Отчетность ООО на УСН в 2016 году - сроки сдачи

Организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также отчеты во внебюджетные фонды. Какие отчеты сдают ООО на УСН в 2016 году, разберемся ниже.

Отчетность ООО в 2016 году на общей системе налогообложения можно найти здесь .

ООО на УСН обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года так же, как и на организации на общей системе налогообложения. Если ООО относится к малым предприятиям или микропредприятия, то можно сдать упрощенную отчетность.

Бухгалтерская отчетность за 2015 год при УСН:

• бухгалтерский баланс — показывает распределение активов и пассивов предприятия по статьям баланса;
• отчет о финансовых результатах — дает представление о доходах и расходах ООО за 2015 год;
• отчет об изменении капитала — позволяет оценить размер собственного капитала организации, а также величину нераспределенной прибыли или непокрытого убытка;
• отчет о движении денежных средств — дополняет баланс и раскрывает его статью о величине денежных средств на счетах ООО.

Сроки подачи бухгалтерской отчетности за 2015 год — не позднее 31.03.2016. Подаются в ИФНС и Росстат.

Скачать бланки бухгалтерской отчетности, актуальные при заполнении в 2016 году за 2015 год можно здесь .

ООО на УСН обязаны платить единый налог УСН, НДФЛ с доходов работников, транспортный налог (при наличии ТС в собственности), земельный налог (при наличии земельных участков в собственности). НДС, имущественный налог и на прибыль не организации на УСН не платят.

В связи с необходимостью уплаты указанных видов налогов, налоговая отчетность ООО на УСН в 2016 году включает следующие виды деклараций:

• декларация по единому налогу УСН — заполняется за 2015 год, сроки подачи — до 31.03.2016. В течение года ООО уплачивает квартальные платежи по УСН до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, за год нужно уплатить налог до 31.02.2016.
• 2-НДФЛ — справки о доходах работников, заполняются на каждого сотрудника, которому ООО выплачивала доходы. Итоги в справках подводятся за год, за 2015 год справки нужно сдать до 1 апреля 2016 года.
• 6-НДФЛ — новая квартальная отчетность для работодателей. Форма включает обобщенные сведения о доходах персонала, удержанном и уплаченном налоге. Отчет сдается 4 раза в год — за 1 квартал 2016 года — до 30 апреля включительно, за 6 месяцев — до 31 июля, за 9 мес. — до 31 октября, за год — до 1 апреля 2017.
• декларация по транспортному налогу — следует заполнять, если ООО на УСН имеет транспортные средства. Отчет заполняется за 2015 год и сдается не позднее 1 февраля 2016 года.
• декларация по земельному налогу — следует заполнять, если ООО имеет в собственности землю. Отчет заполняется за 2015 г. и сдается в ИФНС не позднее 1 февраля 2016 г.

Налоговую отчетность ООО при УСН, актуальную на 2016 год можно найти здесь.

Организации, являющиеся работодателями, обязаны отчислять в ПФР, ФСС и ФФОМС страховые взносы по ставкам 22%, 2,9% и 5,1% соответственно. При этом ООО на УСН должны заполнять и сдавать следующие отчеты в 2016 году:

• РСВ-1 — форма отчета в ПФР о пенсионных и медицинских отчислениях. Сроки сдачи — до 15 числа второго месяца за отчетными и налоговым периодом (1 квартал, 6 мес. 9 мес. год) для бумажной отчетности или до 20 числа — для электронной. Скачать бланк и образец РСВ-1 на 2016 год можно здесь .
• 4-ФСС — форма отчета в ФСС о социальных отчислениях. Сроки сдачи — до 20 числа первого месяца за отчетным периодом (1 кв. 6 мес. 9 мес. год) для бумажной отчетности, до 25 числа — для электронной. Скачать бланк и образец 4-ФСС на 2016 год можно здесь .

Бухгалтерская отчетность УСН 2015

Бухгалтерская отчетность УСН 2015 - это баланс и отчет о финансовых результатах за прошлый год по упрощенной форме. Смотрите образцы.

Большинство компаний на УСН относятся к малым предприятиям. А значит, они вправе сдавать бухгалтерскую отчетность за 2015 год по упрощенным формам.

В 2016 году возникла путаница с упрощенной отчетностью. По новым правилам к малым относятся компании, выручка которых за 2015 год меньше 800 млн рублей, доля участия иностранных и крупных российских организаций не превышает 49%, а среднесписочная численность за прошлый год - не более 100 человек. Но сдавать упрощенный баланс вправе не все компании, которые подходят под эти критерии.

Сдать упрощенную бухгалтерскую отчетность вправе только те малые компании, для которых не обязателен аудит (ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). А в этом году аудит должны пройти все АО, а также компании, выручка которых за 2014 год больше 400 млн рублей или активы баланса на 31 декабря 2014 года выше 60 млн рублей. Кроме того, сдавать упрощенную отчетность не вправе жилищные кооперативы, микрофинансовые организации, адвокатские бюро и др.

Малые предприятия на УСН сдают баланс и отчет о финансовых результатах за 2015 год. Смотрите, как составить упрощенный баланс и краткий отчет о финансовых результатах ниже.

Финансовые и другие активы. Малые компании вправе переоценивать финансовые вложения (например, ценные бумаги) и каждый год показывать их по первоначальной стоимости. А дебиторку надо показывать за вычетом сомнительных долгов. От этого резерва малые компании не освобождены.

Капитал и резервы. Уставный, добавочный, резервный капиталы и нераспределенную прибыль малые компании показывают в одной строке. Если в течение года уставный или другой капитал не менялся, разница между этой строкой за 2015-й и 2014 год должна быть равна чистой прибыли за 2015 год в отчете о финансовых результатах.

Прошлые периоды. Малые компании вправе не пересчитывать показатели прошлых периодов, если обнаружили ошибку. Даже из-за существенной ошибки не надо исправлять данные за предыдущие годы. Их можно перенести из предыдущих балансов.

Другие обязательства. В этой сроке компания показывает прочие долги. В частности, оценочные обязательства. Малые компании вправе не применять ПБУ 8/2010. А значит, не создавать резервы на гарантийный ремонт, отпуска и выплату премий сотрудникам.

Выручка. Компания не вправе заполнять сокращенный баланс, если выручка от реализации за 2014 год превышает 400 млн рублей. В этот лимит не входят прочие доходы. Компании часто относятся к прочим все доходы от вспомогательного бизнеса. Например, от аренды. Но если компания постоянно сдает офисы в аренду, то доходы надо показать в составе выручки от реализации.

Расходы. В расходах по обычным видам деятельности компания записывает себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы. Считать доходы и расходы можно кассовым методом, то есть по мере погашения задолженности.

Проценты к уплате. Малые компании вправе не включать проценты по кредитам и займам в первоначальную стоимость инвестиционного актива. Если компания воспользовалась этим правилом, все проценты нужно показать в данной сроке.

Налоги на прибыль. В сроке надо отразить все налоги, которые компания заплатила с прибыли, доходов или вмененного бизнеса. Если компания работает на разных режимах, нужно сложить налоги по всем декларациям. Малые компании вправе не отражать отложенные налоговые активы и обязательства. Если компания платит налог на прибыль, можно взять показатель прямо из декларации.

Чистая прибыль. В строке надо показать прибыль за вычетом налогов. Для этого рассчитанный по данным бухучета финансовый результат надо уменьшить на сумму из предыдущей строки.

Отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств и пояснения можно не сдавать. Их можно составить только по желанию и только если без них невозможно оценить финансовое положение компании (п. 6 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н, информация Минфина России № ПЗ-3/2015). Например, можно составить отчет о движении денежных средств, если у компании были нестандартные крупные траты. Кроме того, часто развернутую бухгалтерскую отчетность требуют банки при выдаче кредита.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Порядок заполнения отчета о финансовых результатах по упрощенной форме

Малые предприятия могут сдавать отчетность по упрощенным формам. Они приведены в Приложении N 5 к Приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. N 66н.

Главными критериями отнесения фирм к субъектам малого предпринимательства являются численность сотрудников и выручка фирмы в течение последних двух лет. Число работников не должно превысить 100 человек в год, а выручка - 400 млн в год (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ).

Таким образом, малые предприятия могут сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке, а именно:

- упрощенный отчет о финансовых результатах.

Отражать данные необходимо за отчетный и прошлый год.

Расходы и убытки отражают в скобках.

Выручку как всегда нужно отражать за вычетом НДС и акцизов, а в расходы по обычным видам деятельности включают себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.

Коды по строкам указывают в самостоятельно добавленной графе по показателю, который имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п. 5 Приказа N 66н). Коды берут из Приложения N 4 к Приказу N 66н.

Перечислим, что входит в укрупненные статьи упрощенного отчета о финансовых результатах.

Итак, первый показатель в упрощенном отчете тот же, что и в документе, составляемом по общей форме. Это выручка.

Далее идет строка "Расходы по обычной деятельности". В ней подлежат суммарному отражению целых три показателя: себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.

Следующие три строки также взяты из отчета общей формы. Это "Проценты к уплате", "Прочие доходы", "Прочие расходы".

Предпоследний показатель "Налоги на прибыль (доходы)" - для отражения результатов налогообложения. В частности, здесь указывают налог, уплачиваемый при УСН.

И последний показатель - чистая прибыль (убыток).

Одноименная строка есть и в отчете общей формы.

Чтобы рассчитать итоговое значение, надо просуммировать все предыдущие строки.

ООО, зарегистрированное в 2015 г. применяет УСН. Данные бухгалтерского учета за 2015 г. приведены в таблице.

Так как фирма зарегистрирована в 2015 г. в последней графе формы отчета стоят прочерки.

Здесь заполнены графы 2 и 3 формы. При этом графу 2 бухгалтер добавил самостоятельно для отражения кода строки. В графе 3 указаны сами значения показателей.

В строку "Выручка" записана выручка - 427. Поставлен код строки 2110.

В строке "Расходы по обычной деятельности" отражена себестоимость (186 тыс. руб.), коммерческие (43 тыс. руб.) и управленческие (22 тыс. руб.) расходы. Итоговое значение - 251. Поскольку себестоимость продаж больше, чем другие расходы, статье присвоен код 2120, предназначенный для себестоимости.

"Упрощенный" налог (26 тыс. руб.) отражен в скобках по строке "Налоги на прибыль (доходы)" с кодом 2460.

Других данных для заполнения формы нет. Показатель итоговой строки 2400 равен 150 (427 - 251 - 26).

В остальных строках графы 3 поставлены прочерки. При этом в графе 2 бухгалтер поставил коды, соответствующие показателям строк.

Ваш финансовый аналитик

Отчётность по МСФО

Мастер учётной политики

Отключить мобильную версию

[X] Пропустить рекламу

Образец заполнения бух баланса при усн за 2015 год

Демьян Сергеев (Мск)
Открывается ИП (торговля оптом и в розницу( без НДС..здесь предполагается двойной режим УСН и ЕНВД?)

Ирина Боброва
Положенеи по ведению бухучета у нас утверждено только для ОРГАНИЗАЦИЙ. ИП-это не организация. Поэтому не смотря на смешанный режим-бух.учет вы вести не обязаны. По деятельности облагаемой ЕНВД будете вести книгу доходов и расходов.

Евгения Беляева
А как вы себе представляете баланс ИП. Ведь ИПможет использовать в деятельности любое имущество которое ему принадлежит. Так что в балансе надо будет учесть все вплоть до телевизора. Вот посему и не обязаны ИП вести бухучет, но это не.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Святослав Новиков (Мск)
Очень нужен совет опытного бухгалтера.

Ирина Боброва
Смотря чем будет заниматься новая фирма и на какой системе налогообложения будет. Если УСН "Доходы" или ЕНВД, то стоит попробовать. Опыта конечно набираться нужно, но как бы вам вообще не потерять работу, если наделаете дел в новой фирме.

Евгения Беляева
Смотря сколько стоит это предложение опыт нарабатывать нужно вопрос серьезный.если вызывает такую панику самое элементарное - 51 счет, что же будешь делать с остальным? либо берись, и лезь во все сама, читай, учись, консультируйся. либо.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Саша Никонов (Москва)
Подскажите при упрощённой системе налогообложения нужно сдавать бухгалтерский баланс?

Ирина Боброва
Да, обязательно. --------------------------------------------------------------------------------- ООО на УСН раз в год: ? декларацию по УСН с книгой расходов и доходов; ? бухгалтерскую отчетность, согласно Федеральному закону № 402-ФЗ.

Евгения Беляева
А как же? Да и отчет о финансовых результатах Да, с 2013 г. УСНщики обязаны вести бух. учет. Значит, нужно сдавать баланс и 2 форму. Ведение бухгалтерского учета, бухгалтерское обслуживание, налоговая отчетность ООО и ИП Тарифы: Онлайн.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Ника Боброва (Мск)
Какие отчеты сдают по УСН в 2012 году ( говорят и баланс тоже?)

Ирина Боброва
Баланс по бух. учету. Если Вы ИП, то и его не надо.

Евгения Беляева
Какой баланс по упс. Надо предоставить книгу доходов и расходов и к ней Декларацию по Упрощенке. И не забудьте что до 20 января "Среднесписочная". Баланс будут сдавать с 2013 года. Так что в этом году будем отдыхать (Новыйзакон О бух.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Артемий Фёдоров (Мск)
Нужно ли составлять баланс на "упрощенке".

Ирина Боброва
Официально сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно. Вести бух. учет не обязательно, Но - если есть основные средства то лучше вести бух учет, при переходе на общий режим ( если потребуется) будет меньше возни. А если выплачиваете или.

Евгения Беляева
да. если вы не ИП, то баланс сдавать нужно. Если у вас только УСН, то баланс сдавать не надо. нет, только книгу учета доходов и расходов Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Бухгалтерский баланс при УСН за 2015 год образец заполнения

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Класс» на 31.12.2015

Счет, субсчет Сальдо на 31.12.2015, руб. дебет кредит 01 «Основные средства» 600 000,00 — 02 «Амортизация основных средств» — 100 000,00 04 «Нематериальные активы» 120 000,00 — 05 «Амортизация нематериальных активов» — 23 000,00 10 «Материалы» 23 000,00 — 20 «Основное производство» 50 000,00 — 43 «Готовая продукция» 90 000,00 — 50 «Касса» 10 000,00 — 51 «Расчетные счета» 205 000,00 — 58 «Финансовые вложения» 150 000,00 — 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам, услугам» (краткосрочная задолженность) — 150 000,00 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 62 субсчет «Расчеты по проданным ТМЦ» (краткосрочная задолженность) 100 000,00 — 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 62 субсчет «Авансы полученные» (краткосрочная задолженность) — 606 000,00 68 «Расчеты по налогам и сборам» (краткосрочная задолженность) — 9000,00 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (краткосрочная задолженность) — 80 000,00 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (краткосрочная задолженность) — 170 000,00 80 «Уставный капитал» — 10 000,00 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — 200 000,00

Какие данные нужно отразить в бухгалтерском балансе при УСН за 2015 год

Нематериальные активы в размере 97000 руб.

Баланс при УСН за 2015 год, пример заполнения

Что сдавать в составе бухгалтерской отчетности

Но! Если, на ваш взгляд, есть важная информация, без знания которой налоговики и учредители не смогут должным образом оценить финансовое положение фирмы или результаты ее деятельности, вы можете подготовить еще и приложения с пояснениями.Какого-то специального бланка для пояснений нет. Вы можете составить их в свободной форме — в виде таблиц или текста.

Пример. Заполнение бухгалтерского баланса

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия» Журнал «Зарплата» –

Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты Все права защищены.

Такие акции положено аннулировать, что автоматически приводит к уменьшению уставного капитала, поэтому показатель этой строки как величину отрицательную приводят в скобках. Но если собственные акции выкуплены и перепроданы, они уже считаются активом и их стоимость нужно вписать в строку 1260 «Прочие оборотные активы».

Раздел IV. Долгосрочные обязательства в балансе за 2015 год

Раздел V. Краткосрочные обязательства

Доходы будущих периодов.Строка 1530 заполняется, когда положениями по бухгалтерскому учету предусмотрено признание данного объекта учета. Например, если ваша организация получает бюджетные средства или суммы целевого финансирования. Такие средства как раз подлежат учету в составе доходов будущих периодов на счетах 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование» (п.

Кроме того, сдавать упрощенную отчетность невправе жилищные кооперативы, микрофинансовые организации, адвокатские бюро идр.

Бухгалтерская отчетность УСН 2015

Бухгалтерская отчетность УСН 2015.Упрощенный баланс.

Бухгалтерская отчетность УСН 2015.Отчет о финансовых результатах

Выручка. Компания не вправе заполнять сокращенный баланс, если выручка от реализации за 2014 год превышает 400 млн рублей. В этот лимит не входят прочие доходы. Компании часто относятся к прочим все доходы от вспомогательного бизнеса. Например, от аренды. Но если компания постоянно сдает офисы в аренду, то доходы надо показать в составе выручки от реализации.

Налоги на прибыль.

Как выглядит образец бухгалтерского баланса при УСН - со счетами в 2016 году

Предприятиям, у которых организационно-правовая форма юридического лица ООО или АО. Так как они в процессе хозяйственной деятельности должны произвести расчет дивидендов исходя из полученной прибыли, которая отображается в .

Организациям, у которых об этом есть прямая ссылка в учредительных документах.

Юридическим лицам, применяющим одновременно УСН и ЕНВД. При этом налогоплательщики обязаны вести раздельный бухгалтерский учет по всем видам деятельности, где применяются различные системы налогообложения.

Предприятиям являющимися эмитентами ценных бумаг, которые размещены публично.

Какова роль баланса

Материальные внеоборотные активы.

Например, не начислялись дивиденды, не производились отчисления в резервный капитал.

Отчет о финансовых результатах

строка 1370 «Капитал и резервы»

строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)»

разница между графами «На 31 декабря отчетного периода» и «На конец предыдущего года»

значение на конец отчетного периода

Не забывайте, что обязательный экземпляр отчетности необходимо сдать:

1) в РОССТАТ (отделение государственной статистики)

Примечание: Как это сделать, ссылка приведена ниже

2) в ФНС РФ (инспекция налоговой службы)

Статья поможет узнать, кто обязан представить статистическую отчетность в Росстат на сайт статистики. Порядок и сроки представления статотчетности. Какими способами можно сдать статистическую форму.

Скачать баланс малого предприятия.

Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН?

Отправить на почту

Упрощенный бухгалтерский баланс и баланс "упрощенца": в чем отличие

Упрощенная форма бухгалтерского баланса (УСН)

Заполняем актив баланса по упрощенной форме

При заполнении строки «Запасы» понадобится информация об остатках материалов, товаров, готовой продукции (счета 10, 41, 44, 45), затратах в незавершенном производстве (счет 20), включая сальдо по счету 97 (в части расходов со сроком списания менее 12 месяцев). Информация о денежных средствах и денежных эквивалентах, которую необходимо отразить в 4 строке, собирается со всех «денежных» счетов (50, 51, 52, 55, 57) без учета субсчета 55 «Депозитные счета».

Бухгалтерский баланс за 2015 год для УСН

Бухгалтерский баланс по общей форме

Бухгалтерский баланс по упрощенной форме