Пояснения на требования налоговой

Актуально на: 26 января 2016 г.

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ ).

Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения.

Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ ).

Для подачи пояснений у вас будет 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ ). Штрафа за непредставление пояснений нет, однако подать такие пояснения – в ваших интересах. Они могут помочь избежать доначислений по итогам проверки.

Если вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет).

Письменные пояснения в налоговую вы можете:

• или сдать лично через канцелярию;
• или отправить по почте письмом с описью вложения.

Пояснения по декларации по НДС можно передать в электронном виде через спецоператора.

Пояснения составляются в произвольной форме. И только при подготовке пояснений при камеральной проверке НДС вы можете использовать утвержденные ФНС формы ( приложения 2.1-2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 ).

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях:

«В ответ на требование от хх.хх.ххх № хх сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

• или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижение налоговой базы или суммы налога к уплате;
• или подать уточненную декларацию.

Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (п. 1 ст. 81 НК РФ ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 ).

Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет. В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы. Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.д. уже значительны. В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам. Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец).

Налоговики могут сопоставить данные одной декларации (например, по НДС) с данными другой декларации (например, по налогу на прибыль) или с бухгалтерской отчетностью. И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей (в частности, выручки).

Обосновать такие расхождения просто. Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета. Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности.

К примеру, налоговая база по НДС может не совпасть с суммой выручки в декларации по прибыли, поскольку какие-то внереализационные доходы не облагаются НДС (штрафные санкции, дивиденды, курсовые разницы) (ст. 250 НК РФ ).

Если пояснения у вас запрашивают по конкретной декларации по НДС, то ответ удобнее дать по утвержденным ФНС формам ( приложения 2.1-2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 ).

К пояснениям при необходимости можете приложить копии отдельных счетов-фактур, выписки из книг продаж и покупок.

Если налоговики запрашивают у вас пояснения в связи тем, что у вас низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевым уровнем, то можно ответить им примерно так:

«В декларации по такому-то налогу за такой-то период не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период.

Что касается налоговой нагрузки по основному виду деятельности организации, то ее снижение в такой-то периоде вызвано следующими обстоятельствами: уменьшением доходов и увеличением расходов организации».

И дальше изложите, насколько уменьшилась сумма выручки и выросли расходы за запрашиваемый период по сравнению с прошлыми периодами. И чем это вызвано (уменьшением числа покупателем, ростом закупочных цен и т.д.).

Как написать пояснение в налоговую по декларации усн образец

Валерия Громова (Мск)
как заполнить налоговую декларацию по УСН за год? новый бланк,какие-то коды,в пояснительной записке непоняяяятно((

Антон Смирнов
Проще всего отдать 150 руб. и вам её изготовят и отправят в электронном виде. Есть такие организации, обычно при каждой налоговой их несколько.

Владислава Маркова
что там непонятного налоговый период 34 номер корректировки 0 место нахождения 210 если вы фирма и 120 если ип есть программа бесплатная - [ссылка появится после проверки модератором] Налогоплательщик ЮЛ

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Тимофей Соколов (Москва)
Есть ЗАО на УСН. Что необходимо сдать в налоговую, ФСС и т.п. за 2010 год и в какие сроки?

Антон Смирнов
До 17 января - Расчетную ведомость в ФСС До 20 января в налоговую - Сведения о среднесписочной численности До 15 февраля в ПФР - отчет по форме РСВ-1+персонифицированный отчет. Т.к. у Вас деятельности не было, то достаточно сдать РСВ-1 и.

Владислава Маркова
ФСС до 17.01.11г. Декларация по УСН - 31.03.11 Еще среднесписочная численность до 20 января, Пенсионный фонд - до 15 февраля.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Дарья Орлова (Москва)
В платежках в ПФР стоит ОКАТО. В декларации указываем ОКТМО? (ИП, упрощенка, доходы, без наемных).

Антон Смирнов
С 01.01.2014 в бюджетном процессе вместо ОКАТО применяется Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО). В связи с этим при заполнении налоговой отчетности следует указывать коды ОКТМО. Письмом ФНС России от.

Владислава Маркова
В ФСС и в ПФР на этот счёт говорят, что у них нет никаких разъяснений и указаний, поэтому принимают отчёты по старому, с ОКАТО. А если вы ИП без работников, то вы не сдаёте с 2012 г. никаких отчётов в ПФР.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Валерия Громова (Мск)
бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций

Антон Смирнов
Баланс полюбому, отчт о финансовых результатх, движение материалов и т.п.

Владислава Маркова
Если вы на упрощенке - сдаете в течение года только отчёты в ПФР и ФСС. По результатам года сдаётся упрощенная декларация и визируется в налоговой книга покупок и продаж. И до 15 января каждого года. не зависимо от налогообложения.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Ева Медведева (Москва)
Как часто нужно предоставлять отчетность в ПФР, ФСС, налоговую? И, если не затруднит, примерные формы этих документов;)

Антон Смирнов
В ПФР и ФСС отчетность предоставляется раз в квартал(ПФР до 15 числа второго месяца,следующего за кварталом,в ФСС до 15 числа месяца,следующего за кварталом),в ИФНС -зависит от вашей формы налогообложения(упрощенная,единый налог на.

Владислава Маркова
Отчетность в ПФР и ФСС представляется каждый квартал,в налоговую по НДС -декларация,налог на прибыль -декларация поквартально,бух.отчет с ф. 2 и пояснительной запиской годовая.Формы отчетности -найди в инете и скачай. Каждый квартал.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Пояснения в налоговую по УСН

Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

На второй странице необходимо указать: строка 001 - объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов)

строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО

строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110). Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.

Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

Подача нулевой декларации

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов: лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа)

в электронном виде посредством интернет-каналов

по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).

Далее сформировать новую декларацию и рассчитать новую сумму налога. Доплатить разницу между новой суммой налога и ранее уплаченной. И только после этого направить в налоговую уточненную декларацию с указанием номера корректировки на титульном листе (для первой корректировочной декларации за отчетный год он будет «1») по УСН за проверяемый период.

При подаче уточненной декларации, налоговая в обязательном порядке будет проводить камеральную проверку такой декларации и может затребовать у Вас все документы, подтверждающие полученные доходы и осуществленные расходы.Поэтому перед тем как направлять уточненную декларацию в налоговую следует привести в порядок все первичные документы на доходы и расходы, чтобы в случае проверки каждую отраженную в КУДИР сумму (дохода и расхода) можно было подтвердить документально.

Коэффициент К1 — устанавливается. — 1,798 (в 2014 году К1 равен — 1,672, в 2013 году — 1,569).

Коэффициент К2 -устанавливается местными властями (в региональном законе о ЕНВД) по месту постановки ИП или ООО на учет в качестве плательщика ЕНВД (можно узнать в местной налоговой или на в разделе «Особенности регионального законодательства», предварительно выбрав свой регион).

Применяя УСН организации и предприниматели могут подавать нулевые декларации.

Пояснения в налоговую по УСН

Пояснения в налоговую по УСН № 1

Пояснения в налоговую по УСН № 2

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия» Журнал «Упрощёнка» –

об упрощённой системе налогообложения Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только списьменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».

Нарушение авторских прав влечет засобой ответственность всоответствии сзаконодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

Пояснительная записка в налоговую по требованию - образец

Отправить на почту

Пояснительная записка в налоговую — когда ее нужно представить?

Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Что нужно знать о требовании?

Возможен ли штраф при игнорировании требования?

Пояснительная записка в налоговую по убыткам

Пояснительная записка в налоговую по НДС

Как написать пояснение на требование налоговой инспекции?

Для начала определимся, в каких случаях инспекторы просят дать пояснения? Чаще всего это несоответствие данных по книгам покупок и продаж у покупателей и продавцов при проверке НДС, суммы к возмещению по НДС, убытки от деятельности при проверке налога на прибыль и УСН, несоответствие данных о налогооблагаемых базах в декларациях по НДС и налогу на прибыль и многие другие причины.

2. При получении требования необходимо проверить правильность заполнения декларации в отношении указанных в требовании сумм. При проверке декларации по НДС сверить суммы в декларации с суммами по всем полученным и выданным счетам-фактурам, проверить правильность заполнения реквизитов счетов-фактур: даты, номера, суммы, ставки. При принятии счета-фактуры к вычету частями несколько раз необходимо проверить общую сумму НДС к вычету по всем записям в отношении этого счета-фактуры с учетом записей за предыдущие налоговые периоды.

А вот доходы и расходы «упрощенцы» признают кассовым методом — после фактической оплаты (). Кроме того, при расчете налога по УСН вы учитываете только расходы изстатьи 346.16 НК РФ. А в бухучете списываете все фактические траты. Отсюда у вас может образоваться разница между прибылью (убытком) в бухотчетности и данными налогового учета. Ничего страшного в этом нет. Пояснять налоговикам, откуда взялось различие, не обязательно. Правда, в случае существенных расхождений считаем, что целесообразно приложить к отчетности пояснительную записку. Либо просто будьте готовыми сразу дать нужные пояснения, если их у вас затребуют. Также не забывайте, что все неоднозначные способы учета — как налогового, так и бухгалтерского — должны быть закреплены в вашей учетной политике.

Как объяснить расхождения.Нестыковки возможны из-за того, что наупрощенке доходы ирасходы считают кассовым методом, авбухучете— методом начисления. Тоесть бывает, что доходы (расходы) вналоговом учете возникают раньше, чем вбухгалтерском.

Как написать пояснение в налоговую по декларации?

Добрый день. Пришло письмо от налоговой с требованием предоставить пояснение о получении доходов от 1 млн рублей без наемных сотрудников. Вопрос как пишется. Я ИП на УСН. Закупаю запчасти к комплектующим торгового оборудования, проверяю на комплектность, отсеиваю брак. Продаю уже готовые к работе комплектующие и профиль закупаю и перепродаю. Помогает семья. С уважением Вера

На основании ч. 1 ст. 82 НК РФ налоговая запросила у Вас объяснения, в связи с чем Вы в произвольной форме (НК РФ не устанавливает форму объяснений) можете написать, то, что указали в свое вопросе ( о том как вы получили доход). Поскольку у Вас нету наемных сотрудников, то наверное, лучше не писать в объяснениях о том, что Вам помогает семья, поскольку Семейный кодекс РФ не запрещает оформлять трудовые отношения с родственниками.

Таким образом, по строке 2110 отражается оборот по кредиту 90 счета за минусом оборота по дебету счета 90 счета субсчета «НДС» и «акцизы».

Кроме того, выявленная разница между налогооблагаемой и бухгалтерской прибылью, которая образовалась вследствие использования разных правил признания расходов и доходов, состоит из постоянных и временных разниц.

Данные о разнице формируются на основе первичной документации, либо выявляется самостоятельно. Постоянные и временные разницы могут обособленно учитываться в бухгалтерском учете. Для аналитического учета временные разницы учитываются по видам обязательств или активов, при оценке которых появилась временная разница.

Порядок заполнения отчета о финансовых результатах

Отчет формируется на основании данных 90 счета. При этом следует подчеркнуть, что все данные отчеты заполняются «по отгрузке», поэтому учитываются все операции, отраженные в учете, факт получения оплаты в данном случае не имеет значения. В итоге выручка, указанная в отчете, не совпадет с суммой дохода, которая будет учтена в книге в конце года, поскольку книга формируется только «по оплате».

При формировании отчета на УСН применяются те же коды, но есть нюансы.