Руководства, Инструкции, Бланки

справка о кредиторской задолженности образец скачать

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Инвентаризация кредиторской задолженности: примеры, проводки, акт

Как проходит инвентаризация кредиторской задолженности? + образец акта и справки

Задолженность предприятия перед юридическими лицами, включая ИФНС и фонды, физическими лицами относится в учете к кредиторской задолженности. Долг образуется в результате отсрочки при нормальном деловом обороте или имеет просроченный характер. Для проведения анализа состояния задолженности проводится инвентаризация расчетов. В процессе ревизии выявляются категория, сроки, структура долгов, позволяющие регулировать платежеспособность компании.

Использование результатов инвентаризации

Данные инвентаризации расчетов с кредиторами используются в учете и при формировании годовой отчетности. Обязанность проведения ревизии перед составлением годовых балансов установлена стандартами учета в бухгалтерии, недостоверность данных которого влечет санкции по ст. 120 НК РФ и 15.11 КоАП РФ. Несмотря на строгие требования органов контроля к показателям бухгалтерской отчетностиосновная задача инвентаризации – получить данные для решения финансовых задач бизнеса.

Существование кредиторской задолженности влияет на показатели ликвидности, оборачиваемости, платежеспособности и могут быть использованы сторонними лицами при предоставлении инвестиционной помощи, заключения партнерских договоров, получения выгодных отсрочек в виде товарного кредита. Информация о причинах возникновения долгов и сроках позволяет проще управлять движением капитала.

Структура кредиторской задолженности

Долги перед контрагентами предприятия подразделяются по срокам погашения на краткосрочные и долгосрочные с подгруппами отсроченной, просроченной и безнадежной к погашению задолженности. В процессе инвентаризации перед комиссией ставятся задачи по определению правильности отражения показателей в учете, выявлению видов задолженностей по их группам. Своевременная проверка пассивов позволяет эффективнее регулировать платежи контрагентам.

В ходе инвентаризации выявляются:

  • Обоснованность сумм учета по счетам в разрезе договоров. Особого внимания требуют контрагенты, выступающие в роли покупателя и поставщика.
  • Задолженность кредиторам, по которым имеется отсрочка платежа, соответствующая условиям партнерских соглашений.
  • Долги с наступившими сроками платежа, требующих оформления дополнительной пролонгации или погашения.
  • Просроченные долги, по которым истек срок исковой давности.
  • Задолженность, являющаяся безнадежной к погашению.

При оценке кредиторской задолженности необходимо рассматривать развернутые показатели счета, учитывающего данные по контрагенту. Практика показывает, что в учете встречаются случаи несвоевременно зачтенных авансов, меняющие картину об имеющейся задолженности.

Пример #1. Проводки при инвентаризации товара

Рассмотрим пример проведения зачета. Компания ООО «Альт» произвела авансовый платеж в размере 25 000 рублей предприятию ООО «Корвет» в счет будущей поставки товара. Сумма была учтена по дебету счета 60.02 в корреспонденции со счетом оплаты. Поставка товара была произведена на сумму 28 000 рублей (компания не начисляет НДС) и указана в учете по кредиту счета 60.01.

После поставки бухгалтером ООО «Альт» не был произведен зачет аванса и суммы числились по дебету и кредиту счета 60. После ревизии комиссия отметила в акте проверки необходимость зачета аванса в счет оплаты за поставку проводкой:

Дебет 60.01 Кредит 60.02 на сумму 25 000 руб.

Даты проведения ревизии расчетов с кредиторами

Должностные лица предприятия самостоятельно принимают решение о порядке и сроках проведения инвентаризаций. Условия, периодичность, оформление инвентаризации закрепляются в приказе об учетной политике компании. В обязательном порядке проведение инвентаризации предваряет формирование показателей годовой отчетности и при необходимости – для отдельных случаев.

После стихийных обстоятельств, повлекших уничтожение документов

В обязательном порядке ревизия расчетов с кредиторами проводится в случаях ликвидации компании или открытия процедуры банкротства. Инвентаризация проводится на этапе подготовки конкурсной массы для включения кредиторов в реестр с последующим распределением по очередности. Проведение ревизии расчетов у предприятия с вынужденным банкротством служит обязательным условием документооборота каждого этапа процедуры и в процессе нее.

Мероприятия, предшествующие инвентаризации

Проверке состояния кредиторской задолженности предшествует ряд подготовительных мер. При участии руководителя и штата бухгалтерии проводятся:

  • Сверки с кредиторами. Документ составляется в произвольной форме развернутого оборота или сальдо на отчетную дату. Практика показывает необходимость проведения сверок также при отсутствии оборотов за отчетный период. Документ включает показатели по данным обеих сторон, удостоверенные подписями должностных лиц.
  • Издание приказа на созыв комиссии и проведение инвентаризации. Необходимость в решении руководителя требуется для случаев проведения внеплановой инвентаризации. Если порядок ревизии и состав постоянно действующей комиссии утвержден в учетной политике или в отдельном ежегодном приказе, потребность в дублировании приказов отсутствует.

Состав комиссии традиционно включат членство не менее 3 человек. Председатель комиссии отвечает за процедуру проведения ревизии расчетов, достоверность показателей и соблюдение сроков представления данных.

Счета учета, рассматриваемые при проверке состояния расчетов

Источниками информации для проведения инвентаризации служат первичные документы. В ходе проверки рассматриваются данные накладных, выписок банка, договоров, актов сверок, оборотных ведомостей, учетных регистров и других форм делового документооборота. Данные первичной документации сверяются с оборотами счетов учета.

Дебиторы и характеристика долга

Оформление справки по результатам проверки

По окончании инвентаризации составляется справка по форме №ИНВ-18. Документ установленного к акту образца включает основные показатели, выявленные в проверке по поставленным задачам. Справка содержит:

  • Полные данные о кредиторе с указанием адреса месторасположения, контактного телефона.
  • Суммы долга, срока возникновения и краткого описания причин образования.

Данные указываются в разрезе договоров с указанием реквизитов подтверждающих документов – наименования, номера и даты формы. Справка и акт не содержат информации о величине НДС, включенного в состав задолженности. По желанию пользователей данных сумма может быть выделена в величине долга.На основании данных справки основные показатели переносятся в акт.

Оформление инвентаризационного акта

Используется форма акта №ИНВ-17 или бланк, разработанный предприятием самостоятельно с обязательным включением его формы в документооборот учетной политики.

В перечень сведений инвентаризационного акта включают:

  • Данные о контрагентах, счетах учета, суммах, подтвержденных кредиторами.
  • Сведения о долгах, не подтвержденных кредиторами.
  • Состав кредиторской задолженности с истекшими сроками погашения.
  • Перечень безнадежной задолженности.

Безнадежной признается задолженность, не погашенная своевременно, оплата которой невозможна в силу обстоятельств. В качестве примера приведем ситуацию выявленной в ходе инвентаризации безнадежной задолженности.

Пример #2. Выявление безнадежной задолженности при инвентаризации

Предприятие ООО «Каприз» имеет кредиторскую задолженность перед ООО «Кондитер». Сумма долга 20 тысяч рублей образовалась в связи с отсрочкой по условиям договора. Компания «Кондитер» нарушила порядок представления отчетности, величины чистых активов и была ликвидирована по инициативе ИФНС. В результате исключения компании из реестра у ООО «Каприз» образовалась безнадежная к уплате задолженность, выявленная в ходе проведения инвентаризации. Комиссия порекомендовала списать задолженность и учесть доход в текущем периоде. Читайте также: > списание безнадежной кредиторской задолженности с истекшим сроком давности .

Решения, принимаемые по материалам инвентаризации

Результат инвентаризации рассматривается бухгалтерским работником на предмет проведения анализа, использования данных в учете, составления отчетности.При анализе инвентаризационных показателей производятся действия, зависящие от категории долга.

Категория кредиторской задолженности

справка о кредиторской задолженности образец скачать:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Составляем справку о дебиторской задолженности - образец

    Составляем справку о дебиторской задолженности - образец

    Справка о дебиторской задолженности - образецее вы можете скачать на нашем сайте - является универсальным документом, который предъявляется в суде или выполняет отчетные функции. От чего зависит способ применения этого документа и на основе каких бланков он может составляться?

    Для чего нужна справка о дебиторской задолженности?

    Под справкой о дебиторской задолженности правомерно понимать:

    1. Документ, формируемый хозяйствующим субъектом, который является управомоченной стороной по некоторому гражданско-правовому договору, — для предъявления в суд.

    Соответствующая справка составляется для обоснования конкретного объема требований истца к ответчику. При этом в ходе суда ответчик может предметно сформулировать возражения относительно тех или иных позиций, отраженных в справке от управомоченной стороны.

    2. Документ, формируемый хозяйствующим субъектом, подотчетным какому-либо другому субъекту (например, по ведомственной вертикали подчинения).

    Он может составляться хозсубъектом на периодической основе в качестве отчетной документации (например, по итогам инвентаризации обязательств). При этом в справке может отражаться не только дебиторская задолженность, но и кредиторская (поскольку в осведомленности о ней вышестоящий орган может быть заинтересован в не меньшей степени, чем в получении сведений о дебиторке подотчетной организации).

    Первый тип справки о дебиторской задолженности. как правило, составляется в свободной форме. Второй — часто на основе унифицированных бланков. Рассмотрим их специфику.

    Какие есть бланки справок о дебиторской (и кредиторской) задолженности?

    В числе самых распространенных унифицированных бланков, используемых для отражения дебиторских (если требуется — то и кредиторских) долгов — форма № ИНВ-17, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Речь идет об акте инвентаризации расчетов хозяйствующего субъекта с его дебиторами и кредиторами.

    Данный документ может использоваться в точном соответствии утвержденной законодательно форме или же в качестве основы для составления справки.

    Еще один популярный унифицированный документ — форма справки о дебиторской и кредиторской задолженности, утвержденная в приложении № 3 к приказу Минюста от 30.07.1999. Юрисдикция данного приказа — ведомственная, но форма предложенной в нем справки позволяет любому заинтересованному хозяйствующему субъекту детально отразить структуру своих дебиторских и кредиторских долгов.

    Где можно загрузить для суда образец справки о дебиторской и кредиторской задолженности?

    Мы рассмотрели формы справки о дебиторке, которые часто используются для составления отчетности. Если же вам для суда требуется оформить справку о дебиторской задолженности - образец ее, адаптированный для предоставления в судебную инстанцию при взыскании долгов с контрагента, вы тоже можете скачать на нашем сайте.

    Справка, отражающая сведения о дебиторской задолженности, может составляться для предъявления в суд — в качестве документа, утверждающего перечень неисполненных обязательств контрагента — или же формироваться в порядке предоставления отчетности хозяйствующего субъекта для вышестоящей структуры. В обоих случаях для составления справки могут использоваться унифицированные бланки.

    Узнать больше о работе с дебиторской и кредиторской задолженностью вы можете в статьях:

    Справка о задолженности по кредиту

    Справка о задолженности по кредиту

    Справка о задолженности по кредиту дает полную информацию об остатке суммы, которую заемщик должен выплатить банку. В документе указывается полная сумма основного долга, а также существующая задолженность по выплате процентов за пользование средствами. Выдается подобная справка учреждением, предоставившим займ, для предъявления в Пенсионный Фонд теми семьями, которые решили использовать материнский семейный капитал для погашения кредита направленного на улучшение жилищных условий (под эти условия попадают ипотечные кредиты, а также ряд кредитных продуктов, отвечающих выдвигаемым условиям ).

    Справка должна обязательно содержать следующие сведения:

    • Личные данные заемщика (ФИО, адрес места жительства, документ, удостоверяющий личность);
    • Данные по кредитному договору (номер договора, его предмет, сумма кредита);
    • Полная сумма остатка долга – основного и процентов (указываются цифрами и прописью);
    • Ежемесячный платеж;
    • Реквизиты кредитного учреждения, которые используются ПФ для перечисления материнского капитала.
    • Если валюта кредита отличная от рубля, то в справке указывается сумма кредита, в рублях, с учетом курса на настоящий момент.

    Подписывает документ сотрудник, который составляет его, с указанием своих данных, обязательно ставится штамп финансового учреждения.

    Скачать образец справки о задолженности по кредиту

    Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8

    Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Дата публикации: Окт 6, 2016

    Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

    В данной статье рассмотрим как посмотреть, сделать расшифровку и провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Изучим ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3 и проведение инвентаризации перед годовой отчетностью.

    Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

    Согласно пункту 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности нужно сделать инвентаризацию всех активов и обязательств организации. При этом, дебиторскую задолженность относим к имуществу организации, а кредиторскую задолженность относим к финансовым обязательствам согласно п. 1.2 Методических указаний.

    Необходимо сделать инвентаризацию и обосновать числящиеся суммы на следующих бухгалтерских счетах в силу п. 3.44 Методических указаний:

    Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3 Шаг 1. Перепровести документы

    Для этого перейдем в раздел Операции – Сервис – Групповое перепроведение документов :

    • в строчке Период указываем период, за который необходимо перепровести документы;
    • используя кнопку Выполнить, перепроводим документы:

    Как сделать групповое перепроведение всех документов по организации в 1С 8.2 Бухгалтерия смотрите в нашем видео:

    Шаг 2. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость

    Проверим суммы дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3. Переходим в раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Обортно-сальдовая ведомость. По отчету видим, что есть задолженности по следующим счетам:

    Шаг 3. Проведение инвентаризации расчетов с контрагентами

    Создаем документ Акт инвентаризации расчетов в разделе Продажи (или Покупки) – Расчеты с контрагентами – Акты инвентаризации расчетов .

    Заполним закладки Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность:

    • используя кнопку Заполнить. автоматически заполним таблицу документа;
    • в колонке Контрагент вводим наименование кредиторов и дебиторов;
    • в колонке Счета расчетов указываем счета, по которым числится дебиторская или кредиторская задолженность;
    • в колонке Всего указываем сумму дебиторской или кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации;
    • в колонке Подтверждено указываем сумму дебиторской или кредиторской задолженности, на которую имеется документальное подтверждение;
    • в колонке Не подтверждено указываем сумму дебиторской или кредиторской задолженности, на которую нет документальных подтверждений;
    • в колонке В т.ч. истек срок давности вводим сумму дебиторской или кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

    Заполнение закладки Дебиторская задолженность по примеру:

    Заполнение закладки Кредиторская задолженность по примеру:

    На закладке Счета расчетов вводим список счетов учета, по которым проводим инвентаризацию:

    Образец заполнения закладки Проведение инвентаризации показан на рисунке:

    Оформление закладки Инвентаризационная комиссия согласно примеру:

    Шаг 4. Рассмотрим более подробно дебиторскую задолженность по счету 60

    Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету :

    Предположим, что поставщик ООО «СЕРВИС» не выполнил условия договора, и по истечении срока исковой давности дебиторская задолженность правомерно признана безнадежной и списана за счет сформированного резерва по сомнительным долгам.

    Согласно учетной политике предприятие применяет метод начисления и формирует резерв по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учете.

    Для списания используем счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». Сформируем документ Корректировка долга в разделе Покупки – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга .

    Заполним шапку документа:

    • в строчке Вид операции указываем Списание задолженности;
    • в строчке Списать указываем Авансы поставщику.

    Заполним закладку Авансы поставщику (дебиторская задолженность):

    • используя кнопку Заполнить, заполним таблицу документа остатками по взаиморасчетам автоматически:

    Заполним закладку Счет списания:

    • в строчке Счет указываем – счет 63;
    • образец заполнения строчек Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентами показан на рисунке:

    Для отражения безнадежного долга за балансом в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Образец оформления документа показан на рисунке:

    Шаг 5. Рассмотрим более подробно дебиторскую задолженность по счету 62

    Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету :

    Предположим, что покупатель ООО «Снабжение» перечислил 50% предоплаты согласно договору. Организация ООО «МОНОЛИТ» отгрузила товар на сумму 106 200,00 (в т.ч. НДС 16 200,00 руб.). В течение срока погашения обязательств организация получила уведомление о ликвидации ООО «Снабжение». Кредиторская задолженность, оставшаяся после ликвидации кредитора, организация списала в прочие доходы в бухгалтерском учете и внереализационные доходы в налоговом учете.

    Для списания кредиторской задолженности в 1С 8.3 создаем документ Корректировка долга из раздела Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга.

    Заполним шапку документа:

    • в строчке Вид операции указываем Списание задолженности;
    • в строчке Списать указываем Авансы покупателя.

    Заполним закладку Авансы покупателя (кредиторская задолженность):

    • используя кнопку Заполнить, заполним остатками по взаиморасчетам, табличную часть заполним автоматически:

    Заполним закладку Счет списания:

    • в строчке Счет указываем – счет 91.01;
    • в строчке Прочие доходы и расходы указываем Списание дебиторской (кредиторской) задолженности:

    Для признания прочим расходом сумму НДС, начисленного с предоплаты, создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Образец оформления документа показан на рисунке:

    Допустим, что покупатель ООО «Фиалка» произвел оплату товара согласно договору. Организация ООО «МОНОЛИТ» свои обязательства по отгрузке товара не выполнила. По истечении срока исковой давности кредиторскую задолженность организация списала в прочие доходы в бухгалтерском учете и внереализационные доходы в налоговом учете.

    Для списания кредиторской задолженности в 1С 8.3 создаем документ Корректировка долга в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга .

    Заполним шапку документа:

    • в строчке Вид операции указываем Списание задолженности;
    • в строчке Списать указываем Авансы покупателя.

    Заполним закладку Авансы покупателя (кредиторская задолженность):

    • используя кнопку Заполнить, заполним остатками по взаиморасчетам, табличную часть заполним автоматически:

    Оформим закладку Счет списания:

    • в строчке Счет указываем – счет 91.01;
    • в строчке Прочие доходы и расходы указываем Прочие внереализационные доходы и расходы:

    Для признания прочим расходом сумму НДС, начисленного с предоплаты, создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Образец оформления документа показан на рисунке:

    Допустим, что покупатель ООО «УЮТ» был отгружен товар на общую сумму 212 400,00 рублей, который не выполнил свои договорные обязательства. Организация ООО «МОНОЛИТ» по истечении срока исковой давности дебиторскую задолженность признала безнадежной и отразила в составе внереализационных расходов. Списанный безнадежный долг отражен за балансом.

    Согласно учетной политике организации не создает резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения.

    Для списания безнадежного долга в 1С 8.3создаем документ Корректировка долга в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга .

    Заполним шапку документа:

    • в строчке Вид операции указываем Списание задолженности;
    • в строчке Списать указываем Задолженность покупателя.

    Заполним закладку Задолженность покупателя (дебиторская задолженность):

    • используя кнопку Заполнить, заполним остатками по взаиморасчетам, табличную часть заполним автоматически:

    Заполним закладку Счет списания:

    • в строчке Счет указываем счет 91.02;
    • в строчке Прочие доходы и расходы указываем Списание дебиторской (кредиторской) задолженности:

    Для отражения безнадежного долга за балансом в 1С 8.3создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Образец создания документа показан на рисунке:

    Шаг 6. Рассмотрим более подробно кредиторскую задолженность по счету 66

    Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету :

    Допустим, что организация ООО «МОНОЛИТ» в связи с финансовыми затруднениями не может выплатить проценты по займу. Поэтому между организацией и контрагентом ООО «ЗАЕМ» было заключено дополнительное соглашение о возврате основного долга по истечении срока договора и прощения начисленных процентов к уплате. (п. 2 ст.415 ГК РФ).

    Для прощения долга по начисленным к уплате процентам в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Образец оформления документа показан на рисунке:

    Шаг 7. Рассмотрим более подробно дебиторскую задолженность по счету 71

    Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету :

    Допустим, что подотчетное лицо Иванов Виктор Иванович остаток денежных средств не вернул в кассу. По истечении трех месяцев сотрудник уволился из организации. Организация приняла решение списать данную задолженность без истребования денежных средств с подотчетного лица в судебном порядке.

    Для признания недостачи денежных средств в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Образец заполнения документа показан на рисунке:

    Для отнесения суммы недостачи на счет 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба» создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Образец оформления документа показан на рисунке:

    Для отражения суммы недостачи задолженность перенесена на счет 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников». В связи с увольнением сотрудника создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Образец оформления документа показан на рисунке:

    Для списания суммы недостачи на прочие расходы в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Образец заполнения документа показан на рисунке:

    Шаг 8. Рассмотрим более подробно кредиторскую задолженность по счету 76

    Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76 из раздела Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету :

    Допустим, что заработная плата сотрудницы Петровой О.В. в сумме 25 000,00 рублей была депонирована в 2012 году. Организация приняла решение, невостребованный депонент списать в доходы.

    Для отражения в 1С 8.3 суммы невостребованного депонента в доходах организации создаем документ Списание зарплаты депонента из раздела Зарплата и кадры – Зарплата – Списание зарплаты депонента :

    Проводки, полученные после проведения документа:

    Шаг 9. Проверка закрытия счетов

    Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость из раздела Отчеты – Стандартные отчеты – Обортно-сальдовая ведомость. По отчету видим, что счета 60, 62, 66, 71, 76 закрыты:

    Как исправить ошибку в программе 1С, если по одному и тому же контрагенту неправильное (развернутое) сальдо. Например, при формировании ОСВ по счету имеется остаток, а по результатам акта сверки остаток нулевой – смотрите в нашем видео:

    Данные материалы доступны
    для просмотра только зарегистрированным
    подписчикам проекта Профбух8.ру

    После регистрации на указанный адрес
    вы получите ссылку на просмотр
    более 300 видеоуроков по работе
    в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 и 1С:УТ 8 (бесплатно)