Категория: Инструкции
1. Общие положения
1.1.Настоящаядолжностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные обязанности внутреннего аудитора____название учреждения___ (далее – «предприятие»).
1.2.На должность внутреннего аудитора принимается лицо с высшим профессиональным (экономическим) образованием, дополнительной специальной подготовкой и стажем бухгалтерской работы не менее (2, 3 лет), в том числе в должности аудитора не менее 1 года, 2 лет.
1.3.Внутренний аудитор должен знать:
-нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия;
-рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики;
-методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;
-правила проведения проверок и документальных ревизий;
-денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;
-правила организации и ведения бизнеса;
-профиль, специализацию и особенности структуры предприятия;
-аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;
-порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;
-средства вычислительной техники, коммуникации и связи;
-экономику и организацию производства, труда и управления;
-основы трудового законодательства;
-основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;
-трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;
-основы маркетинга, основы администрирования;
-этику делового общения;
-правила и нормы охраны труда.
1.4.Внутренний аудитор принимается на должность и освобождается от нее по приказу руководителя предприятия.
1.5.В период отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке, приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение возложенных на него обязанностей.
1.6.Внутренний аудитор находится в подчинении у руководителя организации, первого заместителя руководителя.
2. Должностные обязанности
Внутренний аудитор обязан:
2.1.Проводить сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.
2.2.Контролировать выполнение бюджета предприятия.
2.3.Осуществлять проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия
2.4.Контролировать доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
2.5.Осуществлять проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
2.6.Организовать унификацию и стандартизацию учетных процессов.
2.7.Подготавливать и представлять для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
2.8.Осуществлять экспертную оценку проектов контрактов.
2.9.Контролировать своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
2.10.Проводить выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач.
2.11.Контролировать выполнение предприятием и его контрагентами своих обязательств.
2.12.Анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
2.13.Выявлять внутренние резервы предприятия и определять пути их эффективного использования.
2.14.Проводить мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам.
2.15.Осуществлять анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.
2.16.Разрабатывать рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
2.17.Разрабатывать финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
2.18.Принимать участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
2.19.Подготавливать предприятия к внешнему аудиту.
2.20.Определять и анализировать возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.
2.21.Осуществлять надзор за работой персонала в части финансов.
2.22.Анализировать должностные инструкции.
2.23.Определять соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий.
2.24.Вносить предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.
2.25.Выполнять временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).
2.26.Консультировать руководство предприятия по вопросам аудита.
2.27.Составлять отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, давать экспертные заключения.
Внутренний аудитор вправе:
3.1.На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.
3.2.Давать обязательные к выполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
3.3.Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
3.4.Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.
3.5.Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.
3.6.Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
3.7.Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
3.8.Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
Внутренний аудитор несет ответственность:
4.1.Недолжное выполнение или невыполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в установленных действующим трудовым законодательством РФ рамках.
4.2.Правовые нарушения, совершенные в процессе своей деятельности в установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.
4.3.Причинение материального вреда организации в установленных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ рамках.
Руководитель структурного подразделения: _____________ __________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
С инструкцией ознакомлен,
один экземпляр получил: _____________ __________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
По вопросам составления и экспертизы договоров, дополнительных соглашений, исковых заявлений рекомендуем обратится к юристу по телефону - 8 (919) 722-05-32
Абонентское обслуживание физических и юридических лиц - www.mashenkof.ru
1.1. Настоящая инструкция составлена в соответствии с Постановление Минтруда РФ от 21.08.1998г. №37 «Общеотраслевые квалификационные характеристики должностей работников, занятых на предприятиях, учреждениях и организациях».
1.2. Аудитор относится к категории специалистов.
1.3. Настоящая должностная инструкция определяет должностные обязанности, права и ответственность аудитора.
1.4. Аудитор назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора техникума.
1.5. Аудитор подчиняется непосредственно директору.
1.6. На должность аудитора принимается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое) образование и дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.
1.7. Аудитор должен знать:
- трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;
- законодательные и нормативные правовые акты, методические материалы, касающиеся производственной и хозяйственной деятельности организации;
- рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики;
- порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
- методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации;
- правила проведения проверок и документальных ревизий;
- денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;
- условия налогообложения юридических и физических лиц;
- правила организации и ведения бизнеса;
- этику делового общения;
- порядок оформления финансовых операций и организацию документооборота;
- действующие формы учета и отчетности;
- экономику, организацию производства, труда и управления;
- основы трудового законодательства;
- Правила внутреннего трудового распорядка;
- правила охраны труда и пожарной безопасности;
1.8. Аудитор в своей деятельности руководствуется:
- гражданским, трудовым, административным кодексами Российской Федерации;
- правилами и нормами охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты, санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами;
- Уставом и локальными правовыми актами техникума (в т.ч. Правилами внутреннего трудового распорядка, Трудовым договором);
- настоящей должностной инструкцией.
1.9. В период временного отсутствия аудитора, его должностные обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом директора техникума. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
2.1. Проведение аудиторских проверок, анализ финансовой деятельности техникума.
3. Должностные обязанности
Аудитор исполняет следующие обязанности:
3.1. Проводит анализ финансовой деятельности (внутренний аудит) техникума.
3.2. Осуществляет ревизию бухгалтерских документов и отчетности, оценивает ее достоверность, а также внутренний и внешний контроль законности совершаемых финансовых операций, соответствия их законодательным и нормативным правовым актам, соблюдения установленного порядка налогообложения.
3.3. Дает необходимые рекомендации с целью предупреждения просчетов и ошибок, которые могут повлечь штрафные и другие санкции, снизить прибыль и отрицательно повлиять на репутацию техникума.
3.4. Консультирует по вопросам хозяйственной и финансовой деятельности, бухгалтерской отчетности, проблемам налогообложения, действующего порядка оспаривания незаконно предъявленных исков и другим вопросам, входящим в его компетенцию.
3.5. Участвует в рассмотрении исков о неплатежеспособности (банкротстве) в арбитражных судах.
3.6. Следит за изменениями и дополнениями в нормативных правовых документах, принимает меры по согласованию интересов государства и техникума.
3.7. Исполняет другие поручения руководства техникума, не вошедшие в настоящую должностную инструкцию, но возникшие в связи с производственной необходимостью.
Аудитор имеет право:
4.1. Участвовать в обсуждении проектов решений руководства техникума.
4.2. По согласованию с непосредственным руководителем привлекать к решению поставленных перед ним задач других работников.
4.3. Запрашивать и получать от работников других структурных подразделений необходимую информацию, документы.
4.4. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.
4.5. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении должностных обязанностей.
Аудитор несет ответственность:
5.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
5.3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.
5.4. За нарушение требования федерального закона «О персональных данных» и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а так же внутренних нормативных актов техникума, регламентирующих вопросы защиты интересов субъектов персональных данных, порядка обработки и защиты персональных данных – в пределах, установленных действующим законодательством Российской Федерации.
5.5. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих функций и обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, приказов, распоряжений, поручений руководства техникума, не вошедшие в настоящую должностную инструкцию, но возникшие в связи с производственной необходимостью и иные правонарушения – в соответствии с действующим законодательством РФ: замечание, выговор, увольнение.
5.6. За не соблюдение конфиденциальности.
6.1. Работает по графику, составленному исходя из 40-часовой рабочей недели и утвержденному директором техникума.
6.2. Самостоятельно планирует свою работу на каждый учебный год и полугодие. План работы утверждает у директора техникума не позднее пяти дней с начала планируемого периода.
6.3. Получает от директора техникума информацию нормативно-правового и организационно-методического характера, знакомится под расписку с соответствующими документами.
6.4. Взаимодействует с сотрудниками бухгалтерии, юридического отдела, контрактной службы, отдела внебюджетной деятельности.
6.5. Систематически обменивается информацией по вопросам, входящим в свою компетенцию с директором, заместителем директора по финансово-экономической работе.
6.6. Соблюдает конфиденциальность.
Требования к опыту и квалификации:
Внутренний аудитор относится к категории специалистов;
На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее финансовое или экономическое образование иопыт работы в сфере аудита или финансов не менее 2 лет;
Должен знать:Заработную плату по этой должности Вы можете посмотреть здесь »
40.doc" class="download"> Скачать должностную инструкцию
внутреннего аудитора (.doc, 87КБ)
Внутренний аудитор имеет право:
Внутренний аудитор несет ответственность:
I. Общие положения
1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.
3. Внутренний аудитор должен знать:
3.1. Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
3.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.
3.3. Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия.
3.4. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.
3.5. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.
3.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
3.7. Правила проведения проверок и документальных ревизий.
3.8. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.
3.9. Правила организации и ведения бизнеса.
3.10. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.
3.11. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.
3.12. Основы маркетинга, основы администрирования.
3.13. Этику делового общения.
3.14. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.
3.15. Экономику и организацию производства, труда и управления.
3.16. Основы трудового законодательства.
3.17. Правила и нормы охраны труда.
4. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя предприятия.
6. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
II. Должностные обязанности
1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.
5. Осуществляет контроль над выполнением бюджета предприятия.
6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.
9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.
10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль над выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.
13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.
14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.
17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).
18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.
19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.
Внутренний аудитор имеет право:
1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.
2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.
5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.
6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
Внутренний аудитор несет ответственность:
1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, - в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
3. За причинение материального ущерба предприятию - в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.