Категория: Инструкции
В случае предоставления работодателем сотруднику налоговых вычетов по НДФЛ, в строке 130 раздела 2 нужно указывать полную сумму полученного работником дохода, не уменьшая показатель на сумму вычета.
Источник: Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956
Например, если сотруднику за май 2016 г. начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный вычет в размере 1 400 рублей, расчет 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом:
в разделе 1 отразить:
- в строке 020 - всю сумму дохода - 10 000 рублей;
- в строке 030 - сумму предоставленного вычета – 1 400 рублей;
- в строке 040 - сумму исчисленного НДФЛ – 1 118 рублей ((10 000-1 400)*13%);
- в строке 070 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей;
в разделе 2 показать:
- в строках 100 - 120 – соответствующие даты;
- в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 10 000 рублей;
- в строке 140 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей.
Естественно, такой порядок распространяется не только на стандартные, но и на имущественные и социальные вычеты, которые работник может получить непосредственно у работодателя, подав соответствующее заявление.
Напомним, что сдать 6-НДФЛ за полугодие нужно не позднее 1 августа.
Новостная рассылка для бухгалтера
Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.
Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.
в России Индекс
потребительских цен
Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ по строке 130 раздела 2 налоговый агент указывает сумму дохода, фактически полученного физическим лицом (в частности, работником).
В письме от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@ ФНС России разъяснила порядок заполнения этой строки.
Налоговое ведомство указало, что по строке 130 раздела 2 отражается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) на дату фактического получения дохода, указанную по строке 100 раздела 2. В частности по этой строке указывается сумма дохода работника за выполнение трудовых обязанностей, которая установлена трудовым договором (без вычитания суммы удержанного НДФЛ).
Таким образом, по строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ следует указывать все доходы сотрудника (включая НДФЛ и прочие удержания), а не сумму, которую работник получает по платежной ведомости.
Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".
Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.
Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес
Расчет 6-НФДЛ во многом повторяет уже известную налоговым агентам форму 2-НДФЛ. Однако в расчете сумм исчисленного и удержанного подоходного налога все данные представляются обобщенно, а не по каждому отдельному сотруднику. Чтобы правильно заполнить этот документ, важно знать, какие именно сведения необходимо указать. Разберем подробно, что вписать в строку 130 расчёта 6-НДФЛ.
Подготовка и сдача любого отчета – ответственное дело. Даже самая маленькая ошибка может привести к повышенному интересу со стороны налоговиков и дать повод для проведения камеральной проверки. Чтобы сэкономить время, силы и нервы, бухгалтеры в обязательном порядке знакомятся с рекомендациями ФНС о том, как правильно заполнять тот или иной отчет и отражать в нем совершенные операции. В статье познакомимся с разъяснениями, которые налоговики дают в отношении строки 130 раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Какие данные вносятся в строку 130?Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Помимо самой формы отчета в документе детально описан порядок его заполнения.
В приказе уточняется, что налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщенную сумму фактически полученных доходов без вычета суммы удержанного налога. Эта сумма должна быть выплачена в день, указанный в строке 100 (дата фактического получения дохода).
Важно помнить: если работник получил в один и тот же день разные виды дохода, и налог с них был удержан и перечислен в бюджет в различные дни, то необходимо заполнять строчки 100 – 140 по каждому сроку перечисления налога отдельно. Такая ситуация может возникнуть, например, в том случае, когда была выплачена зарплата и оплачен больничный лист в один день. По закону подоходный налог с заработной платы должен быть перечислен не позже следующего дня после её выплаты (первого рабочего дня, следующего за днем выплаты). С сумм выплаченных больничных налог можно уплатить в бюджет до конца того месяца, в котором были фактически выданы деньги.
Заполняется ли строка 130 нарастающим итогом?Поскольку форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, при заполнении отчета некоторые ее сведения должны одновременно отражать ситуацию за первый и за второй кварталы. Но это касается исключительно раздела 1 отчета. В разделе 2, в том числе в строке 130, должны быть вписаны показатели и выплаты, имевшие место только в последние три месяца работы предпринимателя. Такие разъяснения ранее дала ФНС в письме от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ за полугодие в строчках 100 – 140 налоговый агент обязан указать только данные за апрель – июнь 2016 года.
Когда нужно сдавать форму 6-НДФЛ в следующий раз?Расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ является ежеквартальным. В очередной раз отчеты необходимо подавать по итогам полугодия – до 1 августа, по итогам 9 месяцев – до 31 октября. Годовой расчет налоговые агенты должны подготовить и сдать не позже 3 апреля 2017 года.
Работодатели, которые откажутся выполнять требование о предоставлении сведений по форме 6-НДФЛ, могут быть оштрафованы. За каждый месяц просрочки им грозит штраф в размере 1000 рублей. Если отчет будет подан, но в нем будут ошибки, налоговики имеют право взыскать по 500 рублей за каждый документ с ошибками.Чтобы этого не случилось, перед сдачей расчета желательно воспользоваться специальными контрольными соотношениями, представленными в Письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Обсуждение статьиPPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес
ФНС России в письме от 20 июня 2016 г. № БС-4-11/10956 в очередной раз разъяснила порядок заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
Как пояснили налоговики, по строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога).
Например, если в марте 2016 года сотруднику предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме 100 000 рублей за февраль 2016 года и начислен оклад за март месяц в сумме 100 000 рублей, по строке 130 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года указывается полная сумма дохода, а именно, 100 000 рублей.
Учитывая условия примера (за февраль сотруднику начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей), в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года по следующим строкам указывается:
по строке 020 — 10 000;
по строке 030 — 1 400;
по строке 040 — 1 118;
по строке 070 — 1 118;
Как сумма фактически полученных доходов отражается в расчете 6 НДФЛ (строка 130)? Нужно ли заполнять раздел 2 в тех случаях, когда налоговая база равна вычетам и НДФЛ получается нулевым?
Форма 6-НДФЛ строка 130: порядок заполнения6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. В разделе 1 нужно указать обобщенные данные о доходах и удержанном НДФЛ. В разделе 2 полученные доходы и удержанный налог нужно разнести по датам.
Правила заполнения 6-НДФЛ приведены в Приложении 2 к приказу ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. В них говорится, что для обобщенной суммы фактически полученных доходов в 6-НДФЛ — строка 130. Здесь должны быть доходы начисленные. То есть сумма, из которой еще не удерживали НДФЛ. А дата, по состоянию на которую доход по строке 130 считается полученным, отражается по строке 100.
Заполнение 6-НДФЛ (строка 130), если налоговая база нулеваяДопустим, положенные работнику вычеты снижают налоговую базу до нуля. В этом случае строки 100-140 раздела 2 все равно заполняются. Никаких исключений для таких ситуаций нет.
Начисленную зарплату нужно отразить по строке 020, вычеты – по строке 030 раздела 1.
По зарплате дата фактического получения дохода – последний день месяца, за который она начислена. Это и есть строка 100 раздела 2.
Дата удержания НДФЛ совпадает с днем, когда зарплату выдали или перечислили на счет сотрудника. Это дата по строке 110 раздела 2.
По строке 120 раздела 2 — срок уплаты налога (следующий день после выдачи зарплаты). Даже если у работника ничего не удержали, строка 120 заполняется.
По строке 130 раздела 2 — начисленная зарплата, а по строке 140 – НДФЛ (в данном случае «0»)
Пример
В ООО «Заря» на 0,5 ставки с окладом 12 000 руб. работает бухгалтер Иванова. Зарплата Ивановой за август 2016 года составила 6000 руб. столько же — вычет на ребенка-инвалида как единственному родителю. Зарплату выдали 5 сентября 2016 года.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ строка 130 заполнена, как и строки 100-120.
Фрагмент расчета 6-НДФЛ