Руководства, Инструкции, Бланки

декларация по единому налогу 2016 бланк рб img-1

декларация по единому налогу 2016 бланк рб

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Бланк налоговая декларация по единому налогу рб

Скачать бланк налоговая декларация по единому налогу рб и сигнализация пантера slk 550rs инструкция

Скачать новую форму бланка декларации по единому налогу для УСН за. Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2015-2016. Запись и презентация вебинара на тему: Отчетность в Пенсионный фонд Название название: Эрин Брокович На английском: Erin Brockovich Хронометраж: 2:00:46 Сценарист. Утвердить: 1.1. прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для. Пример декларации по УСН Доходы минус расходы за 2015 год для ИП ( кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет.

Вы открыли рубрикатор! Здесь собраны и разбиты на темы все рекомендации. 17 фев 2015 Налоговая декларация по ЕНВД сдается поквартально, индекс, код субъекта РФ, можно посмотреть в приложе нии 6, Можете использовать наш калькулятор, для расчета единого налога на вмененных доход. Бланки по налоговой отчетности, налоговая декларация (расчет), скачать бесплатно РБ, Постановление 82. Налоговая декларация по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции. Форма 2016 года. Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных. Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам. С 01.01. 2006 по 31.12. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому по упрощенной системы.

04.09.2014 По итогам 2 квартала 2014 года 95,3 % налогоплательщиков представили электронную. Вы открыли расширенный поиск! С его помощью можно быстро находить документы по известным. Название фильма: Дневник баскетболиста На английском: The Basketball Diaries Жанр: Драма, криминал. КНД-1152017 Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с Ноябрь 2014 года, Минфин РФ: Приказ № 58н от 22.06.09 Тем более что сказано было, что именно бланк декларации есть на сайте, а не. Налоговая декларация УСН "доходы" 2015-2016 для ИП и организаций система налогообложения (УСН) · Единый налог на вменённый доход (ЕНВД ) Скачать актуальный бланк 2016 год КНД 1152017 (формат PDF), а также. Утверждена Приказом ФНС РФ от 4 июля 2014 г. Бланк формы Налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов.

Другие статьи

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2015-2016

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2015-2016

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2015года утверждена приказом ФНС и используется применяющими ЕСХН коммерсантами для отчетности. О ее составе и правилах заполнения пойдет речь в нашей статье.

Состав декларации по ЕСХН за 2015 год

Сельхозтоваропроизводители обязаны ежегодно сообщать налоговикам информацию о сумме единого сельхозналога, рассчитанного исходя из полученных доходов и произведенных расходов. Эту информацию необходимо представлять в форме специального документа, называемого налоговой декларацией по единому сельскохозяйственному налогу .

Важно! ФНС России утвердила форму декларации по ЕСХН своим приказом от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 (в редакции от 01.02.2016).

Декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2015 года представляет собой 4-страничный шаблон для заполнения необходимыми данными.

В состав сельхоздекларации (СД) входят титульная страница и 3 раздела.

Титульный лист СД привычен для любого налогоплательщика, поскольку практически все «титульники» налоговых деклараций построены подобным образом. Информация вносится налогоплательщиком в 4 основных блока:

  • блок 1 — детализация данных о налогоплательщике (его наименование, ИНН, КПП, ОКВЭД, контактная информация);
  • блок 2 — уточнение отчетных показателей (код периода, отчетный год, номер корректировки и др.);
  • блок 3 — сведения о принадлежности к налоговому органу (коды налоговых инспекций, куда представляется СД и по месту учета налогоплательщика);
  • блок 4 — подтверждение достоверности и полноты указанной в СД информации (Ф. И. О. руководителя или иного уполномоченного лица, включая реквизиты документа, подтверждающие его полномочия) и дата подписания СД.

Детальный порядок заполнения разделов СД рассмотрим в следующем разделе.

Изучайте алгоритмы составления налоговых деклараций с помощью материалов, размещенных на нашем сайте:

Содержание разделов сельхоздекларации

1-й раздел СД носит название «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» и предназначен для отображения информации:

  • об ОКТМО (идентификаторе муниципальной территории);
  • сумме произведенного налогоплательщиком авансового платежа по сельхозналогу;
  • сумме налога по итогам года;
  • сумме налога к уменьшению (если уплаченный налоговый аванс превысил исчисленный налог).

Все стоимостные показатели в СД записываются в полных рублях с использованием следующего принципа для дробных результатов:

  • если при расчете сумма налога оказалась дробной (например, 15 600 руб. 68 коп.), округление 68 коп. производится до 1 руб. и в СД необходимо записать 15 601 руб.;
  • значение показателей менее 50 коп. отбрасывается.

Такой алгоритм применяется для всех показателей СД.

2-й раздел сельхоздекларации содержит 5 строк и помогает рассчитать налогооблагаемую базу по ЕСХН как разницу между полученными доходами и произведенными расходами. Информация о доходах и расходах берется из книги учета доходов и расходов, ведущейся коммерсантами с учетом требований НК РФ.

Данный раздел содержит 1 дополнительный подраздел, заполняемый налогоплательщиками в том случае, если в предыдущие периоды применения ЕСХН имели место убытки. Сумма убытка учитывается при расчете сельхозналога.

Помимо информации о доходах, расходах, их разнице и принимаемых к расчету «убыточных» суммах, 2-й раздел содержит указание на ставку налога и конечную сумму ЕСХН.

3-й раздел СД «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» заполняется только при получении плательщиком данных целевых средств.

Где бесплатно скачать бланк ЕСХН и посмотреть образец заполнения

Если коммерсант забыл заполнить декларацию за 2015 год и ему срочно необходимо отчитаться перед налоговиками, в этом ему поможет бланк декларации ЕСХН 2015 года. Скачать его бесплатно можно на официальном сайте ФНС.

Заполненный бланк налоговой декларации по ЕСХН за 2015 год может быть передан налоговикам разными способами. К примеру:

  • по почте или лично (в виде бумажного экземпляра сельхоздекларации);
  • по телекоммуникационным каналам связи (в виде подтвержденного электронно-цифровой подписью электронного документа);
  • иными способами (приложение 4 к порядку заполнения декларации по сельхозналогу, размещенному на официальном сайте ФНС).

Налоговая декларация ЕСХН 2015 года в 2016 году принципиально не изменилась. Поправки, внесенные приказом ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@, носят технический характер.

Декларация ЕСХН - 2016 позволит отчитаться сельхозтоваропроизводителям, намеренным в этом году прекратить сельхоздеятельность. На сегодняшний день налоговая декларация по ЕСХН поструктуре и порядку заполнения идентична рассмотренным нами в предыдущих разделах.

Образец заполнения декларации по сельхозналогу покажем на примере.

ООО «Заготовитель» занимается выращиванием зерновых культур и реализацией зерна. ЕСХН оно применяет с 2014 года. Убытков за истекшие периоды не имело, целевые средства не получало.

По данным книги учета доходов и расходов за 2015 год, имеются следующие исходные данные для расчета сельхозналога:

  • сумма полученных доходов — 6 500 000 руб. (отражаем по строке 010 раздела 2);
  • учтенные в соответствии со ст. 346.5 НК РФ расходы — 5 100 000 руб. (указываем в строке 020 раздела 2).

Затем заполняются оставшиеся строки раздела 2 декларации в следующем порядке:

  • налогооблагаемая база (строка 030) — 1 400 000 руб. (6 500 000 – 5 100 000);
  • ставка налога (строка 045) — в данном случае 6%;
  • годовая сумма сельхозналога (строка 050) — 84 000 руб. (1 400 000 × 6 / 100).

Строки декларации, посвященные полученному убытку, не заполняются, так как убыток фирмой получен не был.

Важно!В соответствии с п. 2.4 порядка заполнения СД в пустующих ячейках необходимо проставить прочерки, представляющие собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Раздел 3 о получении целевых средств не оформляется, так как указанные средства фирма в налоговом периоде не получала.

Сумма рассчитанного сельхозналога учитывается при исчислении суммы налога к уплате (строка 004 раздела 1) или уменьшению (строка 005 раздела 1) с учетом уже оплаченного по итогам полугодия авансового платежа (строка 002 раздела 1).

Декларация по ЕСХН позволяет коммерсантам отчитаться в налоговые органы о подлежащем уплате сельхозналоге. Его величина зависит от суммы полученных расходов и принимаемых для расчета расходов, полученных в предыдущие периоды убытков и ставки налога.

Налоговая декларация по единому налогу рб 2012 бланк

Налоговая декларация по единому налогу рб 2012 бланк

С 2012 года правила подачи отчета по единому налогу изменились. Во первых, отчет стал называться. Твитнуть, министерство по налогам и сборам постановлением от 42 установило новые формы налоговых деклараций (расчетов). Отмечено, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2014 г. представляются по формам и в налоговая декларация по единому налогу рб 2012 соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу постановления 42. Исключение составляют налоговые декларации по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, которые представляются индивидуальными предпринимателями: по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленным до вступления в силу постановления 42, - до г.; по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленным постановлением 42, - с.

Декларация представляется в налоговую инспекцию не позднее 20 числа, месяца, следующего за отчетным кварталом Статья 346.32 НК РФ. Период действия, нормативно-правовой акт, файлы года. ФНС РФ: Приказ ММВ-@ от (ред. От бланк (pdf, zip бланк (xls, zip инструкция (doc, zip) года года, фНС РФ: Приказ ММВ-@ от. Бланк (pdf, zip бланк (xls, zip инструкция (doc, zip) года года, фНС РФ: Приказ ММВ-@ от (в ред. Приказа ФНС России от N ММВ- Бланк (xls, zip бланк (pdf, zip инструкция (doc, zip) года года, фНС РФ: Приказ ММВ-@ от. Бланк (xls, zip инструкция (doc, zip) года года, минфин РФ: Приказ 137н от (в ред. Приказа Минфина.

Для индивидуальных предпринимателей Министерство

11:26, постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от г. 11 изменен порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц. Кроме того, утвержден порядок подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь, представления подтверждения статуса резидента иностранного государства, подачи сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи, гаражными кооперативами, кооперативами, осуществляющими эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческими товариществами и (или) дачными кооперативами. Документом закреплены формы: реестра врученных извещений; налогового извещения на доплату сбора за осуществление ремесленной деятельности; налогового извещения на доплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Кроме того, скорректированы формы: налоговой декларации (расчета).

Бланк формы 3-ндфл скачать бесплатно за 2014 и 2015 год

Главная Налоговая отчетность, скачать бланки, все бланки для скачивания, представленные на нашем сайте, исключительно для ознакомительного просмотра. Скачивая бланки, вы обязуетесь удалить их сразу после ознакомления. Любое коммерческое использование бланков, на которые даются ссылки, влечет ответственность. Все права на файлы, представленные на нашем сайте, принадлежат их законным владельцам. Файлы: Все бланки для скачивания, представленные на нашем сайте, исключительно для ознакомительного просмотра. Скачивая бланки, вы обязуетесь удалить их сразу после ознакомления. Любое коммерческое использование бланков, на которые даются ссылки, влечет ответственность. Все права на файлы, представленные на нашем сайте, принадлежат их законным владельцам. Обратите внимание, что для выбранного вида дохода, при условии, что он получен не по месту основной работы - льготы и вычеты не предусмотрены. Для получения дополнительной информации вы можете связаться с оператором телефонной справочной системы по телефону: 8(017).
Светлана Юрьевна Фирстова, бухгалтерский учет в медицине, глава 1. Общий порядок как заполнять по отчету.
Как заполнять по отчету формы 1 ап мвд Page Not Found, страницы novaya-rubrika-poleznoe-video не существует! Попробуйте посмотреть здесь: Додаток 4 до порядку формування.
Журнал ре страц дов реностей 7. Согласно ст. 68 ТК РФ прием на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным на.
Заявление на выдачу копии трудовой книжки Документы: весь пакет, указанный на офиц. Сайте ген. Консульства Эстонии и т.к. Мы справка о.
Справка о заработной плате в посольство финляндии За 759/16775. 1.6. Приміщення, сейфи та металеві шафи в закладах охорони здоровя, де зберігаються наркотичні.
Звтност наказу 44про затвердження порядку 5.1. Порядок оформления и реализации проездных документов. Документом на право проезда в приграничном пригородном (региональном).
Типового договора аренды на транспорт узбекистан юридическими лицами Однако многие продавцы и не подозревают о существовании такого документа. Поэтому рекомендация: в любом случае.
Купчей купчая на автомобиль счт справка на русском

Декларация по УСН за 2016 год (порядок, бланк, образец)

Декларация по УСН за 2016 год (порядок, бланк, образец)

Для тех, кто работает по «упрощенке», в текущем 2016 году предстоит сдавать основную декларацию по новой форме. В данной статье вы сможете найти не только сам бланк подобного декларационного документа, но и порядок внесения в него всех необходимых данных

Все о сроках сдачи декларационных документов для «упрощенки» на 2017 год

Российской законодательной системой в 2016 году установлены следующие сроки сдачи декларационной документации для тех фирм, что работают по «упрощенке». Так, за текущий 2016 год отчетность сдают в 2017 году:

  • до 31 марта организации;
  • до 2 мая предприниматели.

Новшества, введенные в декларацию по «упрощенке»

Для единого налога декларационные документы в 2017 году фирмы, работающие по «упрощенке», сдают до 31 марта (организации) и до 2 мая (предприниматели). Но второй срок изменен со 2 мая на 4, потому что последний день апреля будущего года выпадает на субботу – НК, статьи №346.23 (пункт 1) и №6.1 (пункт 7). За ежеквартальные периоды отчетность не сдается, так как основной декларационный отчет предоставляется по итогам прошедшего года. Также следует учитывать, место сдачи отчетов:

  • организации в налоговую инспекцию по месту нахождения;
  • ИП в ИНФС - по месту проживания.

Специалисты напоминают: декларационная документация предоставляется в ИНФС тремя способами. Первый – лично либо через официального представителя, второй – с помощью почтовых услуг, третий – по Интернету. Можно выбрать любой из названных способов, что осуществляется на добровольных началах – НК, статья №80.

Также для сдачи подобной документации в 2017 году предусмотрены новые бланки, утвержденные приказом №ММВ-7-3/99@ ФНС от 26.02.16 г.

Как утверждают специалисты, основное нововведение в бланке декларационного отчета для тех, кто работает по «упрощенке» - это раздел для «доходников», в который должны вноситься сведения об уплаченном торговом сборе. Дело в том, что это необходимо для того, чтобы правильно прописать и рассчитать все цифровые значения сумм торгового сбора (именно на них можно уменьшать единый налог). А «упрощенцы» вместе с объектами «доходы» ставят и торговый сбор в вычет по налогу на одном уровне с взносами и выплатами пособий по больничным листам.

Также в обновленном бланке предусмотрена возможность корректировки ставок налогов по «упрощенке» с объектом «доходы». Подобное нововведение является очень полезным в первую очередь для ИП, что попали под налоговые каникулы. Такие ИП, работающие по «упрощенке», не выплачивают единый налог, потому что для них введена нулевая тарификация.

Следующее важное новшество – в новый бланк не нужно вписывать коды объектов налогообложения. Это связано с тем, что они уже внесены в названии разделов декларационного документа. Не предусмотрено место для проставления печати, поэтому необходимость в ее проставлении автоматически отпадает. Это проще для тех организаций, что вообще работают без печати.

Новый бланк для декларационного отчета по «упрощенке»

Нюансы заполнения декларационного бланка по «упрощенке»:

1. Специалисты утверждают, что новый бланк подобной отчетной формы содержит шесть основных разделов. Но нюансом их заполнения является следующее – в Порядке нет четких указаний, сдают только заполненные разделы или все. Поэтому в местной налоговой службе нужно уточнить данный момент.

2. Бланк можно заполнять двумя способами:

  • от руки (ручкой с чернилами одного из цветов – синего, фиолетового, черного);
  • на компьютере (с последующей распечаткой на принтере).

3. В отдельном поле разделов бланка можно указывать только один показатель:

  • если это цифровые значения денежных сумм, то они должны прописываться в целых числах рублей, при этом значение копеек округляется, согласно математическим правилам;
  • текстовое поле должно быть заполнено печатными символами заглавными буквами, шрифт Courier New 16-18 пт. (если текстовые данные вносить не нужно, тогда ставят прочерк – «-»).

4. Каждое цифровое значение следует вписывать, начиная слева, внося данные в первую ячейку (в оставшихся пустых клеточках ставят прочерки).

5. Все страницы бланка необходимо пронумеровать, при этом проставит ИНН, КПП самого плательщика налогов (при этом правила вписывания данных остаются теми же: с первой ячейки слева, в оставшихся клеточках ставят прочерки).

Заполняем титульную страницу декларационного бланка по «упрощенке»

Существует несколько основных правил по внесению информации в новые бланки декларационных отчетов за 2016 год. Рассмотрим их более подробно:

1. Строка «Номер корректировки» - в первой клеточке вписывают «0», две следующие будут с прочерками (в случае повторного заполнения подобного бланка, то есть при уточнении уже поданных ранее сведений, вписывают номер следующего по порядку бланка, например, «1 - - »).

2. Строка «Налоговый период» - сведения вносятся так, как рекомендует Порядок (приложение №1), то есть по завершении отчетного года проставляют «34».

3. Строка «Отчетный год» заполняется в соответствии с текущими данными.

4. Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)» - вносят соответствующую информацию.

5. Строка «По месту нахождения (учета) (код)» - прописывают следующую кодировку, которая предусмотрена Порядком (приложение №2):

6. В следующих строках вписывают полное название организации (без сокращений), ИП – свои личные данные (то есть ФИО).

7. В строках с информацией о реорганизации/ликвидации вписывают коды этих форм и ИНН, КПП – Порядок, приложение №3, пункт 2.6.

После внесения всех требуемых данных заполнитель еще записывает в бланк свой номер телефона, который будет являться контактным, указывает полное количество страниц данного декларационного документа, перечень прилагаемых документов (это может быть доверенность, составленная самим плательщиком налогов по «упрощенке»).

Также все внесенные сведения и их правдивость должен подтвердить руководящий работник организации/ИП. Для этого в соответствующей клеточке нужно проставить «1», если подтверждение достоверности информации выполняется не самим руководителем, а его уполномоченным представителем, то вписывают «2».

Следует помнить, что без указания сведений о руководителе фирмы, его подписи и даты заполнения бланка, документ в налоговой службе не примут. Поэтому обратите внимание:

  1. ИП подписывает заполненный бланк и проставляет дату заполнения (его ФИО уже внесены ранее).
  2. Представитель плательщика налогов, который является физическим лицом, вносит свои полные данные построчно, а также реквизиты доверенности.
  3. Представитель налогоплательщика, который является юрлицом, вписывает данные того документа, что подтверждает все его полномочия, а также ФИО того лица, что является уполномоченным представителем, и наименование этого юрлица.

Кроме титульной страницы заверяются и последующие разделы бланка, с проставлением даты заполнения. Эти разделы может подписать только тот человек, что уже подписывал титульную страницу.

А вот тот раздел, что отводится для заполнения сотрудниками налоговой службы остается незаполненным.

Копия доверенности предоставляется вместе с заполненным бланком декларационного документа в том случае, если он сдается в налоговую службу официальным представителем плательщика налогов.

Заполняем «Раздел 1.1» декларационного бланка по УСН

Данный «Раздел 1.1» может заполнять только тот плательщик по «упрощенке», у которого объектом налогообложения являются «доходы». Здесь необходимо будет вписать цифровое значение суммы налога (авансовых платежей), что могут быть уплачены в бюджет либо уменьшены (основанием служат «Раздел 2.1.1» и «Раздел 2.1.2»). Рассматриваемый нами раздел содержит четыре условных блока с показателями по авансовым выплатам (уплачиваются или уменьшаются на протяжении всего отчетного года), а также итоговым суммам по доплате/уменьшению.

Каждый блок начинают заполнять с указания кода по ОКТМО согласно с местом нахождения фирмы (для ИП это место проживания) – такие данные вносят в строки «010» (требует обязательного заполнения), «030», «060», «090» (содержат подтверждение смены места нахождения или проживания, если изменений не было, то проставляются прочерки).

Конкретизируем внесение информации о суммах налогов: «020» - авансовый платеж по налогу, уплаченный за первый квартал отчетного периода (внесенная до 25.04.16 г.). Цифровое значение этого платежа высчитывается следующим образом: от суммы авансового платежа за первый квартал (данные взяты со строки «130» «Раздел 2.1.1») отнимается цифровое значение налогового вычета – «Раздел 2.1.1», строка «140». При этом следует помнить, вычет при применении «упрощенки» включает в себя (конечно же, в рамках исчисленной суммы):

  • страховые взносы;
  • больничные пособия;
  • платежи по страховым договорам на добровольной основе – НК, статья №346.21, пункт 3.1.

При ведении деятельности, что предусматривает установление торгового сбора, то еще сокращается и авансовый платеж на ту величину, которая была выплачена в качестве этого сбора за первый квартал. Это значение нужно указывать в бланке в обязательном порядке или проставлять «0». Мы его высчитываем так: от цифрового показателя суммы уже исчисленного аванса по налогу за первый квартал (данные берутся из «Раздела 2.1.1» в строке «130») следует вычесть цифровое значение налогового вычета (данные из «Раздела 2.1.1», строка «140») минус величину той суммы, которая составляет уплаченный торговый сбор за тот же отчетный период (данные из «Раздела 2.1.2», строка «160»).

Внесение данных по авансовому платежу тоже имеет ряд своих нюансов:

1. Строка «040» - информация по итогам первого полугодия (до 25.07.16 г.), что имеет положительное значение либо равна «0» (цифровое значение высчитывается так: от значения из «Раздела 2.1.1» строки «131» (сумма исчисленного аванса за этот период) минус значение из «Раздела 2.1.1» строки «141» (налоговый вычет) минус значение из строки «020» (аванс к уплате за первый квартал).

2. Строка «050» - отрицательное значение, полученное в результате приведенных выше расчетных математических операций, что вписывается со знаком «+» (сумма авансов к уменьшению за первые полгода деятельности). При наличии торгового сбора авансовый платеж можно сократить на ту величину, что соответствует сумме уплаченного сбора за первые полгода отчетного периода. В бланк вноситься значение равное «0» или превышающее его. Вычисляют его следующим образом: от цифрового показателя, взятого из «Раздела 2.1.1» строки «131» (исчисленный аванс за полгода), вычитают:

  • цифру из «Раздела 2.1.1» строки «141» (налоговый вычет);
  • цифру из «Раздела 2.1.2» строки «161» (торговый сбор за первый квартал);
  • цифру из строки «020» (аванс к уплате за первый квартальный период).

3. Строка «070» - содержит положительные или нулевые значения, это авансовый платеж за девятимесячный отчетный период (внесенный до 25.10.16 г.), который рассчитывается следующим образом: от цифрового показателя аванса за этот период (данные из «Раздела 2.1.1 строки «132») вычитаются следующие показатели:

  • из «Раздела 2.1.1» строки «142» (налоговый вычет этого периода);
  • из строки «020» (аванс к уплате за первый квартальный период);
  • из строки «040» (аванс к уплате за первые полгода).
  1. Строка «080» - отрицательное значение предыдущих расчетов, что соответствует сумме авансов к уменьшению за девятимесячный отчетный период.

В случае наличия торгового сбора можно провести сокращение авансовых выплат на ту величину, которая соответствует уплаченному сбору за девять месяцев отчетного периода. Она рассчитывается так: от значения из «Раздела 2.1.1» строки «132» (суммы исчисленного аванса за девятимесячный период) вычитают:

  • цифру из «Раздела 2.1.1» строки «142» (налоговый вычет);
  • цифру из «Раздела 2.1.2» строки «162» (торговый сбор за этот период);
  • цифровой показатель суммы нескольких авансов с учетом всех уменьшений (данные из «020» + «040» - «050»).

Третий блок рассматриваемого раздела – строка «100», также требует проведения математических расчетов. Из цифрового показателя суммы единого налога за отчетный годовой период (эти данные размещены в «Разделе 2.2» строке «273») вычитают суммарный показатель всех авансов, предназначенных к уплате (плюсуются такие показатели: «020» + «040» + «070»). Полученный результат в сотой строке указывается в том случае, когда он:

  • больше «0»;
  • равен «0»;
  • цифровой показатель строки «273» (из «Раздела 2.2») больше, чем цифры строки «280» из того же раздела;
  • цифровой показатель строки «273» (из «Раздела 2.2») равен значению строки «280» из того же раздела.

Последнее объясняется тем, что за отчетный год единый налог должен превышать минимум либо быть ему равным. В обратном случае, то есть при отрицательном показателе, полученный результат записывают в строку «110». Не нужно забывать учитывать и показатели строк «050» и «080», которые отражают наличие авансов к уменьшению.

Может быть так, что минимальный налог, прописываемый в «Разделе 2.2» (строка «280»), окажется больше показателя единого налога – тот же раздел, строка «273». В этом случае в строке «120» данного раздела прописывается цифровой показатель суммы минимального налога, который следует уплатить, уже с проведенной коррекцией с учетом авансов. Например, цифровой показатель из строки «280» («Раздел 2.2») исчисленного налогового минимума больше, чем величина всех авансовых выплат за отчетный годовой период. Значит, нужно в бланк внести разницу между этими показателями (при этом учесть и суммы авансов к уменьшению) – строка «110». А в строке «120» поставят прочерк, если цифровой показатель авансовых выплат будет больше.

Заполняем «Раздел 2.1.1»

Этот раздел следует заполнять тем, кто работает по «упрощенке» с объектом «доходы». Сначала вносится информация в строку «102»:

  • «1» ставится для организации и для ИП, что совершал выплаты физлицам;
  • «2» - для ИП, что не совершал никаких выплат.

В следующих четырех строках «110» - «113» прописываются данные, касающиеся доходов с нарастающим итогом за все отчетные периоды этого года, то есть вся налоговая база. Следующие четыре строки «120» - «123» содержат цифровые показатели налоговой ставки. Чтобы заполнить строки «130» - «133», нужны цифры исчисленного налога/авансов по каждому налоговому периоду за год, которые получают методом умножения: значения предыдущих четырех строк умножают на налоговую ставку.

Полученные показатели исчисленного налога следует обязательно корректировать с учетом вычета. И последние четыре строки «140» - «143» предназначены именно для этого (НК, статья №346.21, пункт 3.1). Эти данные по суммам вычета вносятся в бланк с нарастающим итогом по каждому налоговому периоду отчетного года (они нужны, чтобы правильно внести информацию в «Раздел 1.1»).

Заполняем «Раздел 2.1.2»

В данный раздел вносят информационные сведения те, кто работает по «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы», но с торговым сбором.

Рассмотрим построчное заполнение этого раздела:

  1. Строки «110» - «113» содержат данные по доходам за все отчетные периоды текущего года, что вносятся по нарастающему итогу (такие записи совершались и в предыдущем разделе бланка).
  2. Строки «120» - «123» - значения налоговых ставок.
  3. Строки «130» - «133» - цифровые показатели сумм исчисленного налога/авансовых выплат за каждый налоговый период отчетного года (значения строк «110» - «113» умножаются на цифровые показатели строк «120» - «123»).
  4. Строки «140» - «143» отражают цифровые показатели тех величин, что уменьшают налог (НК, статья №346.21, пункт 3.1), и указываются с нарастающим итогом по каждому отдельно взятому налоговому периоду отчетного года. Особенностью заполнения данного раздела является отражение показателей, касающихся торгового сбора. Если таковой имеется, то цифровые значения строк «110» - «143» этого раздела дублируют такие же строки предыдущего «Раздела 2.1.1».
  5. Строки «150» - «153» предназначены для внесения цифровых значений сумм торгового сбора, что соответствуют фактическим выплатам, произведенным за 2016 год (с нарастающим итогом по каждому отчетному периоду отдельно).
  6. Строки «160» - «163» - в них прописываются цифровые значения величин, на которые возможно уменьшить налоговые выплаты/авансы:
  • при меньшем значении суммы исчисленного аванса по налогу («Раздел 2.1.2», строки «130» - «133») с уже учтенными вычетами («Раздел 2.1.2», строки «140» - «143») в отличии от цифрового значения величины торгового сбора, уплаченного по факту в этом отчетном годовом периоде («Раздел 2.1.2», строки «150» - «153»), математические расчеты нужно проводить так: от показателей «130» - «133» отнимают показатели «140» - «143» (из «Раздела 2.12»);
  • при большем значении суммы исчисленного аванса по налогу («Раздел 2.1.2», строки «130» - «133») с уже учтенными вычетами («Раздел 2.1.2», строки «140» - «143») в отличии от цифрового значения величины торгового сбора, уплаченного по факту в этом отчетном годовом периоде («Раздел 2.1.2», строки «150» - «153»), или равном «0» математические расчеты не выполняются, а дублируются цифры из строк «150» - «153» (из «Раздела 2.1.2»).

Эти показатели из строк «160» - «163» не могут превышать показатель размера исчисленного налога/авансов, которая уже уменьшена на величину вычета.

Заполняем «Раздел 2.2»

Этот раздел предназначен для тех, кто работает по «упрощенке», но при выплате налогов учитывает и доходы, и расходы. Его заполнение производят в следующем порядке:

1. Строки «210» - «213» - вписывают цифровое значение сумм полученной прибыли в отчетном налоговом периоде за текущий год с нарастающим итогом.

2. Строки «220» - «223» - вносятся цифровые значения расходов за этот же период, также с нарастающим итогом (при этом в них включается и разница между величиной уже уплаченного минимального налога и величиной налога, который исчислялся в общем порядке за предыдущий период; в случае наличия убытков, их величина вносится в строку «230»). Специалисты обращают внимание на тот факт, что прибыль должна превышать размеры расходов!

3. В следующих строках «240» - «242» записываются показатели налоговой базы, которая рассчитывается по следующей формуле: из значений строк «210» - «212» вычесть значение строк «220» - «222» (то есть из суммы прибыли отнять сумму трат).

4. Налоговая база за отчетный год записывается в таких строках:

  • «243» - при показателе, превышающем нулевое значение или равном «0» (рассчитывается так: «213» - «223» - «230», то есть от величины годовой прибыли отнимают сначала величину всех трат за этот период, потом минусуют еще и убытки по прошлому году);
  • «253» - полученное значение предыдущих расчетов меньше «0» (в этом случае во внимание не принимаются убытки за прошлый год).

5. Строки «260» - «263» содержат информацию о применяемой налоговой ставке за все отчетные периоды текущего года. Значение такой ставки колеблется от 5% до 15% (зависит от регионального законодательства).

6. Строки «270» - «273» - это результаты математической операции, с помощью которой вычисляют сумму исчисленных авансов и налога: цифровой показатель налоговой базы за каждый отчетный период года умножают на налоговую ставку. Если при расчетах получено отрицательное значение (то есть убыток), в соответствующей строке ставят прочерк.

7. Строка «280» - прописывается цифровой показатель суммы исчисленного за весь текущий год минимального налога. Он определяется следующим образом: «213» (годовая прибыль) умножают на 1%.

Последняя строка заполняется обязательно в любом случае.

Заполняем «Раздел 3»

Этот раздел в декларационном бланке будет последним. Он содержит в себе отчетные сведения о целевом использовании:

  • имущества;
  • работ;
  • услуг;
  • целевых поступлений;
  • целевого финансирования.

Цель данного раздела – подать справочную информацию. Его должны заполнять те плательщики налогов, что получили денежные средства согласно НК – статья №251, пункты 1-2. Но информация о субсидировании автономными учреждениями в него включена не будет.

Рассмотрим все нюансы заполнения этого раздела по порядку:

  1. Графа «1» содержит наименования и кодированные сведения о полученных средствах целевого назначения (согласно Порядку, приложению №5).
  2. Графа «2» - в нее переносят сведения из отчета за прошлый период по полученным средствам, которые никуда не были использованы, но срок их применения еще не истек, или они вообще не имеют уточненного периода использования (указывается дата получения этих денег на счет либо сразу в кассу, дата получения имущества/услуг с установленным периодом использования).
  3. Графа «3» - прописывается величина тех денежных средств, что имеют не истекший период применения в этом году, и без периода использования (еще они находят отражение в графе «6» отчетного документа за прошедший налоговый годовой период). Заметьте, что такие графы, как «2» и «5», могут заполнять только организации, занимающиеся благотворительной и некоммерческой деятельностью, при получении ними финансирования, направленного на определенную цель, с установленным точным периодом использования их по назначению. Также это могут делать и коммерческие фирмы, что получают финансы с определенным сроком применения (в соответствии с НК – статья №251, пункт 1).
  4. Графа «7» - цифровые значения сумм, включенных в состав внереализационной прибыли (в случае нарушения целевых условий их назначения – НК, статья №250, пункт 14).

Немного информации по кодированным данным целевых финансов:

  • коды «010» - «112» - включают в себя имущество, что было получено и применялось по его прямому назначению (но при этом ведется раздельный учет прибыли и трат в рамках подобного целевого финансирования, в противном случае такие средства будут облагаться соответствующим налогом с момента их поступления – НК, статья №251, пункт 1, подпункт 14);
  • код «010» - это целевые средства, понимаемые как гранты – НК, статья №251, пункт 1, подпункт 14;
  • код «112» - те средства, что находятся в использовании собственников помещений в многоквартирных жилых домах, и поступают на те счета, с помощью которых осуществляется управление этими домами (ТСЖ, жилищно-строительные кооперативы, управляющие организации), специализированных фирм некоммерческого направления с деятельностью, что обеспечивает проведение капремонтов и т. д.;
  • коды «120» - «324» - для фирм-получателей, которые ведут раздельный учет прибыли и трат, что производятся в пределах целевого финансирования – НК, статья №251, пункт 2, абзац 1.

Если раздельный учет отсутствует, то фирмы некоммерческого направления полученные целевые финансы должны рассматривать в качестве налогооблагаемых с момента их поступления на счет или в кассу.

Строка «Итог по отчету» содержит в себе итоговые величины тех сумм, что содержаться в этом разделе – графы «3», «4», «6», «7».

Как правильно заполнять декларационный бланк на 2017 год: на примере конкретных ситуаций

Специалисты предлагают ознакомиться с несколькими ситуациями, которые требуют учета определенных нюансов по заполнению основных разделов нового декларационного бланка, рассчитанного на «упрощенку». Но в Порядке нет четких указаний о предоставлении в налоговую службу этого бланка, то есть он сдается весь с незаполненными строками, либо сдавать нужно только заполненные разделы. Этот момент нужно уточнять в местной налоговой службе.

Первый образец: «упрощенка» с объектом налогообложения «доходы»

Фирма «Заря» является обществом с ограниченной ответственностью и работает по «упрощенке» с объектом «доходы». Нам известны следующие факты:

1. Прибыль за 2016 год по нарастающему итогу:

  • первый квартал – 1 миллион 200 тысяч рублей;
  • первое полугодие – 2 миллиона 200 тысяч рублей;
  • девять месяцев – 3 миллиона рублей;
  • год – 4 миллиона 500 тысяч рублей.

2. Начисленные страховые взносы, уже выплаченные в 2016 году:

  • первый квартал – 100 тысяч рублей;
  • первое полугодие – 200 тысяч рублей;
  • девять месяцев – 300 тысяч рублей;
  • год – 400 тысяч рублей.

3. Торговый сбор за 2016 год:

  • девять месяцев – 21 тысяча рублей;
  • год – 42 тысячи рублей.

Больше данных о суммах, включаемых в вычет, нет.

Данный бланк декларационного документа в местную налоговую службу сдает бухгалтер фирмы, на которого оформлена доверенность. Ознакомьтесь с его заполнением:

Второй образец: «упрощенка» с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Фирма «Заря» является обществом с ограниченной ответственностью и работает по «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы». Нам известны следующие факты:

1. Прибыль за 2016 год по нарастающему итогу:

  • первый квартал – 1 миллион 200 тысяч рублей;
  • первое полугодие – 2 миллиона 200 тысяч рублей;
  • девять месяцев – 3 миллиона рублей;
  • год – 4 миллиона 500 тысяч рублей.

2. Показатели расходов, произведенных в 2016 году:

  • первый квартал – 500 тысяч рублей;
  • первое полугодие – 800 тысяч рублей;
  • девять месяцев – 1 миллион 200 тысяч рублей (учитывается и торговый сбор – 21 тысяча рублей);
  • год – 2 миллиона 600 тысяч рублей (учитывается и торговый сбор – 42 тысячи рублей).

Так как убытков за прошлый год не имеется, то они не учитываются. Также ранее минимальный налог этой фирмой выплачен не был.

Бланк декларационного документа заполнялся бухгалтером этой фирмы, он же сдает это документ в местную налоговую службу.

Титульная страница этого бланка заполнялась также как в предыдущем примере.