Разработана форма заявления на получение социального вычета у работодателя - ФНС России

1. Главная
2. Разработана форма заявления на получение социального вычета у работодателя

15 декабря, 2015 - 15:51

С 1 января 2016 года граждане смогут получить социальные вычеты на лечение и обучение у работодателя, то есть, не в виде возврата средств на расчетный счет по окончании налогового периода, а в виде освобождения от уплаты НДФЛ с зарплаты. Сейчас такая возможность есть только у тех, кто заявляет имущественный вычет при покупке жилья. Чтобы работодатель не удерживал налог с заработной платы необходимо подать ему письменное заявление и подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное инспекцией. Вычеты налоговый агент будет предоставлять, начиная с месяца обращения работника.

Для удобства граждан Федеральная налоговая служба разработала типовую форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных вычетов по расходам на лечение и обучение, с которой можно ознакомиться на сайте .

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях:

• в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях,
• в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
  

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супруге (супругу), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Налоговый вычет на детей: виды, размер, лимит, образец заявления

Порядок заявления вычетов (далее льгота, преференция, НВ) в 2017 году по сравнению с 2016 существенных изменений не претерпит и будет осуществляться по правилам, установленным ранее. Это же касается и получения НВ ребенка (детей). Рассмотрим более подробно какие налоговые вычеты предоставляются на детей (как совершеннолетних, так и нет), что для этого требуется и какие отличительные особенности установлены для данных видов НВ.

В 2017 году родители (родитель) может заявить за своих детей (ребенка) следующие виды налоговых вычетов:

Основной вид вычета, ориентированный на граждан, имеющих детей и предоставляемый вне зависимости от каких-либо затрат (как в случае с обучением или лечением).

Предоставляется при осуществлении налогоплательщиком затрат на обучение своих детей.

Суть данной льготы – возврат средств за проведенное лечение или покупку лекарств.

• Имущественный: за приобретение в собственность недвижимости.

Предоставляется за приобретенное и оформленное в собственность ребенка недвижимое имущество (квартиру, комнату, жилой дом).

В отличие от иных видов вычетов, привязанных непосредственно к осуществлению каких-либо затрат, данная преференция предоставляется гражданам, имеющих детей, вне зависимости от каких-либо затрат.

Условия получения преференции

• Наличие статуса резидента РФ;
• Наличие дохода, с которого взимается НДФЛ - 13%;

На кого предоставляется льгота

НВ предоставляется как на собственных, так и на усыновленных и взятых под опеку детей. В случае, если ребенок не является учащимся, то льгота предоставляется по достижении им совершеннолетия, если ребенок обучается по очной форме, или является курсантом, интерном, аспирантом или ординатором н/в будет предоставляться по достижении указанными лицам 24-летнего возраста.

Особенности получения стандартного НВ

• Преференция предоставляется гражданину до тех пор, пока его заработок (с начала года) не превысит 350 000 руб. Когда доход превысит указанный лимит – право на вычет теряется.
• Для того, чтобы верно рассчитать размер льготы необходимо определить очередность детей по возрасту. Самым первым будет считаться самый старший ребенок, даже если его возраст более 24 лет. Допустим, у гражданина 4 ребенка: 26, 25, 17 и 10 лет. Вычет будет считаться следующим образом: 1 ребенок (26 лет) и 2 ребенок (25 лет) – н/в не предоставляется, 3 ребенок (17 лет) и 4 (10 лет) – сумма НВ будет составлять по 3 000 руб. на каждого. Таким образом за 4 детей родители смогут получить н/в в целом 6 000 руб.
• Если супруги имеют по одному ребенку от предыдущих браков, очередность будет выстраиваться в том же, что и указано выше, порядке и их общих ребенок будет считаться третьим по счету.
• НВ может быть предоставлен в двойном размере, если у ребенка (детей) один родитель. Указанное условие действует только в том случае, если второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или если в графе отец стоит прочерк. Развод не дает права одному родителю получить за ребенка вычет в двойном размере.

У Сергеевой А.В. есть двое несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом. З/п Сергеевой в месяц составляет 45 000 руб. Она вправе претендовать на НВ в размере 13 400 руб. 12 000 руб. за ребенка-инвалида и 1400 руб. за второго ребенка.

Если Петрова заявит НВ через работодателя:

Без НВ Сергеева получает на руки 34 800 руб. (40 000 х 13%). При применении НВ НДФЛ будет высчитываться не со всей з/п, а с уменьшенной на н/в – 26 600 руб. (40 000 – 13 400). Таким образом она будет получать в месяц 36 542 руб. (40 000 – (26 600 х 13 %)).

Сумма НВ за месяц составит 1 742 руб. (13 400 х 13%).

Льготу получать Сергеева сможет до сентября, так как именно в этом месяце ее доход превысит предельно установленный лимит. Таким образом, за 8 месяцев она сэкономит 13 936 руб.

Также Сергеева может получить всю сумму льготы единовременно, по окончании года через налоговую инспекцию.

Через налоговый орган:

1. Сбор необходимых документов (свидетельство о рождении ребенка (детей), документ о регистрации брака (при наличии), паспорт, справка из образовательного учреждения (при наличии), справка об инвалидности (при наличии), справка о смерти второго родителя (при наличии));
2. Заполнение налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ;
3. Составление заявления на налоговый вычет на детей;
4. Сдача документов в Инспекцию по месту прописки;
5. Получение денежных средств на счет, указанный в заявлении по истечении примерно 4 месяцев (три из которых отводятся на камеральную проверку декларации).

1. Сбор документов (кроме декларации);
2. Составление заявления на получение НВ через работодателя;
3. Сдача пакета документов в налоговую;
4. Получение по прошествии месяца документа, подтверждающего право на НВ;
5. Сдача, полученного из инспекции, документа по месту работы

Родитель, потративший средства на оплату обучения своего ребенка (детей) вправе возместить часть данных затрат.

• Наличие статуса резидента РФ;
• Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% именно в том периоде, в котором была произведена оплата обучения;

Необходимо отметить, что в случае, если на момент оплаты учебы доходы отсутствовали, а на момент заявления НВ были, налоговая скорее всего откажет в предоставлении данной льготы.

• Оплата произведена за счет собственных средств;

В случае, если учеба была оплачена за счет маткапиталла получить НВ также не получиться.

• Договор с учебным заведением и платежные документы должны быть оформлены на того, кто заявляет НВ.

• 50 000 руб. за обучение каждого из детей.

Максимальная сумма, которую получит заявитель на руки – 15 600 руб. за ребенка. Необходимо отметить, что данный НВ не привязан к остальным социальным и, в том числе, к НВ за свое обучение. То есть гражданин может в одном году заявить льготу, допустим, за свое лечение и обучение в сумме не больше 120 000 руб. и по 50 000 руб. за обучение каждого из детей.

Смирнова А.К. имеет 3 детей, обучающихся в ВУЗах по очной форме. Сумма затрат на каждого из детей за год составила 85 000 руб. Итого за 3 детей Смирнова заплатила в 2016 году 255 000 руб. НВ, полагающийся Смирновой, в данном случае составит 150 000 руб. за 3-х детей. Итого максимальная сумма возврата на руки составит 46 800 руб. (15 600 х 3)

Особенности соцвычета за обучение детей

• НВ может быть предоставлен только в случае, если образовательное учреждение имеет лицензию. Для ИП, проводящих обучение самостоятельно (без привлечения педагогических работников) наличие лицензии не обязательно.
• НВ можно получить за обучение не только в учебных заведениях России, но и в зарубежных ВУЗах. Но, в данном случае, возмещению подлежат только затраты на само обучение, исключая проживание, проезд к месту обучения и иные траты.
• НВ можно получить не только за обучение в ВУЗе, но и за обучение ребенка в садике, образовательных кружках, автошколе.
• НВ имеет срок давности – 3 года с момента осуществления затрат. По истечении указанного срока обратиться за возвратом средств будет невозможно.
• Остаток НВ не переносится на следующий период (год), как это возможно в случае с имущественным НВ.
• Как и все соцвычеты, данную льготу можно заявлять ежегодно.
• Сумма НВ является общей для обоих родителей.

1. Сбор документов (договор с образовательным учреждение, платежные документы, копия лицензии, если в договоре не прописаны данные о ней, свидетельство о рождении ребенка);
2. Заполнение декларации 3-НДФЛ и составление заявление на получение НВ;
3. Сдача документов в ИФНС по месту прописки;
4. Получение по истечении 4 месяцев денег на банковский счет.

1. Сбор документов;
2. Составление заявления на получение преференции у работодателя;
3. Сдача документов в налоговый орган;
4. Получение по прошествии 1 месяца бумагу о подтверждении права на льготу;
5. Сдача документа по месту работы.

При оплате лечения детей (в том числе и дорогостоящего), а также приобретения лекарств, родитель вправе обратиться за возмещением вышеуказанных затрат.

• Наличие статуса резидента РФ;
• Наличие налогооблагаемого дохода в момент произведения расходов (также, как и в случае с обучением);
• Документы об оплате лечения и договор на оказание медуслуг должны быть оформлены на лицо, которое заявляет НВ.

• Для обычных медуслуг и медикаментов – не более 120 000 руб. включая иные соцвычеты (за обучение и т.д.);
• Для дорогостоящих медуслуг и медикаментов – вся сумма затрат.

Степанов В.В. в 2016 году оплатил лечение своей дочери в сумме 150 000 руб. (не относящееся к дорогостоящему). Максимальный размер НВ составит 120 000 руб. (по всем соцвычетам). Таким образом, предельный размер возмещенных затрат составит 15 600 руб.

В 2016 году з/п Степанова составляла 55 000 руб. в месяц, сумма НДФЛ удержанной с зарплаты – 7 150 руб. За год с з/п Степанова было удержан налог в сумме 85 800 руб. Так как сумма НДФЛ, уплаченная за год, больше суммы НВ, положенного Степанову, он может получить всю сумму льготы единоразово.

Особенности соцвычета за лечение детей

• НВ может быть предоставлен только, если медучреждение имеет лицензию на осуществление меддеятельности;
• Медуслуги (в том числе дорогостоящие) и медикаменты должны быть включены в Перечень, определяемый Правительством РФ;
• Для того, чтобы получить НВ именно за дорогостоящее лечение в справке об оказании медуслуг должен быть указан код «2». Если же в справке будет указан код «1» данное лечение не будет признано дорогостоящим;
• Данный вид НВ имеет срок давности - 3 года с даты осуществления расходов;
• НВ за лечение многократный и заявлять его можно в течение всей жизни.

Аналогичен порядку получения НВ по обучению детей

• Наличие статуса резидента РФ;
• Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%;
• Приобретение недвижимости за собственные средства. В случае, если недвижимость приобретена за счет средств маткапитала, работодателя или госпрограмм в льготе гражданину будет отказано;
• Родитель, заявляющий НВ за своего ребенка, ранее не реализовал свое право на получение имущественного НВ;
• Сделка не должна быть совершена между близкими родственниками и иными взаимозависимыми лицами.

• 2 000 000 руб. при приобретении недвижимости;
• 3 000 000 руб. по ипотечным процентам (если ипотека взята после 2014 года) и в сумме всей переплаты – если ипотека взята до 2014 года.

Иванов А.А. в 2016 году купил 1-ую квартиру и оформил ее на своего несовершеннолетнего сына. Ранее Иванов НВ не заявлял. Стоимость квартиры составила 2 млн.руб. Таким образом сумма НВ за приобретение квартиры составит 260 000 руб.

З/п Иванова в месяц составляет 63 000 руб. из них 8 190 руб. отчисляется в бюджет НДФЛ. Общая сумма НДФЛ за год составила 98 280 руб. Так как исчисленного в бюджет подоходного налога не хватает для единоразового получения НВ, остаток 161 720 руб. перейдет на последующие периоды.

Особенности имущественного НВ

• Ребенок в последствии не лишается права на заявление льготы по достижении им совершеннолетия, однако родитель данное право теряет и в последствии не может заявить его за себя;
• НВ можно заявить за покупку квартиры, ее отделку (если это предусмотрено договором) и за переплату по ипотечным процентам;
• НВ однократный. Повторное предоставление НВ по исчерпании предельного лимита не допускается.

Получение имущественного НВ

Через налоговый орган:

1. Сбор документов (договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры, ДДУ, платежные документы, кредитный договор, график уплаты платежей, свидетельство о рождении ребенка за которого заявляется льгота);
2. Заполнение декларации по ф. 3-НДФЛ и составление заявления на получение вычета;
3. Сдача документов в ИФНС по месту регистрации;
4. Получение по истечении 4-х месяцев денег на счет.

1. Сбор документов (за исключением декларации);
2. Составление заявления на получение НВ по месту работы;
3. Сдача документов в налоговую;
4. Получение по прошествии месяца документа, подтверждающего право на НВ;
5. Сдача подтверждающего вычет документа по месту работы.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу предоставления налогового вычета на ребенка или вам требуется помощь в заполнении формы 3-НДФЛ и подготовке других документов на вычет, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно вас проконсультировать.

Ваша оценка данной статье: