Категория: Бланки/Образцы
Примечание. Постановление Верховного суда РФ от 28.01.2011 № 5-АД11-1
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ 2014 - книга расчет лимита приходный расходный ордер. Даются разъяснения про кассовые операции 2014 согласно нового указания Центрального Банка России № 3210-У. Описано ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ. Приведены бланки приходного и расходного кассового ордера.
Верховный суд решил, что возврат денег розничным покупателям за товар, возвращенный не в день покупки, без оформления "расходника" приводит к неоприходованию выручки. То есть как неоприходование может расцениваться нарушение не только правил приема денег, но и правил их выдачи.
За это правонарушение налоговые органы могут оштрафовать :В Верховном суде рассматривалась жалоба директора магазина, которого налоговики оштрафовали по ст. 15.1 КоАП РФ. Поводом для штрафа явилось то, что возврат товара, произведенный не в день его покупки, был оформлен как возврат в день покупки. В частности, не был составлен расходный кассовый ордер. кроме того, возврат был отражен в книге кассира-операциониста в графе "Сумма денег, возвращенных покупателям по неиспользованным кассовым чекам".
Директор магазина говорил, что факта правонарушения не было в принципе, поскольку суммы по ЭКЛЗ, по кассовой книге и по книге кассира-операциониста при расчете совпали. Однако этот довод ему не помог.
Следует отметить, что налоговики уже давно считают нарушение порядка возврата денег неоприходованием выручки. Однако арбитражные суды полагают, что некоторые нарушения сами по себе не являются неоприходованием в кассу денежной наличности, то есть не образуют состава правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ, например :Таким образом, мало вернуть деньги покупателю. Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, нужно еще соблюдать "азбучные истины" возврата, особенно если он имеет место не в день покупки. В частности, не забывайте заполнять "расходники" и фиксировать выдачу денег в кассовой книге .
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
1. Выберите в главном меню вкладку «Финансы».
2. В открывшемся подменю выберите пункт «Платежные поручения исходящие».
3. Нажмите кнопку «Добавить».
Заполнение документа при возврате безналичных денежных средствВид операции – выберите "Возврат денежных средств покупателю".
Расчетный счет – выберите расчетный счет организации, с которого расходуются денежные средства. Если в организации один расчетный счет, то он подставится автоматически.
Контрагент – укажите покупателя, которому возвращаются денежные средства. Это можно сделать двумя способами.
Расчетный счет контрагента – выберите расчетный счет покупателя, на который перечисляются денежные средства. Если у покупателя один расчетный счет, то он подставится автоматически.
Назначение – введите наименование, номер и дату договора или товарных документов, по которым происходит возврат денежных средств, укажите причину возврата.
Сумма – введите сумму возвращаемых денежных средств.
Ставка НДС – из выпадающего списка выберите ставку НДС.
Сумма НДС – рассчитается автоматически на основании выбранной ставки. Если вы хотите скорректировать сумму НДС, нажмите «Задать сумму НДС вручную» и введите нужную сумму.
Распределение (привязка) оплаты.
Нажмите кнопку «Добавить».
Договор – выберите договор с покупателем, по которому организация возвращает денежные средства. Если договор не оформлялся, это поле можно оставить пустым.
Документ-основание – выберите из выпадающего списка тип документа, на основании которого происходит возврат денежных средств.
Заказ покупателя/Счет на оплату/ Реализация/Возврат покупателя – в зависимости от выбранного документа-основания выберите документ, по которому покупателю возвращаются денежные средства. Нажмите на ссылку «Расширенный поиск» и в открывшейся форме выберите документ.
Сумма – введите сумму возвращаемых денежных средств.
Нажмите кнопку «Сохранить» и привязка оплаты добавится на закладку.
Наличные денежные средства1. Выберите в главном меню вкладку «Финансы».
2. В открывшемся подменю выберите пункт «Расходные кассовые ордера».
3. Нажмите кнопку «Добавить».
Заполнение документа при возврате наличных денежных средствВид операции – выберите "Возврат денежных средств покупателю".
Контрагент – укажите покупателя, которому выплачиваются денежные средства. Это можно сделать двумя способами.
Если вам надо создать РКО покупателю, которого нет в справочнике контрагентов, нажмите «Создать нового контрагента» в выпадающем списке.
Касса – выберите кассу организации, которая выплачивает денежные средства покупателю.
Сумма – введите сумму возвращаемых денежных средств.
Ставка НДС – из выпадающего списка выберите ставку НДС.
Сумма НДС – рассчитается автоматически на основании выбранной ставки. Если вы хотите скорректировать сумму НДС, нажмите «Задать сумму НДС вручную» и введите нужную сумму.
Нажмите на ссылку Дополнительная информация (заполняется для печатной формы РКО).
Кому выдано – укажите наименование покупателя или полностью фамилию, имя и отчество покупателя (в дательном падеже), которому выплачиваются денежные средства.
Удостоверяющий документ – введите данные удостоверяющего документа лица, которое получает денежные средства.
Основание – укажите основание для возврата денежных средств (например, «Возвратденежных средств покупателю ООО «Ромашка» за неотгруженный товар» ).
Приложение – укажите наименование, номер и дату прилагаемых первичных документов.
Распределение (привязка) оплаты.
Нажмите кнопку «Добавить».
Договор – выберите договор с покупателем, по которому организация возвращает денежные средства. Если договор не оформлялся, это поле можно оставить пустым.
Документ-основание – выберите из выпадающего списка тип документа, на основании которого происходит возврат денежных средств.
Заказ покупателя/Счет на оплату/ Реализация/Возврат покупателя – в зависимости от выбранного документа-основания выберите документ, по которому покупателю возвращаются денежные средства. Нажмите на ссылку «Расширенный поиск» и в открывшейся форме выберите документ.
Сумма – введите сумму возвращаемых денежных средств.
Нажмите кнопку «Сохранить» и привязка оплаты добавится на закладку.
Кассовый чек при получении аванса будет особенным
Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом.
Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден
Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год.
Подготовьтесь к переходу на новые взносы
С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно:
Регистрация юрлиц и ИП: новые правила
Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.
6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых
Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды.
Проверьте свои коды по ОКВЭД
С 01.01.2017 будет действовать только новый ОКВЭД2 (ОК 029-2014) (Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст). ФНС уже автоматически изменила имеющиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды видов деятельности по старому ОКВЭД на коды по новому Классификатору. Запросите выписку из реестра и проверьте присвоенные вам новые коды – не произошло ли при перекодировке ошибок.
Граждан с нелегальными доходами пенсий не лишат, но задуматься о будущем заставят
ПФР опубликовал заявление, в котором опроверг слухи о планах фонда исключить из пенсионной системы граждан, не платящих налоги и взносы. При этом планируется активизировать работу по борьбе с нелегальной занятостью.
КАК ВЕРНУТЬ ДЕНЬГИ ИЗ КАССЫ ПРИ ВОЗВРАТЕ ПОТРЕБИТЕЛЕМ ТОВАРА, ПРИОБРЕТЕННОГО ЗА НАЛИЧНЫЕ?1. Получите от покупателя заявление о возврате товара в произвольной форме, в котором должны быть указаны п. 4.2 Правил эксплуатации ККМ, п. 10.3 Методрекомендаций по учету товаров в торговле :
- Ф.И.О. и паспортные данные покупателя;
- основание для возврата товара (например, вещь не подошла по размеру, цвету, фасону или товар оказался некачественным);
- сумма, которую просит вернуть покупатель;
- дата и подпись покупателя.
2. Сверьте данные о покупателе, указанные в заявлении, с данными его паспорта. Чек, выданный при покупке, надо приложить к заявлению. На чеке должен расписаться руководитель организации или иное, уполномоченное им лицо, например заведующий магазином.
3. Получите у руководителя организации или иного, уполномоченного им лица (например, заведующего магазином) визу на заявлении, разрешающую возврат денег покупателю.
4. Составьте накладную на возврат товара в произвольной форме в двух экземплярах и попросите покупателя расписаться на обоих. Один экземпляр передайте покупателю п. 10.3 Методрекомендаций по учету товаров в торговле .
Дальше действуйте в зависимости от того, когда товар возвращен (в день покупки или позже).
Если возврат денег и товара происходит не в день покупки:
1) оформите РКО (форма N КО-2). на котором должен расписаться покупатель, и выдайте на его основании деньги покупателю из главной кассы пп. 4.1 п. 4. п. 6. пп. 6.1. 6.2 п. 6 Указания N 3210-У ;
2) на основании РКО сделайте запись о выданных деньгах в кассовой книге (форма N КО-4) пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У. При этом акт о возврате денежных сумм покупателям (форма N КМ-3) не оформляется и в журнале кассира-операциониста (форма N КМ-4) данная выдача не отражается;
3) примите к вычету НДС, начисленный при продаже товара, зарегистрировав РКО в книге покупок за тот квартал, в котором деньги возвращены покупателю Письмо Минфина от 03.08.2012 N 03-07-09/107 .
Если возврат денег и товара происходит в день покупки:
1) выдайте деньги из денежного ящика кассового аппарата вместе с накладной;
2) в конце смены составьте акт о возврате денежных сумм покупателям по форме N КМ-3. к которому приложите п. 4.3 Правил эксплуатации ККМ :
- лист бумаги с наклеенным на него чеком, который вернул покупатель;
- заявление покупателя о возврате товара;
3) в графе 15 журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4) укажите итоговую сумму по акту о возврате денежных сумм покупателям по форме N КМ-3 и передайте акт вместе с приложениями в бухгалтерию.
Важно! С 01.07.2017 можно использовать только онлайн-кассы. Порядок возврата денег при использовании онлайн-кассы будет другим. О том, когда надо перейти на применение онлайн-касс, читайте здесь .
Образец заполнения акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма N КМ-3)
Как продавцу учесть возврат ему:
Что делать, если чек ККТ пробит ошибочно? >>>
Подробнее о документальном оформлении возврата товара и исчислении по этой операции НДС читайте в Практическом пособии по НДС >>>
Подробнее о том, как возврат товара розничным покупателем отражается в бухгалтерском и налоговом учете продавца, читайте в Путеводителе по сделкам "Розничная купля-продажа" >>>
Издательство «Главная книга», © 2016. Сборник типовых ситуаций. 2016-12-23 .
Новостная рассылка для бухгалтера
Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.
Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.
Дата публикации: Июл 24, 2016
Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
Рассмотрим ведение кассы в 1С Бухгалтерия 8.3. Кассовые операции в 1С 8.3, как правило, оформляются документами Приходный кассовый ордер (далее ПКО) и Расходный кассовый ордер (далее РКО). которые предназначены для выдачи и принятия наличных денег в кассу (из кассы) предприятия. В этой статье изучим заполнение кассовых документов, в том числе заполнение авансового отчета. Разберем как отразить оплату платежными картами и операции с фискальным регистратором.
Для ведения кассы в 1С Бухгалтерия 8.3 используется вкладка Банк и касса:
Приходный кассовый ордерДля отражения поступления денежных средств в 1С 8.3 используем вкладку Касса – Кассовые документы – Приходный кассовый ордер (ПКО). Создадим поступление денежных средств, нажав кнопку Поступление:
В Приходном кассовом ордере (ПКО) можно сформировать следующие виды операций:
Оплата от покупателя. Отражается поступление в кассу предприятия денежных средств от покупателя. Заполним табличную часть документа:
Печатная форма ПКО формируется при нажатии кнопки Приходный кассовый ордер (КО-1):
Розничная выручка. При данном виде операции в 1С 8.3 показываем выручку розничной точки. В шапке необходимо указать склад и сумму выручки, с детализацией по НДС:
Возврат от подотчетного лица. В 1С 8.3 данный документ оформляется, при возврате денежных средств от подотчетного лица в кассу предприятия. Формирует проводки ДТ 50 КТ 71:
Возврат от поставщика. Оформляется в случае расторжения договора или в результате изменения цен по договорам. Документ формирует проводки ДТ 50 КТ 60:
Поступление наличных в банк– оформляется в случае, если необходимо снять денежные средства в банке:
Получение займов от контрагента – отражаются операции получения и выдачи займов от сторонних организаций, кроме банков. Вид договора указывается Прочее:
Также указывается счет расчетов с контрагентами:
Получение займа в банке– используется для получения кредита в банке. Вид договора – Прочее с указанием счета расчетов:
Документ формирует проводки:
Возврат займа контрагентом– служит для получения выданного займа другим контрагентам. Устанавливаем вид договора – Прочее и счет расчетов, на котором учитывается займ:
Возврат займа работником – отражение поступления денежных средств погашения выданного работнику займа:
При проведении документа формируются проводки ДТ 50 Кт73:
Прочий приход – операция используется в остальных случаях. Печатная форма – предусмотрена печать Приходного кассового ордера по форме (КО-1).
Образец заполнения и порядок заполнения приходного и расходного кассовые ордера в 1С 8.3 рассмотрен в следующей статье.
Расходный кассовый ордерРасход денежных средств в 1С 8.3 оформляется документом Расходный кассовый ордер (РКО) по кнопке Выдача:
Рассмотрим заполнение документа в 1С 8.3 при отражении основных видов хозяйственных операций.
Оплата поставщику – отражаются операции расчетов с поставщиками товаров, работ и услуг. Формирует проводки Дт 60 Кт 50. Аналогично заполняем вид операции и все поля документа как в ПКО:
Вывод на печать РКО по кнопке Печать:
Печатная форма в 1С 8.3 предусмотрена для формирования Расходного кассового ордера по форме (КО-2):
Нюансы, связанные с временем проведения ПКО и РКО в 1С 8.2 (8.3) и заполнение реквизита статья ДДС рассмотрены в нашем видео уроке:
Авансовый отчетК кассовым документам так же относится документ Авансовый отчет :
Заполняем все поля шапки документа. При этом:
Проводим документ и выводим на печать:
Оплата платежными картамиДокумент Оплата платежными картами в 1С 8.3 можно найти:
В данном документе рассмотрим следующие виды операций: Оплата от покупателя и Розничная выручка.
Оплата от покупателя – применяется при оплате посредством банковской карточки. Заполним поля документа:
На основании данного документа можно сформировать счет фактуру и поступление на расчетный счет :
Поступление на расчетный счет формирует проводки поступления денежных средств и банковскую комиссию. После проведения документа формируются проводки:
Розничная выручка – оплата, принятая неавтоматизированной торговой точкой, принятой за день по банковским картам:
Документ формирует проводки:
При оплате в автоматизированных торговых точках банковскими картами в 1С используют документ Отчет о розничных продажах. Особенностью данной операции является то, что деньги поступают не от покупателя, а от банка – эквайера. С использованием счета 57.03.
Для учета оплаты банковскими кредитами и платежными картами в справочнике необходимо создать тип оплаты:
Указываем банк из справочника контрагентов, которые осуществляющий эквайринг либо выдающий кредит, укажем договор и счет расчетов:
Операции с фискальным регистраторомФискальный регистратор в 1С 8.3 предназначен для регистрации торговых операций и печати торговых чеков непосредственно из программы 1С 8.3. Для этого на каждом рабочем месте необходимо сделать настройку: Подключаемое оборудование, раздел Администрирование. Печать производиться из документа Приходный кассовый ордер по кнопке Напечатать чек:
В конце кассовой смены есть возможность распечатать отчеты:
Печать отчетов в 1С 8.3 выполним из формы Управление фискальным регистратором в разделе Банк и касса.
Кассовая книга в 1С 8.3В программе 1С 8.3 предусмотрена возможность печати Кассовый книги из журнала кассовых операций:
Более подробно как сформировать кассовую книгу в 1С 8.3 читайте в следующей статье .
Кнопка Сформировать. Печать кассовой книги:
В 1С 8.3 кассовая книга может формироваться в двух режимах:
Также в программе 1С 8.3 предусмотрен контроль остатка денег в кассе – лимит. Для этого перейдем в раздел Главное – Организации – Еще:
Каким образом можно отследить правильность соблюдения лимита кассы, установленного банком в 1С 8.2 рассмотрено в следующем видео:
Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру
После регистрации на указанный адрес
вы получите ссылку на просмотр
более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 и 1С:УТ 8 (бесплатно)