Выявлены существенные нарушения при проверке деклараций по форме 3-НДФЛ

Камеральная проверка - самый распространенный вид налоговой проверки (ей подвергается 100% представляемых деклараций). С другой стороны, это и самый незаметный и безболезненный для плательщиков и налоговых агентов вид контроля, так как в подавляющем большинстве случаев он никак не затрагивает их деятельность.

Налогоплательщики могут ощутить на себе проведение камеральной проверки только в случае, если в ходе проверки обнаружены ошибки или иные нестыковки, а также если налоговый орган затребовал пояснения или документы, на что он имеет право установленное законодательством.

При установлении факта нарушения налогового законодательства в ходе камеральной проверки составляется акт, по которому принимаются решения. Если никаких нарушений не выявлено, акт не составляется.

Межрайонная ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан обслуживает 487 809 граждан, зарегистрированных на территории Альшеевского, Давлекановского, Иглинского, Нуримановского районов и Калининского района Уфы.

По состоянию на 1.10.2016 г. 24561 граждан предоставили декларации о доходах физических лиц в Инспекцию, что составляет 5 % от общего количества зарегистрированных граждан на сумму полученного дохода 8 013 298 тыс. руб. с суммой к уплате в бюджет 23 597 тыс. руб. в том числе:

• Индивидуальными предпринимателями – 5926 тыс. руб.;
• Главами крестьянскими (фермерскими) хозяйствами – 269 тыс. руб.;
• Нотариусами – 1361 тыс. руб.;
• Адвокатами – 47 тыс. руб.;
• Арбитражными управляющими – 194 тыс. руб.;
• Иными физическими лицами – 15800 тыс. руб.

Из предоставленных 24561 деклараций, 14085 деклараций предоставлены с заявлением на возмещение сумм налога по различным вычетам.

Из 24561 декларации, 1490 деклараций предоставлены с нарушениями, из которых по 1285 декларациям проведены отказы или частичные отказы в возмещении суммы налога на доходы (5.2% от общего количества предоставленных деклараций) и 205 деклараций с суммой доначисления налога (0.8% от общего количества предоставленных деклараций).

Основными нарушениями по декларациям являются - неправильное заполнение налоговой декларации, определение суммы вычетов и расходов, налоговой базы и суммы исчисленного налога, не отражение всех источников доходов, согласно действующего законодательства, и конечно несвоевременное представление отчетности, а именно деклараций по форме 3-НДФЛ.

Например, по результатам камеральной налоговой проверки налогоплательщика в рамках статьи 88 НК РФ выявлено, что в представленной декларации о доходах за 2015 год плательщиком указан доход от продажи комнаты: в размере 1 900 000 рублей (на который заявлен вычет при продаже на сумму 1000000 рублей), находящейся в собственности менее трех лет, также заявлен имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого дома в размере 1 000 000 руб. и заявлен стандартный вычет на ребенка в размере 5600 руб. Сумма налога, подлежащего возврату из бюджета, по данным налогоплательщика, составила 4379 руб. По результату проверки налоговым органом доначислена сумма налога в размере 45292 руб. (1 900 000 руб.– 1000000 руб. - 546000 руб. – 5600 рублей). *13%. Сумма налога к уплате образовалась в связи с тем, что с суммы расходов, затраченной на покупку жилого дома исключена сумма материнского капитала, согласно ст.220 Налогового кодекса.

Таким образам при администрировании налога на доходы физических лиц работа проводится как с декларациями с суммами к доплате в бюджет, так и с суммами возмещения из бюджета.

Декларация 3 ндфл 2016 бланк для физических лиц

Ип на осн общей системе налогообложения, отчитываясь о полученных доходах в ходе своей предпринимательской деятельности срок сдачи не позднее 30 апреля 2016 года, этот день выпадает на календарный выходной, поэтому последний день сдачи декларации переносится на 4 мая физические лица, отчитываясь о полученных доходах в прошедшем году срок сдачи за 2015 год до 4 мая 2016 года включительно бланки декларации 3ндфл. Обратите внимание, во многих отделениях налоговой службы, установлены компьютеры и принтеры, на которых также можно заполнить и распечатать декларацию 3ндфл. При заполнении декларации необходимо учитывать следующие правила как ни печально, но при получении дохода от своей финансовой деятельности в качестве физического лица, так и предпринимателям необходимо предоставлять отчет о полученной материальной выгоде по форме 3ндфл, начислению на эту выгоду налога на доходы и уплате его в бюджет. Обращаем ваше внимание, что за 2015 год декларацию необходимо будет сдавать по новой форме, которая будет введена в действие и доступна в январе 2016 года. Если при заполнении декларации налогоплательщик самостоятельно определил сумму налога, подлежащую возврату, то целесообразно сразу заполнить и подать заявление на возврат переплаты по ндфл. Выше в разделе сроки подачи налоговой декларации подраздел исключения из общего правила, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации.

При заполнении рассчитанный налог следует округлять до полных рублей, однако все прочие суммы и стоимостные показатели следует указывать без округлений с копейками.

Кроме того, что физическое лицо или ип по закону может получать вычет ежегодно, у него есть право воспользоваться им и за предыдущие три года, документы при этом подаются отдельно за каждый год. Подача 3ндфл в добровольном порядке для получения социальных вычетов и имущественного налогового вычета при покупке жилья осуществляется в любое время в течение года. В данном разделе вы можете быстро найти бланк форму налоговой декларации 3ндфл за 2016 год, 2015 год, 2014 год и за предыдущие года, и самостоятельно его заполнить. В верхней части каждой заполняемой страницы налоговой декларации 3ндфл проставляется идентификационный номер налогоплательщика, а также фамилия и инициалы заглавными буквами.

Декларация 3 ндфл 2016 бланк для физических лиц

2016-12-22, 11:36, 08:43

Группа: Пользователь
Сообщений: 17
Регистрация: 05.03.2014
Пользователь №: 18692
Спасибо сказали: 3 раз(а)

Декларация 3 ндфл 2016 бланк для физических лиц

Группа: Администраторы
Сообщений: 950
Регистрация: 04.05.2008
Пользователь №: 5
Спасибо сказали: 655 раз(а)

Налоговая декларация 3 НДФЛ на доходы физических лиц, бесплатно скачать бланк в PDF и EXCEL: образцы и примеры заполнения, форма

Для того чтобы отчитаться государству о размере своих доходов, необходимо определить какую форму бланка необходимо заполнить.

Форма налоговой декларации формы 3 НДФЛ заполняется несколькими категориями граждан :

• лицами, самостоятельно рассчитывающими размеры своих налогов (нотариусы, индивидуальные предприниматели, адвокаты и др.);
• лица, стоящие на учете в налоговом органе в Российской Федерации, но получившие доход за ее пределами;
• граждане, имеющие в отчетном периоде дополнительный доход (с продажи движимого или недвижимого имущества, выигрыши в лотереи, сдачи недвижимости или транспорта в аренду и др.);
• отдельной категорией граждан, могущих сдать декларацию, идут лица, желающие получить налоговые вычеты (например, за обучение, за лечение или при покупке жилья).

Бланк налоговой декларации 3 НДФЛ можно взять в территориальном отделении ФНС или на специальных Интернет-ресурсах. Также есть возможность заполнения формы в режиме онлайн с последующей отправкой в ФНС в электронном виде (при наличии цифровой подписи).

Бланки декларации могут меняться год от года. Информацию об изменениях в документах можно отслеживать на сайте Федеральной налоговой службы.

В зависимости от отчетного периода, необходимо использовать актуальный бланк. Формы деклараций за разные года имеются в открытом доступе в сети Интернет, кроме того их можно взять в местном отделении ФНС.

Сам бланк отчетности состоит из двух разделов и листов, промаркированных литерами А, Б, В, Г, Д1(2), Е1(2), Ж, З и И.

Разделы 1-2 необходимы для расчета налоговых баз и сумм налогов по разным ставкам, а также размеров выплат в бюджет либо возвратов из него.

1. Первый лист («А»). На нем указываются все доходы, полученные на территории нашей страны (не включая ИП, адвокатскую или нотариальную деятельность).
2. Второй лист («Б»). Здесь указываются доходы, полученные за рубежом.
3. Третий лист («В»). Вносятся сведения о доходах от предпринимательской деятельности (для ИП, адвокатов и/или нотариусов и др.).
4. Четвертый лист («Г»). На этой странице отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, согласно абз. 7 п.п. 8, 28, 33 и 43 ст. 217 Налогового кодекса РФ .
5. Пятый лист («Д1»). Отводится для отображения и расчетов имущественных налоговых вычетов в сумме произведенных по фактурасходов. Это могут быть вычеты в связи с покупкой жилья, его строительством или погашением кредита, выданного на эти цели.
6. Шестой лист («Д2»). Используется для указания сумм имущественных налоговых вычетов, связанных с доходами от продажи имущества, или в связи с изъятием имущества для муниципальных или государственных нужд (ст. 220 НК РФ ).
7. Седьмой лист («Е1»). Здесь необходимо указывать вычеты, регламентированные статьями 218 и 219 НК РФ .
8. Восьмой лист («Е2»). В этом листе учитываются вычеты согласно пп.4 и 5 п.1 ст.219 и ст.219.1 НК РФ .
9. Девятый лист («Ж»). Прописываются вычеты, предусмотренные ст.ст. 220 и 221 НК РФ (вычеты, связанные с вознаграждениями за создание или исполнение интеллектуальной, творческой, авторской деятельности, а также с продажей доли в уставном капитале или при уступке прав требования по любому договору, связанному с долевым строительством).
10. Десятый лист («З»). Указываются расчеты налоговой базы, связанные с операциями с ценными бумагами.
11. Одиннадцатый лист («И»). Здесь указываются расчеты базы по доходам от участия в инвестиционных обществах.

Существует несколько способов заполнения налоговой декларации :

• вручную, на бумажном бланке;
• с помощью онлайн-сервисов и программ;
• с помощью сторонней компании, предоставляющей подобные услуги.

Самое главное правило при заполнении документа. отсутствие помарок и исправлений. В случае если декларация подается на бумажном носителе, цвет чернил ручки или принтера допустим только черный или синий.

В качестве рекомендации можно упомянуть, что при заполнении декларации вручную, следует использовать карандаш. После заполнения передать сотруднику ФНС. В случае обнаружения ошибки, ее легко будет стереть и написать верную информацию. Если же ошибок не выявлено, то декларацию обводят ручкой.

Налоговая декларация 3 НДФЛ примеры заполнения при наличии различных вычетов :

Все налоговые документы всегда подаются по месту прописки/регистрации налогоплательщика, вне зависимости от его региона проживания.

Исключением являются лица, не имеющие постоянной прописки (только временную). В этом случае допустима подача отчетности в территориальный орган ФНС. При этом лицу необходимо перед сдачей деклараций, явиться в налоговый орган и встать там на учет.

Подать документы в ФНС можно тремя способами:

Инспектор сможет проверить пакет документов и правильность заполнения бланков. В случае явной ошибки он укажет на нее, и плательщик сможет на месте устранить недочеты.

Кроме того, сотрудник ФНС может заметить отсутствие каких-либо документов, необходимых для сдачи отчетности.

Минусы личного обращения в орган: возможные очереди, требования инспектора представить дополнительные документы (и не всегда необходимые).

При невозможности личного посещения налогового органа, российское законодательство предусматривает вариант отправки отчетности по почте.

Несомненный плюс такого способа в том, что все общение с государственной структурой сводится к формальностям: все необходимые запросы (отказы или о представлении дополнительных документов) будут официальными, с указанием законных причин и оснований.

Кроме того, этот способ удобен в тех случаях, когда плательщик находится не по месту регистрации (прописки) и отсутствует Интернет.

Отправлять документы следует ценным письмом с обязательной описью вложения. На каждом документе указать его ценность.

Описи необходимо составить две, одна из которых (подписанная сотрудником Почты России) останется у отправителя, а вторую вложить в конверт с документами.

Подача документов через Интернет возможна двумя способами :

• через Личный кабинет налогоплательщика;
• через портал ГосУслуг.

Второй способ надежнее, так как данные будут защищены ЭЦП (электронной цифровой подписью), которая стоит около 1500 рублей в год и приобретается в удостоверяющем центре.

При наличии ЭЦП документы можно также отправлять через Личный кабинет налогоплательщика.

В обоих случаях явка в налоговый орган не нужна. Все общение с государственной структурой ведется в Интернете.

Какой способ удобнее – решать каждому человеку самому. Интернет не всегда бывает под рукой, а в отделениях Почты России или ФНС могут быть огромные очереди.

Тем не менее, сдавать отчет о своих доходах необходимо как для развития инфраструктуры, в которой налогоплательщик работает, так и для его собственного спокойствия.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Камеральная проверка 3-НДФЛ сроки

Основную часть времени от подачи заявления до получения денежных средств на личный счет занимает камеральная проверка декларации и сопутствующих документов налоговой службой. В нашей статье пойдет речь обо всех этапах: подаче, рассмотрении декларации и итогах этих мероприятий.

Камеральная проверка означает, что рассмотрение документов будет производиться сотрудником налоговой службы на его рабочем месте. Но прежде чем подать пакет документов в инспекцию необходимо сначала подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно двумя способами:

• В налоговой инспекции заполнить бланк ручкой с черными чернилами;
• Создать декларацию в специальной программе. которую необходимо предварительно скачать и установить на компьютер.

Наиболее предпочтительным является второй вариант, так как при вводе исходных данных программное обеспечение самостоятельно формирует декларацию, тем самым лишая вас необходимости делать соответствующие расчеты.

Такие программы разработаны налоговиками отдельно на каждый год, за который предоставляется вычет и размещены в свободном доступе на официальном сайте ФНС в разделе «Физическим лицам».

В некоторых налоговых инспекциях требования к подаче деклараций бывают иными, например, подача в электронной форме. В любом случае, после посещения инспекции и принятия декларации к рассмотрению, у вас должен остаться либо экземпляр декларации со штампом и подписью ответственного работника, либо квитанция.

Прежде чем заполнять декларацию желательно посетить отделение налоговой службы по месту жительства и уточнить список бумаг, необходимых для получения вычета, поскольку требования постоянно изменяются.

Однако, вот перечень основных документов, которые обязательно должны быть приложены к декларации:

• Ксерокопия паспорта (первая страница и лист с пропиской);
• Ксерокопия свидетельства ИНН;
• Договор с учебным заведением на оказание образовательных услуг. с медицинским учреждением на получение платных медицинских услуг, договор купли-продажи дома (квартиры) и/или земельного участка;
• Квитанции об оплате, кассовые чеки и другие платежные документы, подтверждающие операцию;
• Копии лицензии и свидетельства о государственной аккредитации о бразовательного учреждения;
• Документы, подтверждающие родство (если вычет оформляется за близкого родственника);
• Справка из банка об уплате процентов по кредиту (при покупке жилья, оформлении образовательного кредита);
• Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ;
• Собственно, декларация 3-НДФЛ.

После сбора необходимых документов можно обращаться в налоговую инспекцию. При этом оригиналы документов обязательно понадобятся для заверения копий служащим инспекции.

Кроме декларации необходимо составить еще и заявление, в котором необходимо указать реквизиты для перечисления средств при вынесении положительного решения.

Заявление составляется в день обращения при принятии пакета документов, поэтому реквизиты счета или карты нужно иметь с собой.

Подачу декларации с сопутствующими документами можно осуществлять за текущий календарный год только в следующем году. Применительно к декларации 3-НДФЛ действует еще и правило соблюдения срока давности, которое говорит о том, что возмещать расходы более чем за три предыдущих года нельзя.

Опираясь на список документов, можно сказать сразу, что получать вычет может только официально трудоустроенный гражданин, с заработной платы которого удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13% и перечисляется в бюджет.

Налоговым кодексом установлен срок проведения проверки – 3 месяца.

Это довольно длительное время, в течение которого работник инспекции обязан проверить полноту и правильность предоставленных данных и вынести положительное или отрицательное решение.

При вынесении положительного решения о предоставлении социального вычета инспекции дается 10 дней для перечисления денежных средств на счет заявителя.

Обычно при вынесении решения налоговой инспекцией направляется письменное уведомление в адрес заявителя.

Поэтому отследить срок, в течение которого деньги должны поступить на счет не составит особого труда. А вот срок рассмотрения пакета документов начинается со дня подачи декларации 3-НДФЛ. а, если быть точнее, то с той даты, которая стоит на штампе о приеме декларации.

Если же во время рассмотрения у ответственного сотрудника возникли несоответствия или какие-либо вопросы, то заявителю также направляется об этом уведомление, содержащее предложение внести ясность в эти моменты. При этом с момента подачи последнего документа или дачи пояснения срок рассмотрения бумаг начинается заново.

Поэтому важнейшим условием для скорейшего получения вычета является правильность и полнота собираемых сведений.

Для отслеживания соблюдения сроков и хода рассмотрения удобно использовать личный кабинет налогоплательщика, выход в который осуществляется с официального сайта Федеральной налоговой службы.

Регистрацию проведет по требованию заявителя работник инспекции. После этого он выдаст лист регистрации, где будет указан логин и первичный пароль для входа в личный кабинет.

В течение 30-ти дней нужно будет изменить пароль, иначе войти в аккаунт будет невозможно, и придется снова обращаться в налоговую службу.

Заявитель принес документы и декларацию в инспекцию 14 мая 2015 года. но в бумагах не было копии дополнительного соглашения к договору об оказании образовательных услуг. Данный документ был найден и представлен заявителем 18 мая 2015 года.

Тогда же сотрудником налоговой была дана расписка в получении документов. 5 июня 2015 года заявитель получил письмо о выявленных неточностях с предложением внести пояснения в течение пяти дней. Он сразу же позвонил по указанному телефону и уточнил данные.

В такой ситуации вынесение решения должно было состояться не позднее 5 сентября 2015 года, но поскольку это выходной день, то оно переносится на следующий за этой датой рабочий день. Перечисление денежных средств должно произойти не позднее 15 сентября 2015 года.

Отследить статус камеральной проверки можно не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через вкладку «Электронные сервисы – все сервисы – камеральная проверка налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ».

Сайт потребует ввести ИНН. после чего будет видно завершена она или же нет. Однако в личном кабинете представлена более детальная информация, поэтому лучше использовать этот сервис.

• Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно вручную, при помощи специальной программы или обратившись в специальную контору;
• Для подачи декларации необходимо собрать все необходимые документы. а их перечень нужно уточнить в налоговой инспекции по месту жительства;
• При подаче бумаг сотрудник инспекции обязан дать расписку в их получении. что подтверждает дату начала проверки;
• Срок проверки декларации 3-НДФЛ и приложенных к ней документов составляет три месяца. но в случае обнаружения несовпадений или неточностей, срок рассмотрения начинается заново с момента уточнения данных или по усмотрению налоговика;
• К декларации обязательно должно быть приложено заявление с просьбой перечислить денежные средства на указанный счет;
• С момента вынесения положительного решения деньги должны быть перечислены в течение 10 дней.

Что делать, если в получении вычета отказано?

Во-первых. причина отказа должна быть письменно обоснована, а во-вторых, если присутствует уверенность, что отказ неправомерен, можно подать жалобу.

Начинать жаловаться следует с начальника инспекции, куда подавалась декларация и далее по возрастающей. Во избежание проблем необходимо подавать как можно более полный пакет документов и внимательно слушать требования налоговиков.

• Как оформить налоговый вычет за обучение?
• Что заполняем в новой форме 14001 при смене…
• Налоговый вычет за обучение
• Проводка при удержании НДФЛ из заработной…
• Возврат подоходного налога при покупке…
• Пошаговая процедура увольнения за прогул