Как применяется имущественный вычет, если жилье куплено супругами?

Все зависит от того, какой режим собственности был установлен супругами при приобретении общего имущества. В браке может быть установлен:

• режим общей совместной собственности;
• режим общей долевой собственности;
• режим договорный (когда заключен брачный договор).

1.Режим общей совместной собственности

Законным режимом имущества супругов является режим совместной собственности. Он подразумевает, что независимо от того, на кого из супругов имущество оформлено, и кем из супругов внесены денежные средства, оба супруга имеют равные права на имущество и наравне участвовали в расходах по приобретению данного имущества (ст.ст.33, 34 Семейного кодекса РФ).

На основании абзаца 25 подп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса, приобретая жилое имущество (земельные участки) при таком режиме, размер имущественного налогового вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением .

Независимо от того, на имя кого из супругов оформлены документы на жилье, супруги, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут согласовать между собой любое соотношение, в котором имущественный вычет будет распределяться между ними, в том числе 100% и 0% (Письмо Минфина от 06.07.11 г. №03-04-05/5-485). Расходы на уплату процентов по целевым займам (полученным на приобретение жилья)распределяются между совладельцами в той же пропорции, что и предельная сумма (Письмо Минфина от 27.10.11 г. №03-04-05/7-811).

Пример 1 . Супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру за 2 500 000 руб. Для этого был оформлен ипотечный кредит на супругу в размере 2 300 000 руб. По обоюдному согласию имущественный вычет оформили на супруга, жена в письменной форме от вычета оказалась. Поскольку предельная сумма (2 000 000 руб.) распределена в отношении 100% и 0% в пользу супруга, то и имущественный налоговый вычет в части суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту может заявить только муж.

Заявляя вычет по имуществу, приобретенному в общую совместную собственность, в налоговые органы необходимо представить заявление о распределении вычета, подписанное обоими супругами. Иначе, вычет налогоплательщику, не поименованному в свидетельстве о государственной регистрации права собственности, не предоставляется (Письмо Минфина от 14.10.11 г. №03-04-05/9-735).

Заявление подается один раз . и впоследствии изменить порядок использования имущественного вычета нельзя. То есть супруги не смогут ни изменить соотношение, в котором заявлен вычет, ни отказаться от вычета в пользу другого супруга, ни передать второму остаток вычета, ни получить вычет в отношении доходов второго супруга (Письма Минфина от 07.09.12 г. №03-04-05/7-1090, от 28.08.12 г. №03-04-05/7-1012).

Все вышесказанное справедливо только в случаях, когда брак оформлен официально. В противном случае положения семейного законодательства не работают (Письмо Минфина от 19.05.11 г. №03-04-05/7-364).

2.Режим общей долевой собственности

Приобретая имущество в браке, супруги могут договориться о распределении долей в праве собственности на имущество. При этом в отношении такого имущества действует режим долевой собственности (ст. 244 Гражданского кодекса РФ). Имущественный налоговый вычет в таком случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга в праве собственности (абз.25 подп.2 п.1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 21.06.12 г. №03-04-05/5-756).

Пример 2 . Супруги Красновы приобрели в долевую собственность квартиру стоимостью 5 000 000 руб. Доля каждого в праве собственности составляет 50%. Соответственно, вычет, который может заявить каждый из супругов, составит 1 000 000 руб. (2 000 000 руб. ? 50%).

Если имущество приобреталось на заемные средства, то проценты по целевому кредиту распределяются аналогичным образом (Письмо Минфина от 01.09.10 г. № 03-04-05/6-512).

Пример 3 . Воспользуемся условиями примера 2 с оговоркой: квартира была приобретена с привлечением целевых кредитов. Муж оформил кредит на сумму 3 000 000 руб. проценты по которому составили 1 200 000 руб. Жена, в свою очередь, оформила кредит на сумму 1 000 000 руб. проценты составили 400 000 руб. Так как доли определены в размере 50% и 50%, каждый из супругов вправе получить основной имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. Вычет по процентам составит 800 000 руб.((1 200 000 руб. + 400 000 руб.) ? 50%) на каждого.

Передать друг другу вычет, как в случае режима совместной собственности, не получится (Письмо УФНС по г. Москве от 12.05.09 г. №20-14/4/0406504). Но если имущество переоформить в совместную собственность, то можно будет применить иной порядок получения имущественного налогового вычета (Письмо Минфина от 01.02.12 г. №03-04-05/5-102).

Если какой-либо супруг свое право на получение имущественного вычета ранее использовал, то повторно получить его он не сможет (Письмо Минфина от 28.10.10 г. №03-04-05/7-650).

Договорный режим собственности предусматривает право единоличной собственности на имущество. Договорный режим действует в случае заключения брачного договора между супругами. В таких случаях каждый супруг может заявить свой имущественный вычет в размере понесенных им затрат, но не более установленного Налоговым кодексом ограничения в 2 млн. рублей (Письмо Минфина от 19.01.12 г. №03-04-05/7-38)

А вот еще несколько похожих статей:

О распределении имущественного налогового вычета между супругами

(наименование налогового органа)
от Иванова Ивана Ивановича

ИНН 1 123456789000 ,

проживающего(-ей) по адресу 2. 305000, г. Курск, ул. Курская, д. 1, кв. 1

от Ивановой Ольги Николаевны

(Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)

ИНН 1 000987654321 ,

проживающего(-ей) по адресу 2. 305000, г. Курск, ул. Курская, д. 1, кв. 1

контактный телефон: 8 (123) 102 30 40
заявление.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяемимущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ___жилого дома ___,

(указывается объект недвижимого имущества)

расположенного(-ой) по адресу 3. 305000, г.Курск,ул.Восточная, д.555
следующим образом :

Иванову Ивану Ивановичу - в размере 3 1 500 000 руб.00 коп. (Один миллион пятьсот

(Ф.И.О. заявителя) (цифрами) (прописью)

(Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя) (цифрами) (прописью)

Дата ___________ Подпись ______________ /Иванов И.И. /

(подпись заявителя) (расшифровка подписи)

Подпись ______________ /Иванова О.Н. /

(подпись супруги (расшифровка подписи)

(супруга) заявителя)
1 указывается при наличии

2 соответствует паспортным данным

3 соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации

Литература — Заявление о распределении имущественного вычета

Форма заявления на имущественный налоговый вычет

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс в части применения имущественного налогового вычета. Пропорция (а она может быть даже 100:1) закрепляется в заявлении (соглашении) о распределении вычета между супругами.

Для получения вычета он должен представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные подп. Заявления на вычет (возврат налога), в том числе заявление на. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год:.Вопрос по имущественному налоговому вычету - Все страницы. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому - 60% от общей суммы имущественного вычета). В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ указано, что повторно не предоставляют имущественный вычет, предусмотренный именно нормами НК РФ. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.

Право собственности на созданный объект недвижимого имущества регистрируется на основании документов, подтверждающих факт его создания (п. 1 ст. 25 Закона N 122-ФЗ).

В связи с поступлением от Иванова И.И. заявления о выходе из состава участников ООО "Рога и. и распределением долей в уставном капитале общества поручить.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. руб. Статьями 1114 и 1152 ГК РФ установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Воспользоваться этим правом супруг — наследник умершего супруга может, только если ранее он не пользовался имущественным вычетом. Вместе с тем ФНС России считает, что супруг — наследник умершего супруга вправе обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в сумме, не использованной умершим супругом.

Как получить налоговый имущественный вычет от государства? Образец заявления соглашения о распределении имущественного налогового вычета между супругами title. В данном случае их необходимо рассматривать как отдельный субъект налоговых правоотношений,а именно как налогоплательщик. Новости и аналитикаАналитические статьи Налоговый вычет при. Там же представлены материалы, разъясняющие порядок получения налоговых вычетов.

Если вы обнаружили ошибки в тексте или неточности — сообщите.
Полное или частичное использование материалов данного сайта возможно только при наличии прямой ссылки на gaudeamus-spb-ru.
Мнения и взгляды авторов не всегда совпадают с точкой зрения редакции.

образец заполнения 3 ндфл имущественный вычет

Компьютерное обучение для новичков
И в этом уроке я хочу Вам подробно рассказать, как установить Гугл Хром, с подробным описанием и картинками. Используя расширение LockWP, вы также может заблокировать браузер во время работы, не закрывая его.

Как оплачивать услуги ЖКХ через банкомат или терминал "Сбербанка". Инструкция
Перейдя по ссылке, вы должны будете авторизоваться, т.е. ввести свои данные в форму для заполнения, так вы войдете в систему. Оплатить услуги можно при наличии платёжной электронной карточки. КогдаУдобно. СЕРВИС УДОБНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ - оплата ЖКХ.

Московская городская станция юных туристов
Иногда Арбатом называют Кировку в Челябинске, на то больше оснований, чем называть Арбатом проспект Торговли Матрёшками в Москве. Можно за неделю сходить каждый раз на новые виды танцев или йогу, или, например, можно учиться рисовать или куховарить.

Открытие и закрытие капота
Если зажим, скрепляющий педаль и трос сцепления не ставится на место, ее можно заменить простой скрепкой. Не стоит делать педаль слишком высокой, это может со временем привести к сильному износу корзины.

Создание надписей 1.0.4
Windows Live Photo Gallery – инструмент для организации фотографий и видео, их редактирования с применением специальных эффектов. Вы можете указать цвет нежелательного объекта и Photo Stamp Remover удалит только область, имеющую такой цвет.

Как открыть телефон Nokia?
Вставляете ноготь или нож в верхней части телефона между металлом и синтетикой и тянете верхнюю часть синтетики на себя. Modi: *#7370# пароль 12345 или 1234 или при включение одновременно нажать и держать кнопки ВЫЗОВ 3 и *.

Заявление на распределение налогового вычета между супругами - Лучшие файлы

В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере собственных понесенных расходов. Они подали в налоговую инспекцию заявление о рассредотачивании вычета (100 супруге и 0 супругу) и в итоге балашова у. либо такое заявление подается только совместно с остальными документами на получение вычета? к примеру, супруг и супруга купиликвартиру, супруга находится дома и не работает, зарабатывает толькосупруг.

При этом размеры толикой меж собой супруги вправераспределить так, как им комфортно. дальше мы раздельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилища супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность. В таковой ситуации будет лучше, если налоговый вычет супругираспределят в отношении 100 для супруга, 0 для супруги.

материальный налоговый вычет на доходы, начиная с доходов 20 года и. Имеет ли право супруга пользоваться вычетом, и стоит ли писать такое заявление, если ранее в 2004 году супруга уже получала материальный вычет за приобретенную квартиру ценаю 800 000р. Налоговые конфигурации задели и порядка расчета суммы вычета в случае. Оно нужно, если цена приобретенной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Вычет может быть распределен меж супругами по их договоренности с.Заявление на рассредотачивание основного вычета подается один раз, и в. Выхины решили распределить вычет по процентам стопроцентно на супруга (написав заявление о рассредотачивании расходов на уплату процентов по кредиту). А если квартира куплена в совместную собственность и стоит, к примеру, 1 300 000 руб. эталон заявления о рассредотачивании имущественного налогового вычета меж супругами. У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.