Руководства, Инструкции, Бланки

бланк уведомление торговый сбор img-1

бланк уведомление торговый сбор

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Ставки торгового сбора в Москве

50 рублей за 1 кв. м площади розничного рынка

Льготы по торговому сбору
Виды торговли освобожденные от торгового сбора: 1) использование объектов движимого или недвижимого имущества для следующих видов торговли:
  • розничная торговля с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
  • торговля на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
  • торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
  • разносная розничная торговля в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
2) автономные, бюджетные и казенные учреждения, а также организации федеральной почтовой связи.

1. Кто должен платить торговый сбор

Новый торговый сбор будут платить все (кроме льготников) компании и предприниматели, занимающиеся торговлей.

Освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).


2. Встать на учет

До 7 июля 2015 года включительно компании и предприниматели, занимающиеся торговлей, обязаны встать на учет в инспекции в качестве плательщиков торгового сбора и получить соответствующее свидетельство (п. 2 ст. 416 НК РФ). Компании, которые принялись за торговую деятельность уже после вступления в силу столичного закона «О торговом сборе», обязаны сделать это в течение пяти рабочих дней с начала продаж.

Чтобы встать на учет, необходимо отправить в налоговую инспекцию уведомление о том, что компания или предприниматель является плательщиком торгового сбора в Москве. В уведомлении надо расписать вид деятельности, объект торговли (стационарная сеть, развозная, розничный рынок и т. д.) и его характеристики: к примеру, количество и площадь помещений. Форму уведомления должна утвердить ФНС.

Платить торговый сбор надо будет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. То есть в первый раз сбор потребуется уплатить не позже 26 октября 2015 года (перенос с воскресенья). Обязанность отчитываться по сбору в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена.


4. Торговый сбор уменьшит налоги

По итогам года на сумму торгового сбора налогоплательщики могут уменьшить начисленную к уплате сумму налога на прибыль (в региональной части) и налога по упрощенке с объектом «доходы» (п. 10 ст. 286, п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Прямой нормы о том, что на сумму сбора можно сократить налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нет. Но в перечне расходов, учитываемых на упрощенке, значатся сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).


5. КБК - Торговый сбор

182 1 05 05010 02 0000 110

Другие статьи

Торговый сбор уже в Москве – не забудьте подать уведомление

Торговый сбор уже в Москве – не забудьте подать уведомление

С 1 июля 2015 года торговые объекты на территории Москвы будут облагаться торговым сбором. Обсуждается торговый сбор не первый день, соответствующий столичный закон был принят в конце прошлого года, а глава 33 в Налоговый кодекс введена еще раньше. Питер и Севастополь правом установить сбор на своей территории пока не воспользовались. А для введения его в других регионах нет еще правовых механизмов – специального федерального закона. Как это часто бывает при введении новых обязательных платежей, власти уверяют, что налоговая нагрузка честных бизнесменов не увеличится, но сами налогоплательщики полны негативных ожиданий. Московские торговцы начали собирать подписи против введения торгового сбора, который, по их мнению, приведет к закрытию 15 тысяч торговых объектов и сокращению 90 тысяч рабочих мест. Пытались ввести мораторий на закон и депутаты Справедливой России, тем не менее, торговый сбор будет взиматься уже с третьего квартала 2015 года.

Несовершенства этого платежа видны, что называется, еще на берегу:

  • расчет сбора учитывает реальные квадратные метры торгового объекта только с площади свыше 50 кв. м;
  • сумма сбора рассчитывается, исходя из квартала, и не важно, сколько дней на самом деле велась торговля. НК устанавливает следующее понятие: «использование объекта осуществления торговли, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала»;
  • не учитывается характер товаров, нет никаких льгот при продаже товаров первой необходимости и социальной значимости;
  • неясно, будут ли облагаться торговым сбором предприятия сферы услуг, которые продают сопутствующие товары (например, ателье по пошиву при реализации ткани для изделия на заказ);
  • не проработан толком механизм учета сумм торгового сбора при расчете других налогов.

Кто должен платить торговый сбор?

Уплачивать торговый сбор будут организации и ИП, ведущие торговлю на территории Москвыиработающие на режимах УСН и ОСНО. Облагаются сбором не доходы от продаж, а использование объекта торговли:

  • стационарные торговые объекты с торговым залом и без него (магазины и бутики);
  • нестационарные торговые объекты (киоски, павильоны, лотки);
  • объекты развозной и разносной торговли.

Не влияет на обязанность платить сбор право собственности на торговое помещение (т.е. за арендованный объект тоже надо платить) и место регистрации налогоплательщика. Если ИП зарегистрирован, к пример, в Подмосковье, но работает в Москве, торговый сбор он тоже должен оплачивать.

ИП, торгующие на патенте, торговый сбор платить не будут. Не являются плательщиками сбора и работающие на ЕСХН при реализации собственной продукции, но таких бизнесменов в столице немного. Не облагаются торговым сбором точки на рынках. но будет облагаться сама территория рынков, поэтому, весьма вероятно, что собственники рынков повысят для торгующих рыночные сборы.

С интернет-магазинами ситуация пока неясная – с одной стороны, их можно приравнять к торговле со складов, которая по Москве не облагается. С другой стороны, налоговики могут попытаться признать доставку заказов по столице разносной или развозной торговлей.

Торговый сбор также не будет взиматься:

  • с государственных учреждений и филиалов «Почты России»;
  • с торговых (вендинговых) аппаратов;
  • с ярмарок выходного дня, специализированных и региональных ярмарок.

Ставки торгового сбора

Ставки сбора с учетом районов и поселений установлены законом г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62 (скачайте и ознакомьтесь), а общее представление можно получить из таблицы, разработанной Департаментом экономической политики и развития г. Москвы:

Заплатить торговый сбор надо по итогам квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца. Первый раз плательщики сбора должны внести его не позднее 25 октября 2015 года. Уменьшить на сумму сборов можно налог на прибыль для организаций, НДФЛ для ИП, единый упрощенный налог для плательщиков УСН Доходы. Что касается плательщиков УСН Доходы минус расходы, то они находятся пока не в равнозначном положении, т.к. уменьшить могут не сам налог, а только налоговую базу. Есть надежда, что Минфин в своих письмах отрегулирует этот вопрос.

Уведомление о плательщике торгового сбора

Все, подпадающие под торговый сбор, должны подать соответствующее уведомление, разработанное письмом Минфина и ФНС от 10 июня 2015 г. N ГД-4-3/10036@. Срок подачи уведомления для действующих торговых объектов – всего лишь с 1 по 7 июля 2015 года. Объекты, открывшиеся позднее, должны подать уведомление в течение пяти рабочих дней с начала деятельности.

За нарушение обязанности подать уведомление, плательщик сбора может быть наказан штрафом не менее 40 тысяч рублей (статья 416 НК РФ).

Подавать уведомление надо в налоговую инспекцию по месту нахождения торговой недвижимости и только при разносной или развозной торговле – по месту своей регистрации (в некоторых случаях эти инспекции будут совпадать). Судя по порядку заполнения уведомления, оно может быть подано в бумажном виде (лично или почтой), а также в электронном виде, при наличии ЭЦП.

Торговый сбор уже в Москве – не забудьте подать уведомление обновлено: Март 20, 2016 автором: Все для ИП

Торговый сбор

Торговый сбор

Чтобы добавить новый объект торговли нужно нажать на кнопку «новый объект » или ссылку «объект торговли «.

Поля в открывшейся карточке объекта торговли нужно заполнить следующим образом.

1. Галочка «я уже поставил этот объект торговли на учет в ИФНС» — поставьте ее только в том случае, если уведомление в ИФНС по форме №ТС-1 по данному объекту торговли уже направлялся вне сервиса. Если галочку не поставить, то по данному объекту торговли в календаре появится дело, которое поможет составить такое уведомление автоматически.

2. Номер объекта — в поле автоматически проставляется трехзначный порядковый номер объекта торговли. Он используется при заполнении формы №ТС-1 в электронном виде. При необходимости его можно отредактировать. Нумерация начинается с «002» — это требование приказа ФНС РОССИИ № ММВ-7-14/249@ от 22.06.2015.

Внимание! Если по нескольким объектам торговли уведомление по форме № ТС-1 направлялось в бумажном виде, то в нумерации может возникнуть путаница. Дело в том, что бумажная форма уведомления не содержит такого реквизита как «номер объекта торговли», поэтому ИФНС присвоит номера объектам самостоятельно (по порядку). Номера объектов в сервисе должны соответствовать номерам объектов в базе данных ИФНС. Если запутаетесь, нумерацию с ИФНС лучше сверить. Это важно для последующих уведомлений по данным объектам торговли.

3. Дата начала использования объекта — укажите дату первой торговой операции по данному объекту торговли, но не раньше 01.07.2015 (даты, когда торговый сбор был введен в Москве). В течение 5 рабочих дней с этой даты в ИФНС нужно подать уведомление по форме № ТС-1.

4. Вид объекта — выберете вид объекта торговли из предложенного списка.

  • Магазин — здание или его часть с торговым залом, местом для обслуживания покупателей и помещением для хранения товара.
  • Павильон — часть помещения с замкнутым пространством и торговым залом.
  • Розничный рынок — деятельность управляющей рынком компании по организации мест для торговли по свободным ценам.
  • Киоск — строение для одного продавца и небольшого запаса товаров.
  • Торговая палатка — сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком.
  • Торговый автомат (вендинговый автомат) — устройство для автоматического приема денег и выдачи товара без участия продавца.
  • Объекты развозной (разносной) торговли — автофургон, прицеп, тележка или лоток, предназначенные для торговли.
  • Иной объект с торговым залом.
  • Иной объект без торгового зала.

5. Наименование объекта — укажите название объекта осуществления торговли. Оно будет указано в уведомлении по форме № №ТС-1. Используйте название из правоустанавливающих документов (договора аренды, свидетельства о праве собственности или др.), рекламной вывески или придумайте свое. Например: «Магазин продукты на Вернадского» или «Павильон 13-А в ТЦ «Савеловский».

6. Адрес — укажите фактический адрес местонахождения данного объекта торговли (для развозной (разносной торговли) нужно указать только город).

7. ОКТМО — поле заполняется автоматически, исходя из адреса. По некоторым адресам определить ОКТМО возможно только вручную.

8. ИФНС — выберете из списка налоговую инспекцию, в которой вы стоите (собираетесь встать на учет) в качестве плательщика торгового сбора. Изначально данное поле заполняется автоматически по правилам п. 7 ст. 416 Налогового кодекса РФ (исходя из вида объекта торговли, его адреса и других сведений, отраженных в реквизитах ). При необходимости, предложенное значение можно отредактировать. На учет в качестве плательщика торгового сбора в Москве требуется встать только в одной инспекции, т.е. в последующих карточках объектов торговли нужно будет указывать одну и ту же ИФНС.

Внимание! Если уведомление о торговом сборе будет подаваться в электронном виде, то для новой ИФНС потребуется открыть дополнительное направление в вашей электронной подписи. Чтобы это сделать, обратитесь в нашу техподдержку (report@moedelo.org. телефон 8 800 200 77 27).

9. Основание для пользования — выберете основание для пользования объектом торговли (собственность, аренда, иное). Выберите пункт «Иное», если объект торговли не находится у Вас ни в собственности, ни в аренде. Например, вы его используете по договору доверительного управления.

10. Кадастровый номер (здания, помещения, земельного участка) — поле не обязательно для заполнения, но если кадастровый номер известен, то его нужно указать, так как он содержится в уведомлении по форме №ТС-1. Кадастровый номер можно посмотреть в документах на помещение (земельный участок), например, в договоре аренды, техническом паспорте, межевом плане и т.д. Номер можно также узнать на сайте Росреестра.

11. Торговая площадь — укажите площадь торгового зала, которая определяется на основании пп. 5 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Площадь торгового зала – часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, рабочих мест обслуживающего персонала, а также проходов для покупателей.
Исходя из этого, площадь проходов для покупателей, которые ведут к торговому залу, а не находятся внутри него (лестниц, тамбуров, коридоров и т.п.), в площадь торгового зала не включается.
Не относится к торговому залу и площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

В отношении розничного рынка в целях расчета торгового сбора учитывается общая площадь такого рынка. определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов, – то есть все площади, указанные в этих документах (например, парковки).

12. Льгота — выберете из списка льготу, для данного объекта торговли (они установлены ст. 3 Закона Мосгордумы № 62 от 17.12.2014 г. ). Если ни один из пунктов к объекту не применим, оставьте пункт «нет льготы».

Номер разрешения на размещение объекта — указывается номер разрешения, выданного администрацией района. Поле не обязательно для заполнения, но если номер известен, то его нужно указать, так как он содержится в уведомлении по форме №ТС-1. Поле нужно заполнить, если в качестве вида объекта выбран один из следующих видов:

  • киоск;
  • торговая палатка;
  • объекты развозной (разносной) торговли;
  • торговый автомат (вендинговый автомат).

На основании введенных данных сумма торгового сбора за квартал рассчитается автоматически. После заполнения всех необходимых граф нужно нажать на кнопку «сохранить «. Последующие однотипные объекты торговли удобно добавлять используя значок «копировать».

Изменить показатели объекта

После отправки уведомления по торговому сбору может возникнуть необходимость изменить показатели, которые влияют на величину торгового сбора по конкретному объекту торговли.

К таким случаям относятся:

  • изменение торговой площади;
  • отказ или применение льготы.

В этих случаях в карточке объекта торговли нужно нажать на кнопку «изменить » возле суммы торгового сбора.

В открывшемся окне нужно указать:

  1. Уведомлена ли о данном изменении ИФНС — если нет, то в календаре на главной странице личного кабинета появится событие с мастером, который поможет направить такое уведомление;
  2. Дату изменения — от нее зависит крайний срок, для уведомления ИФНС и квартал, начиная с которого нужно платить новую сумму торгового сбора. Так, например, если изменение показателей привело к увеличению торгового сбора, то новую сумму нужно платить уже за текущий квартал, а если к уменьшению, то за следующий (в мастере оплаты торгового сбора это правило выполняется автоматически).
  3. Новую площадь торгового зала (торговую площадь для управляющих рынком компаний).
  4. Изменение в использовании льготы.

После заполнения всех граф нажмите на кнопку «сохранить».

История изменений показателей по объекту торговли доступна, если нажать на кнопку «все изменения » в левом нижнем углу карточки объекта торговли.

Остановка торговли может быть связана с постоянным или временным (дольше квартала) прекращением торговой деятельности на данном объекте (в том числе и в связи с переездом на новый адрес). Об остановке торговли нужно уведомить ИФНС в течение 5 рабочих дней по форме №ТС-1 или № ТС-2. В сервисе такие уведомления формируются автоматически. Для этого в нижнем правом углу карточки объекта торговли нужно нажать на кнопку «остановить торговлю «.

В открывшемся окне нужно указать:

  1. уведомлена ли о данном изменении ИФНС — если нет, то в календаре на главной странице личного кабинета появится событие с мастером, который поможет направить такое уведомление. Если останавливается торговля по последнему из ваших объектов торговли, то мастер автоматически составит уведомление по форме № ТС-2. которое позволит вам сняться с учета в качестве плательщика торгового сбора в ИФНС.
  2. дату остановки деятельности — от нее зависит крайний срок, для уведомления ИФНС и последний квартал, за который нужно заплатить торговый сбор по данному объекту торговли.

После заполнения всех граф нажмите на кнопку «сохранить «.

Внимание! если в дальнейшем торговая деятельность данного объекта торговли будет возобновлена, то в сервисе потребуется отразить создание нового объекта торговли (с новым номером). Все реквизиты этого объекта будут такими же как и у старого, поэтому для его создания удобно воспользоваться кнопкой в виде значка «копировать » в реквизитах (торговые объекты с остановленной торговлей находятся в разделе «недействующие»).

Если нужно удалить карточку объекта (например, если сведения о нем были внесены в сервис по ошибке) то для этого потребуется вначале удалить все связанные бюджетные платежи и отметить «незавершенными» все мастера уведомлений и уплаты по данному объекту торговли. Для удаления нужно нажать на крестик возле соответствующего объекта в реквизитах.

Ведите учет и сдавайте отчетность без бухгалтера
с помощью электронного помощника

Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

ТОРГОВЫЙ СБОР в МОСКВЕ

Как рассчитать торговый сбор в Москве Торговый сбор в Москве 2017: кто, как и когда должен его платить

Москва — это первый регион, в котором уже с 1 июля 2015 года нужно будет платить торговый сбор. А значит, у бухгалтеров компаний и предпринимателей, торгующих в Москве, возникнут новые заботы. Настоящая статья призвана помочь организациям и индивидуальным предпринимателям определить, являются ли они плательщиками торгового сбора, рассчитать сумму сбора, разобраться в вопросах постановки на учет в качестве плательщика сбора и других сложных ситуациях. Для этого мы обобщили действующее федеральное и региональное законодательство о торговом сборе, а также письма и разъяснения чиновников. В будущем данная статья может быть полезна и плательщикам из других регионов, если местные власти введут там торговый сбор.

Кто платит торговый сбор в Москве 2017 Согласно статьи 2 закона г.Москва №62 торговый сбор платят организации и предприниматели (кроме бюджетных учреждений и отделений почты):
  • торгующие в розницу на территории г. Москвы через стационарные объекты, то есть магазины и павильоны, имеющие торговый зал, а также киоски, палатки и ларьки без торговых залов;
  • занимающиеся развозной и разносной торговлей в г. Москве, например через автофургоны;
  • являющиеся владельцами московских розничных рынков .

В ст. 2 Закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 указано, что в качестве самостоятельного вида торговой деятельности существует развозная и разносная торговля. Это не противоречит федеральному законодательству. Просто в отношении развозной и разносной торговли столичные власти решили установить единую ставку торгового сбора, которая не зависит от местонахождения торговых объектов. Развозная и разносная торговля – это разновидность торговой деятельности через объекты нестационарной торговой сети. в качестве которых используются передвижные средства торговли: тонары, автофургоны, автолавки, мобильные прилавки, стенды, торговые тележки и т. п. (п. 16, 19, 73, 74 ГОСТ Р 51303-2013 ). Такая деятельность подпадает под обложение торговым сбором (подп. 2 п. 2 ст. 413 НК РФ ). Поэтому организации и предприниматели, которые ведут такую торговлю в Москве, признаются плательщиками торгового сбора и должны вставать на налоговый учет.

При этом неважно, что торговец продаёт (продукты питания или промтовары), а также принадлежит вам торговое помещение на праве собственности или вы его арендуете.

Торговый сбор является обязательным ежеквартальным платежом за право ведения торговой деятельности на объектах осуществления торговли. Он может быть введен не ранее 1 июля 2015 года в городах федерального значения — в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. На других территориях власти также смогут ввести торговый сбор, но только после появления специального федерального закона. На сегодняшний день соответствующий закон еще не принят. А в городах федерального значения решение о введении торгового сбора пока приняли только московские власти.

В статье «Торговый сбор: кому и сколько придется заплатить за право торговать в городах федерального значения » мы прокомментировали общие положения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ. Поскольку на тот момент еще не были утверждены ставки сбора, говорить о конкретных суммах не представлялось возможным.

С 1 июля 2015 года при расчете торгового сбора за право торговать в Москве нужно будет применять ставки, введенные Законом города Москвы от 17.12.14 № 62 «О торговом сборе» (далее — Закон № 62). Давайте проанализируем этот закон. Но прежде напомним, по какой формуле рассчитывается торговый сбор.

Формула для расчета торгового сбора в Москве

Новый сбор в Москве нужно платить в случае использования объекта торговли в одном из видов торговой деятельности, которые перечислены в Законе № 62 (отметим, что столичные власти установили ставки сбора не для всех возможных видов торговли; подробнее об этом см. ниже). Объектом торговли может быть движимое или недвижимое имущество на территории Москвы, например, здание, помещение, стационарный (или нестационарный) объект торговли, торговая точка. Сумма торгового сбора рассчитывается в отношении каждого объекта торговли, который используется хотя бы один раз в квартал (п. 1 ст. 412 НК РФ ). Формула для расчета такая (п. 1 ст. 417 НК РФ ):

ставка торгового сбора

фактическое значение физической характеристики объекта торговли

Ставки торгового сбора в Москве

Ставки торгового сбора устанавливаются законами городов федерального значения за квартал в расчете на объект торговли в целом или на его площадь (п. 1 ст. 415 НК РФ). Ставки торгового сбора, утвержденные столичным Законом о торговом сборе № 62. мы обобщили в таблице. Отметим, что величина ставки зависит не только от вида торговли, но и от места ее осуществления.

Ставки торгового сбора в Москве

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и нестационарной торговой сети

Районы, входящие в Центральный административный округ Москвы

81 000 рублей на один объект торговли

Районы и поселения, входящие в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа Москвы, а также в районы, указанные в сноске к таблице *

28 350 рублей на один объект торговли

Районы, входящие в Северный, Северо-Восточный, Восточный, Юго-Восточный, Южный, Юго-Западный, Западный, Северо-Западный административные округа Москвы, за исключением районов, указанных в сноске к таблице *

40 500 рублей на один объект торговли

Развозная и разносная розничная торговля

Любое место внутри Москвы

40 500 рублей на один объект торговли

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами до 50 кв. метров включительно

Районы, входящие в Центральный административный округ Москвы

60 000 рублей на один объект торговли

Районы и поселения, входящие в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа Москвы, а также в районы, указанные в сноске к таблице *

21 000 рублей на один объект торговли

Районы, входящие в Северный, Северо-Восточный, Восточный, Юго-Восточный, Южный, Юго-Западный, Западный, Северо-Западный административные округа Москвы, за исключением районов, указанных в сноске к таблице *

30 000 рублей на один объект торговли

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами свыше 50 кв. метров

Районы, входящие в Центральный административный округ Москвы

1200 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

Районы и поселения, входящие в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа Москвы, а также в районы, указанные в сноске к таблице *

420 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

Районы, входящие в Северный, Северо-Восточный, Восточный, Юго-Восточный, Южный, Юго-Западный, Западный, Северо-Западный административные округа Москвы, за исключением районов, указанных в сноске к таблице *

600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

Организация розничных рынков

Любое место внутри Москвы

Ставка составляет 50 рублей за 1 кв. метр площади рынка

* Районы Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное Бутово, Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

Как видно из таблицы, рассчитывать торговый сбор, применяя ставку, установленную за 1 кв. метр площади, придется в двух случаях: если торговля ведется через объект стационарной торговой сети с площадью зала свыше 50 кв. метров и если организуется работа розничных рынков. В других ситуациях ставка торгового сбора будет фиксированной на один объект торговли.

Физическая характеристика объекта торговли г.Москва

Теперь поговорим про второй показатель формулы для расчета торгового сбора — фактическое значение физической характеристики объекта торговли. Речь идет о площади объекта торговли. Повторим, что согласно столичному Закону № 62. определять придется площадь торгового зала, если он превышает 50 кв. метров, а также площадь рынка.

Недавно специалисты Минфина разъяснили, как вычислить площадь торгового зала в целях расчете торгового сбора. Чиновники напомнили, что определение площади торгового зала нужно брать из главы Налогового кодекса о патентной системе (подп. 5 п. 3 ст. 346.43 НК РФ ). Информация о площади торгового зала, в том числе о помещениях, которые не включаются в эту площадь, указывается в инвентаризационных или правоустанавливающих документах.

Примечание. письмо Минфина России от 29.04.15 № 03-11-06/24876 .

После того, как установлена площадь торгового зала, определить сумму торгового сбора не составит труда.

Пример расчета торгового сбора в г.Москва

Предположим, организация осуществляет торговлю через объект стационарной торговой сети с торговым залом 70 кв. метров в районе, который входит в Центральный административный округ Москвы. В этом случае сумма торгового сбора за квартал составит:
61 000 руб. (1200 руб. × 50 кв. метров + 50 руб.× 20 кв. метров).

Кто не должен платить торговый сбор в Москве Не должны платить торговый сбор согласно п. 2 ст. 411 НК РФ :
  • предприниматели на патентной системе налогообложения;
  • АЗС;
  • плательщики ЕСХН.
В статье 3 Закона № 62 перечислены виды торговли, которыми можно заниматься в Москве без уплаты торгового сбора. Это:
  • розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
  • торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
  • торговля через объекты торговой сети, расположенные на территории розничных рынков (т. е. компания, управляющая рынком, признается плательщиком торгового сбора, а, например, предприниматель, который арендует на этом рынке торговую точку, от торгового сбора освобождается);
  • разносная розничная торговля, осуществляемая на объектах, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

Московские власти приняли региональный закон № 29 от 24.06.2015. который освобождает от уплаты торгового сбора ряд категорий предпринимателей.

От торгового сбора в г.Москва освобождена:
  • торговля, осуществляемая на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.
  • торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, а также на торговлю, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».
  • религиозные организации в отношении торговли, осуществляемой в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.
Оптовая торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада

На основании Налогового кодекса этот вид торговли подпадет под торговый сбор (подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ ). Однако Закон № 62 не установил ставок сбора по данному виду торговли. Поэтому платить торговый сбор при осуществлении торговли путем отпуска товаров со склада, находящегося в Москве, не надо

Примечание. Письмо Департамента финансов г. Москвы от 20.04.2015 № 90-01-01-07-53/15

Данный вывод подтвердил Юрий Подпорин из Минфина России, отвечая на вопросы читателей «Бухгалтерии Онлайн» (см. «Спроси чиновника. Торговый сбор »). Отметим также, что зарегистрированная в Москве организация или ИП не должны платить торговый сбор и в том случае, если товар отпускается со склада, расположенного в Московской области, так как на этой территории законодательство о торговом сборе не принято.

Довольно много вопросов об уплате нового сбора возникает у торговых организаций, которые не имеют в собственности или на праве аренды объектов стационарной (нестационарной) торговой сети либо товарных складов. Например, должна ли платить сбор организация, у которой нет другого помещения, кроме арендованного офиса? Юрий Подпорин пояснил, что в такой ситуации компания становится плательщиком торгового сбора, если помещение офиса используется непосредственно для отпуска товаров покупателям. Если же у компании нет объекта осуществления торговли, который используется для обслуживания покупателей (например, такое бывает при интернет-торговле), то оснований для уплаты торгового сбора не возникает.

В какую инспекцию подавать уведомление о постановке на учет плательщикам торгового сбора? Согласно п. 7 ст. 416 НК РФ. Письма ФНС от 17.06.2015 № ГД-4-3/10382@ уведомление по форме № ТС-1 надо сдавать:
  • при торговле через магазин, являющийся недвижимостью. — в ИФНС по месту нахождения этого магазина. Если несколько магазинов на территориях разных ИФНС, то встать на учет можно в любой из них по вашему выбору. В уведомлении сведения о магазине, подконтрольном этой ИФНС, укажите первыми, об остальных — в любой последовательности;
  • при торговле через любой другой объект — в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Например, организация, зарегистрированная в Московской области, занимается развозной торговлей в Москве. Ей надо подать уведомление в свою подмосковную ИФНС.

Итак, организации и предприниматели, которые используют объекты, облагаемые в Москве торговым сбором, и при этом применяют общий режим налогообложения или УСН, должны встать на учет в качестве плательщиков торгового сбора. Для этого нужно подать уведомление в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимого имущества, которое используется для ведения торговли, а в иных случаях — по месту нахождения организации или месту жительства ИП (п. 7 ст. 416 НК РФ ).

ФНС России в письме от 17.06.15 № ГД-4-3/10382@ (далее — письмо № ГД-4-3/10382@) разъяснила, как применять данную норму. Например, если компания, зарегистрированная по месту нахождения в Московской области, торгует через магазин (объект недвижимого имущества), который располагается в Москве, то она должна встать на учет в качестве плательщика сбора по месту нахождения данного магазина. Если же компания из Московской области торгует в Москве с использованием объектов движимого имущества (автомагазин, торговая палатка и др.), то уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора подается в инспекцию по месту нахождения организации, то есть в Московскую область (см. «Налоговики рассказали об особенностях постановки на учет организаций и предпринимателей в качестве плательщиков торгового сбора »).

Рекомендуемая форма уведомления торгового сбора . а также порядок ее заполнения утверждены письмом ФНС России от 10.06.15 № ГД-4-3/10036@ (далее — письмо № ГД-4-3/10036@). В данной форме предусмотрены поля, в которых нужно указать информацию о плательщике сбора, виде торговле, подробно расписать объект торговли, а также привести данные по расчету торгового сбора (скачать бланк «Уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора (форма ТС-1)"). В случае изменения каких-либо сведений об объекте торговли, придется подать новое уведомление в течение пяти дней с момента такого изменения (п. 2 ст. 416 НК РФ).

Отдельно стоит упомянуть ситуацию, когда компания использует несколько объектов торговли, которые облагаются торговым сбором. Информацию о каждом таком объекте нужно сообщить в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика сбора. Если все объекты находятся в Москве, но на территориях, подведомственных разным ИФНС, то уведомление подается в инспекцию по месту нахождения того объекта, который указан в уведомлении первым (п. 7 ст. 416 НК РФ. письмо ФНС № ГД-4-3/10382@).

Срок для подачи уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора составляет пять рабочих дней с даты возникновения объекта обложения сбором (п. 2 ст. 416 НК РФ). Таким образом, если по состоянию на 1 июля 2015 года организация или ИП уже осуществляют торговлю через объект торговли, который облагается в Москве торговым сбором, то уведомить об этом налоговую службу нужно не позднее 7 июля 2015 года.

  • Торгующие организации и предприниматели должны подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее 7 июля 2015 г. .
  • Заплатить торговый сбор первый раз нужно за III квартал 2015 г. не позднее 26 октября 2015 г. на КБК 182 1 05 05010 02 1000 110.

Отметим, что осуществление торговли, подпадающей под обложение торговым сбором, без направления данного уведомления приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет (п. 2 ст. 416 НК РФ ). А за данное нарушение предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ ).

Обратите внимание, что в настоящее время уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора можно представить и в произвольной форме, указав в нем необходимые сведения (они перечислены в п. 1 ст. 416 НК РФ). Отказать в приеме такого уведомления налоговики не вправе. Об этом сообщается в письме ФНС № ГД-4-3/10036@

РЕГИСТРАЦИЯ ТОРГОВОГО СБОРА — все магазины на учете в одной инспекции

Организация, имеющая несколько магазинов в г. Москве, ставится на учет как плательщик торгового сбора в одной инспекции. О тонкостях заполнения уведомления о постановке на учет изложено в статье. Читать статью.

Уведомления по торговому сбору можно подать в электронном виде

Организации и индивидуальные предприниматели, которые начали осуществлять торговую деятельность на территории Москвы до 1 июля 2015 года и планируют вести ее и после указанной даты, обязаны представить в налоговую инспекцию такое уведомление в срок не позднее 7 июля 2015 года.

Заполнить уведомление можно с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.50 и выше). Программа позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям сформировать уведомление о постановке на учет как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Кроме того, система исключит ошибки при таком способе заполнения.

Уведомление о постановке на учет, сформированное в электронном виде, может быть представлено плательщиками сбора в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.

Сроки Уплаты торгового сбора

После постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора, у компании или ИП появляется обязанность вовремя платить торговый сбор. Обязанность отчитываться по торговому сбору в Налоговом кодексе не установлена.

Торговый сбор перечисляется не позднее 25 -го числа месяца. следующего за периодом обложения, т.е. кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ ). Это означает, что в первый раз заплатить торговый сбор (за III квартал 2015 года) нужно будет не позже 26 октября 2015 года (25 октября приходится на воскресенье).

По каким КБК платить торговый сбор в г.Москва ?

КБК по торговому сбору в Москве установлены приказом Минфина России от 12.03.2015 № 36н.

Что перечисляет компания