формат расчета, представляемого в электронном виде в органы ПФР, утвержден Распоряжением Правления ПФР от 27 февраля 2010 г. N 55р.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР является единой формой отчетности по пенсионным взносам, а также взносам на обязательное медицинское страхование. В нем отражаются:

- сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах обоих видов, а также их расчет;

- расчет страховых взносов по пониженному тарифу в отношении отдельных работников, в том числе основания для применения пониженного страхового тарифа;

- сведения о состоянии задолженности (переплаты) по пенсионным взносам, образовавшейся по состоянию на конец 2009 г.

Полный состав расчета по форме РСВ-1 ПФР включает титульный лист и пять разделов (всего шесть листов). Титульный лист, разд. 1 и 2 заполняют все плательщики страховых взносов. Разделы 3 и 4 предназначены для страхователей, которые применяют пониженные тарифы по взносам с выплат в пользу отдельных сотрудников, а именно инвалидов I, II и III группы и работников, которые заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 2 ч. 2 ст. 57, п. 4 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ). Раздел 5 заполняется, если по состоянию на 31 декабря 2009 г. у организации имеется недоимка (переплата) по пенсионным взносам (п. 1.4 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Отметим, что страхователи должны подписывать и представлять расчет в полном объеме. Если какие-либо разделы (таблицы) не заполняются, в соответствующих графах проставляются прочерки (абз. 3 п. 1.2 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Форма РСВ-1 ПФР существенно отличается от прежней формы отчетности в ПФР как по структуре, так и по содержанию. Расчет по форме РСВ-1 ПФР следует заполнять в соответствии с рекомендуемым Порядком, который разработал Пенсионный фонд РФ.

Общие требования, которые рекомендовано соблюдать страхователям при заполнении расчета по форме РСВ-1 ПФР, сформулированы в разд. I "Общие требования к заполнению Расчета" Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР. Перечислим их.

1. В каждую строку и соответствующие ей графы надо вписывать только один показатель, а в случае его отсутствия - ставить прочерк (абз. 2, 3 п. 1.2 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

2. Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную, поставить подпись под исправлением и указать его дату. Кроме того, исправления в расчете, который представляет организация, нужно заверить ее печатью (штампом - для иностранных организаций). Это предусмотрено в абз. 4 п. 1.2 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР. Нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного подобного средства (абз. 5 п. 1.2 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

3. Все денежные показатели в расчете по форме РСВ-1 ПФР отражаются в рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, а значения 50 коп. и более округляются до полного рубля. Такое округление производится только после суммирования всех данных в целом по плательщику страховых взносов (абз. 2 п. 1.2 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

4. После заполнения расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр." (абз. 6 п. 1.2 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

5. В верхней части каждой заполняемой страницы расчета по форме РСВ-1 ПФР указывается регистрационный номер плательщика, который был присвоен ему в территориальном органе ПФР при постановке на учет (п. 1.3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Форма РСВ-1 ПФР с 2014 года

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — форма РСВ-1 ПФР и порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР, утверждены Постановление ПФР от 16.01.2014 № 2п, применяется с отчетности за 1 квартал 2014 года.

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — форма РСВ-1 ПФР и порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР, утверждены Постановление ПФР от 16.01.2014 № 2п, применяется с отчетности за 1 квартал 2014 года.

Срок предоставления РСВ-1 — не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок сдачи формы РСВ-1 в 2014 году:

Отчет по форме РСВ-1 за 1 квартал 2014 — до 15 мая 2014;

Отчет по форме РСВ-1 за первое полугодие 2014 — до 15 августа 2014;

Отчет по форме РСВ-1 9 месяцев 2014 — до 17 ноября 2014;

Отчет по Форме РСВ-1 2014 год — до 16 февраля 2015.

Согласно части 2 статьи 10 Закона № 212-ФЗ отчетными периодами по страховым взносам признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Обращаем внимание если, последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день — согласно положениям части 7 статья 4 Закона № 212-ФЗ.

Ниже приведена форма РСВ-1 ПФР применяемая начиная с отчетности за первый квартал 2014 года.

Файл для скачивания:

Форма РСВ-1 ПФР

Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР с 2014 года

Коды тарифов плательщиков страховых взносов

Классификатор параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений