Договор без НДС: образец, для ИП, для ООО, виды

Составление договора – важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан. Сегодня мы поговорим о том, правомерно ли составление соглашения без НДС, как составлять договор без НДС для ИП и юрлиц, как рассчитать налог, если его сумма в соглашении отсутствует.

Согласно ГК РФ, стороны при заключении договора самостоятельно прописывают его условия. Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов – все это указывается в соглашении согласно договоренности и на усмотрение сторон. Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица? Подробнее об этом – ниже.

ГК РФ не предусматривает каких-либо ограничений при составлении договора юрлицами – все условия соглашения организация указывает на свое усмотрение. Но при этом не стоит забывать о налоговых последствиях и перед тем, как составлять договор без НДС, ознакомиться с позицией НК по этому вопросу.

Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором.

К примеру, Ваша организация как юрлицо реализует товары и предъявляет НДС к оплате покупателю. При этом размер налога должен быть указан отдельно как в счете-фактуре. так и в договоре. Это же правило действует и в обратном случае: если Вы принимаете НДС к вычету, то Вам следует иметь при себе счет-фактуру и договор с выделенным НДС.

В то же время НК предусматривает случаи, в которых Вы можете не указывать сумму НДС в договоре, в частности, если:

• Ваша организация использует спецрежим и не является плательщиком НДС. К примеру, Вы используете «упрощенку» или платите вмененный налог;
• Вы как юрлицо приобретаете товары, которые не являются объектом налогообложения НДС. Аналогичное правило действует при производстве таких товаров;
• Вы являетесь импортером товаров, не облагаемых НДС;
• Вы экспортируете товары за границу. Не облагается НДС как экспорт товаров, ранее приобретенных, так и реализация продукции собственного производства.

Как видим, налоговое законодательство предусматривает для юрлиц широкий перечень условий, в рамках которых отсутствует налогообложение НДС. В случае, если Ваши операции подпадают под критерии, указанные выше, в договоре Вы можете не указывать сумму НДС или указать «без НДС».

Все операции, описанные выше, не являются объектами налогообложения НДС. Но кроме этого отдельное внимание стоит уделить операциям, по отношению к которым применяются льготные условия налогообложения. Ниже в таблице приведен перечень операций, освобожденных от налогообложения НДС.

18.314 (восемнадцать тысяч триста четырнадцать) руб. 00 коп, в т.ч. НДС 2.794 (две тысячи семьсот девяносто четыре) руб. 00 коп.

Возможна ситуация, когда НДС в договоре не указан, но при этом в цену договора налог не включен. К примеру, в тексте деловой переписки прямо говориться о том, что сумма, указанная в договоре, не включает НДС и налог следует дополнительно приплюсовать к стоимости, указанной в договоре. Также в тексте соглашения может быть указано следующее:

«Стоимость услуг по договору составляет ___ руб. без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

В таком случае налог следует исчислять сверх цены, указанной в договоре:

Где ЦД – стоимость услуг (работ, товаров) по договору.

ООО «Стимул» реализует АО «Сафари» компьютерное оборудование. В разделе «Стоимость товара» в соглашении указано: «Стоимость услуг по договору составляет 802.450 руб. без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

Бухгалтер «Стимула» рассчитал НДС таким образом:

802.450 руб. * 18% = 144.441 руб.

Общая сумма к оплате «Сафари» составила:

802.450 руб. + 144.441 руб. = 946.891 руб.

Счет-фактура оформлен бухгалтером «Стимула» так:

946.891 (девятьсот сорок шесть тысяч восемьсот девяносто один) руб. 00 коп, в т.ч. НДС 144.441 (сто сорок четыре тысячи четыреста сорок один) руб. 00 коп.

Вопрос №1. 12.08.16 между АО «Фаза» и ООО «Глобал» заключен договор, оплата по которому составляет 12.741 руб. информация об НДС отсутствует. В официальной переписке, предшествовавшей заключению договора, есть информация о том, что цена договора (12.741 руб.) НДС не учитывает и «Глобал» обязуется доплатить налог дополнительно. После подписания договора «Глобал» отказался оплачивать НДС сверх указанной в договоре цены. Имеет ли право «Фаза» предъявлять «Глобалу» дополнительно сумму налога к оплате?

«Фаза» вправе обратиться с иском в суд для взыскания суммы НДС с «Глобала». Основанием для этого станет письма или прочие документы, подтверждающие деловую переписку.

Вопрос №2. АО «Магнат» приобрел у ООО «Дельта» партию товаров. Цена партии по договору – 741.300 руб. информация об НДС отсутствует. Сумма НДС дополнительно начислена к цене договора (741.300 руб. * 18% = 133.434 руб.) и оплачена «Дельтой» за счет собственных средств. Может ли «Магнат» принять к вычету НДС?

Так как сумма НДС оплачена продавцом («Магнатом»), то «Дельта» не имеет права принимать налог к вычету. В данном случае «Дельтой» будут признаны расходы на покупку товаров (741.300 руб.).

Вопрос №3. ИП Кожухов оказывает услуги в сфере общепита и применяет ЕНВД. В апреле 2016 Кожухов нарушил условия применения «вмененки», в связи с чем автоматически переведен на ОСНО и признан плательщиком НДС. В августе 2016 Кожухов оформил договор, не указав в нем НДС. Необходимо ли Кожухову начислять НДС?

Договор заключен после того, как Кожухов потерял право на ЕНВД и признан плательщиком НДС. Поэтому Кожухов должен начислить НДС, исходя из расчетного показателя, то есть выделить налог из суммы соглашения.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Заключение договора без указания стоимости

Есть ИП и стоит задача подписать договор о возмездном оказании услуг с организацией. Суть в том, что договор заключается не на какую-либо разовую услугу, а на комплекс разных услуг (по разным потребностям организации), соответственно перечень и стоимость неизвестны совсем. Как это правильно отразить в договоре?

Как в этом договоре должен быть прописан вопрос с актом (актами?) выполненных работ в таком случае? Не хотелось бы на каждую выполненную работу по данному договору подписывать по акту.

15 Февраля 2016, 16:33 Владимир, г. Нижний Новгород

По сути — это рамочный договор, а особые условия стороны устанавливает путем направления заказчиком исполнителю заказа на соответствующий вид услуги. После оказания каждой услуги должен составляться акт приемки. Можно в договоре предусмотреть, что работы принимаются комплексно за отчетный период, к примеру, 1 мес. если предполагается, что заказы будут регулярными.

При этом, в договоре должно быть условие, что конкретный вид услуги (работы), ее стоимость и срок выполнения определяются в спецификации, составленной на основе заявки заказчика.

15 Февраля 2016, 16:39

Заключение договора без указания стоимости Есть ИП и стоит задача подписать договор о возмездном оказании услуг с организацией. Суть в том, что договор заключается не на какую-либо разовую услугу, а на комплекс разных услуг (по разным потребностям организации), соответственно перечень и стоимость неизвестны совсем. Как это правильно отразить в договоре? Как в этом договоре должен быть прописан вопрос с актом (актами?) выполненных работ в таком случае? Не хотелось бы на каждую выполненную работу по данному договору подписывать по акту.
Владимир

Договор будет рамочным, достаточно в нем указать перечень всех услуг если возможно, которые будут оказываться по отдельным заявкам.

Данные заявки по сути будут отдельными сделками, т.к. сам договор никакой конкретики предусматривать не будет, поэтому акт должен быть по каждой заявке (в заявке может быть несколько услуг).

15 Февраля 2016, 16:39

соответственно перечень и стоимость неизвестны совсем. Как это правильно отразить в договоре?
Владимир

Укажите, что перечень и стоимость будут согласованы сторонами в заявках или спецификациях. Непосредственно до оказания услуг составляете заявку или спецификацию и подписываете с двух сторон.

Как в этом договоре должен быть прописан вопрос с актом (актами?) выполненных работ в таком случае? Не хотелось бы на каждую выполненную работу по данному договору подписывать по акту.
Владимир

ну можете не на каждую работу, а допустим за оказанные услуги в месяц. В конце месяца подписываете один акт на все услуги за месяц.

15 Февраля 2016, 16:40

услугу, а на комплекс разных услуг (по разным потребностям организации), соответственно перечень и стоимость неизвестны совсем. Как это правильно отразить в договоре?
Владимир

Основной проблемой в Вашем случае будет не отражение цены в договоре, а наименования и характера оказываемых услуг — это существенное условие договора без которого он будет считаться не заключенным.

Тут стоит обдумать об указании определении в качестве предмета договора деятельности, например, изучение конъюнктуры рынка и т.п.

Что касается цены, можете указать, что цена по договору устанавливается на основании письменного задания заказчика на предоставление конкретной услуги или отразите. что оплата будет производится регулярными платежами (с отражением периода) на основании выставленного исполнителем счета и акта оказанных услуг, согласованного и подписанного заказчиком.

15 Февраля 2016, 16:43

Есть ИП и стоит задача подписать договор о возмездном оказании услуг с организацией. Суть в том, что договор заключается не на какую-либо разовую услугу, а на комплекс разных услуг (по разным потребностям организации), соответственно перечень и стоимость неизвестны совсем. Как это правильно отразить в договоре?
Владимир

заключите рамочный договор с указанием, что работы оплачиваются согласно приложению к договору или прейскуранту действующему на момент оказания услуги.

Как в этом договоре должен быть прописан вопрос с актом (актами?) выполненных работ в таком случае?
Владимир

можете подписывать акт оказанных услуг за какой-то определенный период (месяц, квартал, например)

15 Февраля 2016, 16:44

Здравствуйте! Данный договор имеет рамочный характер, поскольку в нем не отражается предмет (конкретный вид услуги) и иные условия оказания услуг. Однако такой подход широко распространен на практике. Рекомендую приложением к договору оформить перечень услуг с указанием их стоимость и сроков исполнения. При оказании той или иной услуги необходимо каждый раз составлять задание для исполнителя с детальным описанием всех параметров.

По поводу актов. Можете предусмотреть в договоре актирование каждой услуги, а можете установить временной интервал(месяц. квартал) и актировать ряд услуг за этот период.

15 Февраля 2016, 16:47

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Образцы договоров: Образец договора на оказание услуг по представлению интересов в суде, физические лица

Договор оказания юридических услуг

г. Москва 1 ноября 2012 года

Гражданин РФ Иванов Иван Иванович. паспорт серия 00 00 номер 000000, выдан ОВД Энского района г. Москва 1.06.2011, код подразделения 000-000, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Энская, д. 0, кв. 0, с одной стороны, именуемый в дальнейшем "Заказчик", и Гражданин РФ Петров Петр Петрович. паспорт серия 00 00 номер 000000, выдан ОВД Энского района Московской области 1.09.2003, зарегистрированный по адресу: Московская область, Энский район, с. Энское, ул. Энская, д. 0, кв. 0, именуемый в дальнейшем "Исполнитель", с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем.

Статья 1. Предмет договора

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство оказывать юридические услуги по подготовке, подаче в Хамовнический районный суд города Москвы (далее – Суд) и дальнейшему сопровождению искового заявления Заказчика к ООО "Энск" с требованием о взыскании компенсации морального вреда в сумме 7 000 000 (семь миллионов) рублей.

1.2. Заказчик для возможности осуществления фактических и юридических действий, необходимых для выполнения обязательств по настоящему Договору, обязан в течение 2 (Двух) рабочих дней с момента подписания настоящего Договора оформить доверенность на Исполнителя.

Статья 2. Права и обязанности Исполнителя

2.1. Обязанности Исполнителя:

2.1.1. Провести юридический анализ представленных Заказчиком документов и информации, относящихся к Заказчику в связи с данным в настоящем Договоре поручением, и выработать правовую позицию по защите интересов Заказчика в Суде по вопросу взыскания компенсационной выплаты (далее – дело).

2.1.2. Предоставлять по требованию Заказчика письменные и устные консультации по существу Дела.

2.1.3. Разработать правовую позицию по Делу.

2.1.4. Составлять проекты процессуальных документов, в том числе заявлений, ходатайств, жалоб, отзывов, объяснений и других документов по Делу.

2.1.5. Принимать участие в судебном разбирательстве по Делу в Суде.

2.1.6. В случае непринятия Судом первой инстанции положительного для Заказчика решения Исполнитель обжалует данное решение в суде апелляционной, кассационной и надзорной инстанций до достижения положительного для Заказчика правового результата, если, исходя из обстоятельств дела, такое обжалование целесообразно.

Под положительным для Заказчика правовым результатом Стороны понимают принятие Судом решения о взыскании суммы исковых требований в полном объеме.

2.1.7. Принимать все необходимые меры к тому, чтобы юридические услуги оказывались своевременно и качественно.

2.1.8. Нести другие обязанности, предусмотренные настоящим Договором.

2.2. Права Исполнителя:

2.2.1. Получать от Заказчика либо от уполномоченных Заказчиком представителей документы, а также разъяснения и информацию (в письменной либо устной форме), которые Исполнитель сочтет необходимыми для выполнения обязательств по настоящему Договору.

2.2.2. Ссылаться на факт заключения настоящего Договора в отношениях с третьими лицами при условии соблюдения Исполнителем требований конфиденциальности в отношении сведений, составляющих персональные данные Заказчика.

2.2.3. Пользоваться другими правами, предусмотренными настоящим Договором.

Статья 3. Права и обязанности Заказчика

3.1. Обязанности Заказчика:

3.1.1. Предоставлять Исполнителю все имеющиеся у Заказчика документы, а также разъяснения и информацию (в письменной либо устной форме) по тем вопросам, по которым Исполнитель оказывают юридические услуги в соответствии с настоящим Договором.

3.1.2. Предварительно информировать Исполнителя о юридических и иных действиях, связанных с делом.

3.1.3. Совершать процессуальные действия, необходимые для исполнения настоящего Договора.

3.1.4. Нотариально оформить и передать Исполнителюсоответствующие доверенности для оказания юридических услуг.

3.1.5. Своевременно оплатить услуги Исполнителя в соответствии с положениями настоящего Договора.

3.2. Права Заказчика:

3.2.1. Получать от Исполнителя информацию о нормативных правовых актах и судебной практике, на которых основываются выводы и (или) рекомендации Исполнителя, высказанные в рамках оказания юридических услуг по настоящему Договору.

3.2.2. Пользоваться другими правами, предусмотренными настоящим Договором.

Статья 4. Стоимость услуг Исполнителя и порядок оплаты

4.1. Стоимость услуг Исполнителя по настоящему Договору составляет 25 000 (Двадцать пять тысяч) рублей 00 копеек.

4.2. Оплата услуг Исполнителя, согласно п. 4.1. настоящего Договора, производится Заказчиком в течение 5 (Пяти) дней с момента подписания настоящего Договора, путем наличного расчета.

4.3. Обязанности по уплате всех налогов и сборов, как прямых, так и непрямых, подлежащих уплате в Российской Федерации Стороны несут самостоятельно.

4.4. Судебные и связанные со спором досудебные расходы оплачиваются за счет средств Заказчика.

Статья 5. Конфиденциальность

5.1. Вся предоставляемая Сторонами друг другу юридическая, финансовая и иная информация, связанная с заключением и исполнением настоящего Договора, будет считаться конфиденциальной.

5.2. Стороны примут все необходимые и разумные меры, чтобы предотвратить разглашение полученной информации третьим лицам. Стороны вправе раскрывать такую информацию третьим лицам в случае привлечения их к деятельности, требующей знания такой информации, только в том объеме, который необходим для реализации настоящего Договора и только в случае достижения соответствующей договоренности между Сторонами.

5.3. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей впоследствии общедоступной не по вине Сторон, информации, подлежащей представлению в государственные органы в силу предписаний законодательства и только в отношении работников этих органов, а также информации, ставшей известной Стороне из иных источников до или после ее получения от другой Стороны.

5.4. Правила сохранения конфиденциальной информации распространяются, в частности, на: все доказательства и документы, собранные Исполнителями в ходе подготовки к делу; сведения, полученные Исполнителями от Заказчика; информацию о Заказчике, ставшую известной Исполнителям в процессе оказания юридических услуг; содержание правовых рекомендаций, данных непосредственно Заказчику или ему предназначенных; другие сведения, связанные с оказанием Исполнителями юридических услуг.

Статья 6. Ответственность Сторон

6.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Стороной обязательств по настоящему Договору, она обязана возместить другой Стороне причиненные таким неисполнением или ненадлежащим исполнением убытки с учетом положений, предусмотренных настоящей статьей.

6.2. Исполнитель не несет ответственность за возможные убытки Заказчика, если причинение Заказчику вреда явилось следствием недостоверности документов, разъяснений и (или) информации, которые были предоставлены Заказчиком Исполнителю в ходе исполнения настоящего Договора.

Статья 7. Обстоятельства, освобождающие от ответственности

7.1. Сторона освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате событий чрезвычайного характера, которые Сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами. К таким событиям чрезвычайного характера относятся: пожар, наводнение и иные явления природы, военные действия, массовые беспорядки, террористические акты.

Статья 8. Разрешение споров

8.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего Договора или в связи с ним, будут, по возможности, решаться путем переговоров между Сторонами.

8.2. В случае если указанные в п. 8.1. настоящего Договора споры и разногласия не могут быть решены путем переговоров, они подлежат окончательному разрешению третейским судом при торгово-промышленной палате самарской области.

Статья 9. Действие Договора

9.1. Договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами и действует до момента полного исполнения Сторонами своих обязательств по Договору.

9.2. Условия досрочного расторжения Договора:

9.2.1. настоящий Договор может быть досрочно расторгнут в любой момент по письменному соглашению Сторон;

9.2.2. настоящий Договор может быть досрочно расторгнут любой из Сторон в одностороннем порядке в случаях, предусмотренных законодательством.

Статья 10. Особые условия

10.1. Все изменения и дополнения условий настоящего Договора оформляется дополнительным соглашением между Сторонами, подписанным уполномоченными представителями Сторон.

10.2. Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

Статья 11. Адреса, паспортные данные и подписи Сторон

Договор оказания услуг 2016 года: образец бланка договора на возмездные услуги с физическими и юридическими лицами для бесплатного скачивания в Word,

Договор оказания услуг – это документ, на основании которого одна сторона (исполнитель) обязуется выполнить определенные работы в установленные сроки, а вторя сторона (заказчик) – внести за них оговоренную плату. Предметом такого договора выступают нематериальные услуги, то есть работы: бухгалтерские, транспортные, риэлтерские, юридические, консультативные, охранные, курьерские и т. д.

К договору на оказание возмездных (платных) услуг могут прилагаться смета, спецификация работ и другие дополнительные документы. Приемка работ по договору осуществляется путем составления и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.

В договор оказания услуг вносятся следующие обязательные сведения:

• Дата и город заключения договора.
• Данные заказчика и исполнителя: ФИО, паспортные данные, адреса проживания. Юридические лица указывают свои реквизиты, а также, кто и на каком основании действует от их лица.
• Предмет договора с указанием услуг, которые обязан оказать исполнитель, их сроков и стоимости (или ссылки на приложения, где указана данная информация).
• Права и обязанности заказчика и исполнителя
• Информацию о стоимости работ и порядке осуществления расчетов между заказчиком и исполнителем.
• Информацию о порядке, в котором будет осуществляться приемка услуг.
• Информацию об ответственности сторон.
• Информацию о разрешении споров между заказчиком и исполнителем.
• Информацию о порядке заключения и расторжения, сроках действия договора.
• Прочие важные сведения по сути договора.
• Реквизиты и подписи (печати) сторон.

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других
документов.

Предлагаем бесплатно скачать образец бланка договора оказания услуг между физическими юридическими лицами, действующий в 2016 году:

• Бланк договора на оказание услуг 2016 года в Word.
• Бланк договора на оказание услуг 2016 года в PDF.

Сервис КУБ позволяет заполнять договора на платные услуги и другие документы в автоматическом режиме. Оцените удобство использования системы, зарегистрировавшись на сайте.

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.