Как рассчитать пени в 2016 году: все об изменениях

• какую ставку рефинансирования использовать при расчете пеней в 2016 году по новым и старым долгам;
• можно ли пени включить в налоговые расходы при УСН;
• какие изменения по КБК нужно учесть, перечисляя пени по взносам.

Все индивидуальные предприниматели на УСН, пропустившие срок уплаты налогов или страховых взносов, обязаны заплатить пени за задержку.

Если вы сами обнаружили ошибку в расчетах, которая привела к недоимке, то как можно скорее рассчитайте пени. А затем заплатите налог или взнос с пенями в бюджет. После чего подавайте уточненную декларацию за тот период, где была допущена ошибка. Почему важно заплатить недоимку и пени перед сдачей декларации? Потому что это освобождает вас от штрафа за неуплату налога и взноса. А штраф составляет 20% от суммы задолженности. В статье мы подробно расскажем, как рассчитать и заплатить пени, а также как их учесть в бухгалтерском и налоговом учете.

Пени всегда надо рассчитывать по следующей формуле:

Сумма не вовремя перечисленного налога ? Дней опоздания ? 1/300 ? Ставка рефинансирования ЦБ

При этом первым днем опоздания будет день, следующий за крайним сроком уплаты по закону. Последний — это день, когда налог или сбор перечислен в бюджет.

Пени рассчитывайте исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. С 1 января 2016 года Банк России ставку рефинансирования приравнял к ключевой ставке. Поэтому с 1 января 2016 года ставка равна 11%. А в 2015 году она составляла 8,25%. Если ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки, менялась, то расчет проводите отдельно по каждой ставке. Допустим, в 2016 году вы вычисляете пени по недоимке, возникшей в 2015 году. Тогда отдельно посчитайте пени за дни опоздания в 2015 году по ставке 8,25%. И за дни опоздания в 2016 году сделайте расчет, используя ставку 11%. После чего сложите полученные результаты.

Точно так же вычисляйте пени за просрочку страховых взносов.

Обратите внимание! Если вы в 2016 году перечисляете задолженность по налогам или взносам 2015 года, то пени считайте по разным ставкам рефинансирования. За дни просрочки в 2015 году пени считайте по ставке 8,25%, а в 2016 году — 11%.

ООО «Успех» применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Фирма вовремя не заплатила авансовый платеж по «упрощенному» налогу за 9 месяцев 2015 года в размере 43 000 . Недоимку погасили 10 февраля 2016 года. Последний день уплаты налога по УСН за 9 месяцев — 26 октября, так как 25 октября в 2015 году выпало на выходной.

Значит, 27 октября 2015 года — это день, следующий за сроком уплаты авансового платежа за 9 месяцев. Именно с этого числа и начался отсчет для начисления пеней. Просрочка платежа составила 107 дней.

• 5 дней — в октябре 2015 года;
• 30 дней — в ноябре 2015 года;
• 31 день — в декабре 2015 года;
• 31 день — в январе 2016 года;
• 10 дней — в феврале 2016 года.

Ставка рефинансирования в период просрочки менялась и составляла 8,25% в 2015 году и 11% в 2016 году.

Значит, сумма пеней по недоимке за 2015 год равна 780,4 :

43 000 ? 66 дн. ? 1/300 ? 8,25%

За 2016 год пени нужно уплатить в размере 646,4 :

43 000 ? 41 дн. ? 1/300 ? 11%

Таким образом, пени за просрочку авансового платежа по упрощенному налогу составили 1426,8 :

В налоговых расходах при «упрощенке» уплаченные пени не учитывают, поскольку подобные траты являются необоснованными и не указаны в перечне статьи 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Соответственно в Книгу учета доходов и расходов перечисленные пени заносить не нужно.

Памятка. При УСН уплаченные пени расходом не являются и в Книге учета не отражаются.

В бухгалтерском учете начисление пеней по налогам и страховым взносам отражайте такими проводками:

• ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 — начислены пени по налогу;
• ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 69 — начислены пени по страховым взносам.

При перечислении пеней сделайте следующие проводки:

• ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51 — уплачены пени по налогу;
• ДЕБЕТ 69 КРЕДИТ 51 — уплачены пени по страховым взносам.

Для контроля состояния расчетов по пеням с бюджетом и внебюджетными фондами к счетам 68 и 69 можно открыть отдельные субсчета «Пени (штрафы)» в разрезе налогов и страховых взносов, по которым начислены пени.

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам вы делаете:

• на дату расчета, отраженную в бухгалтерской справке, если пени начисляете сами;
• на дату вступления в силу решения проверяющих, которые начислили пени.

Чтобы заплатить недоимку по налогу (взносу) и пени, составляйте два платежных поручения. Ведь КБК у этих двух платежей различаются. Поэтому оформить одну общую платежку не удастся. С 2016 года поменялись КБК по пеням за просрочку страховых взносов в ПФР и ФСС. Изменения утверждены приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н.

КБК состоит из 20 знаков. И, перечисляя в 2016 году пени за просрочку взносов в ПФР и ФСС, в 14—17-м знаках надо указать 2100. В 2015 году использовался код 2000.

Уплачивая пени по страховым взносам в Фонд обязательного медицинского страхования, вписывайте в 14—17-м знаках КБК код 2011, который действовал и в 2015 году.

Что касается уплаты пеней по налогам, то здесь ничего не поменялось по сравнению с 2015 годом. В 2016 году, перечисляя пени по налогам, указывайте код 2100, как и прежде. Какие значения КБК вписывать при уплате пеней по налогам и взносам в 2016 году, смотрите в таблице ниже.

Платежка на пени в пфр 2015 образец

Александр Филиппов (Мск)
Специалисты что-то молчат, может свои ответят?

Анна Доронина
3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: 1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на.

Леонид Филиппов
Платежный документ является точкой отсчета. закон не знаю, но документом считается дата об оплате на квитанции. я вообще никогда не плачу заранее, особенно налоги - обойдутся у нас, правда, пеней нету нет слов, и такое бывает? ну.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Алиса Егорова (Москва)
Каждый месяц приходит платёжка за капремонт нужно ли платить если?

Анна Доронина
Региональный фонд капитального ремонта МКД очень странный финансовый посредник, поскольку он собирает с людей деньги в долгосрочном периоде (30 - 40 лет) существуя вне рамок российского законодательства о банковских, не банковских.

Леонид Филиппов
деньги собирают для того чтобы через 2-3 года мы смогли читать о том как их тратили на свои нужды сотрудники сбора данных платежей. так что наберитесь терпения 1 вопрос - конечно, пойдут, точнее польются! 2 вопрос - взыщут через суд По.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Леонид Соловьёв (Москва)
Опять про КБК. Какой КБК в ПФ на страховую часть(Москва)

Анна Доронина
для взносов в ПФР, исчисленных самозанятыми лицами за себя исходя из стоимости страхового года, Федеральным законом от 30.11.2009 N 307-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" предусмотрены.

Леонид Филиппов
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ фиксированных платежей в 2010 г. нет. Для ИП введены взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование, ФФОМС и территориальные ФОМС. Взносы рассчитываются следующим образом.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Камилла Дмитриева (Москва)
Задолжность перед ПФР (Пенсионный фонд РФ)

Анна Доронина
Сделайте акт сверки расчетов с ПФ. У Вас вопрос вот в чем: перед закрытием ИП.вы якобы полностью рассчитались с ПФ. прошло время ( Вы не указали сколько ?)..Вы закрыли ИП - в Налоговой Инспекции. но документы из Налоговой в ПФ-не.

Леонид Филиппов
Обратитесь в ПФ за сверкой поступлений и пусть дадут Вам разъяснения по поводу начисленных штрафов и за какие периоды. Тут нужно просто время и терпение чтобы всё прояснить. Уж слишком Вам много штрафов насчитали. Очеь часто в таких.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Любовь Киселева (Москва)
ИП - не понимаю ((

Анна Доронина
Зачем же открывали ИП, если не вели деятельность. Теперь только пенсионных платежей за прошлый год больше 15 000 руб. заплатить придётся. В принципе можно и самой, но спецы сделают лучше. По Пенсионному фонду: сходите к ним, и они.

Леонид Филиппов
с налоговой вы еще не опоздали. до 30 апреля сдать нулевку. а пенсионный будет с пенями. но поскольку это ваша будущая пенсия, то не относитесь к ней, как к налогу

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Платежное поручение по пеням в 2015 году - образец

Отправить на почту

Уплата пеней платежным поручением в 2015 году: есть ли изменения

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам.

Выберите ваш регионАлтайский крайАмурская областьАрхангельская областьАстраханская областьБелгородская областьБрянская областьВладимирская областьВолгоградская областьВологодская областьВоронежская областьЕврейская автономная областьЗабайкальский крайИвановская областьИркутская областьКабардино-Балкарская РеспубликаКалининградская областьКалужская областьКамчатский крайКарачаево-Черкесская РеспубликаКемеровская областьКировская областьКостромская областьКраснодарский крайКрасноярский крайКурганская областьКурская областьЛенинградская областьЛипецкая областьМагаданская областьМосковская областьМурманская областьНенецкий автономный округНижегородская областьНовгородская областьНовосибирская областьОмская областьОренбургская областьОрловская областьПензенская областьПермский крайПриморский крайПсковская областьРеспублика АдыгеяРеспублика АлтайРеспублика БашкортостанРеспублика БурятияРеспублика ДагестанРеспублика ИнгушетияРеспублика КалмыкияРеспублика КарелияРеспублика КомиРеспублика КрымРеспублика Марий ЭлРеспублика МордовияРеспублика Саха (Якутия)Республика Северная Осетия — АланияРеспублика ТатарстанРеспублика ТываРеспублика ХакасияРостовская областьРязанская областьСамарская областьСаратовская областьСахалинская областьСвердловская областьСмоленская областьСтавропольский крайТамбовская областьТверская областьТомская областьТульская областьТюменская областьУдмуртская РеспубликаУльяновская областьХабаровский крайХанты-Мансийский автономный округЧелябинская областьЧеченская РеспубликаЧувашская РеспубликаЧукотский автономный округЯмало-Ненецкий автономный округЯрославская областьг. Байконург. Москваг. Санкт-Петербургг. Севастополь

значение реквизита 110 не указывается)

Фиксированные взносы по требованию

Требование на уплату страховых взносов в фиксированном размере ПФР может вам прислать только за прошлые периоды, когда срок уплаты уже прошел, например, за 2015 год. Все реквизиты заполняем как в предыдущем примере, лишь отражаем номер требования в назначении платежа. Правда, возможно, что Пенсионный фонд начал присваивать начислениям УИН. В этом случае вписываем его в поле 22 "Код". Мы привели для вас оба варианта.

УИН отсутствует в требовании (УИН 0)

Образец поручения на фиксированные взносы в ПФР с УИН

Образец платежки уплата пени по фиксированным взносам в ПФР Не смотря на раздельные КБК для уплаты фиксированных взносов с доходов не выше 300 тысяч рублей и сверх этой предельной величины, КБК для перечисления пени один.

Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, значит не приведут к начислению пеней. К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

Примечание: Письмо Пенсионного Фонда России в письме от 09.06.2011 г. № .

Образцы заполненных платежных поручений

по уплате страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС в 2016 г.

в республиках, краях и областях

Юридические лица - фирмы, работодатели ИП за работников

по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части и накопительной части трудовой пенсии.

по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в ФФОМС .Нажав на ссылку своего региона, вы получите список образцов платежных документов документов для перечисления страховых взносов в ПРФ РФ и ФФОМС РФ.

Штрафы и пени по налогам и сборам

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при наличии требования и УИН

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при отсутствии требования и УИН

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Принцип заполнения платежного поручения такой же, как и по налоговым штрафам и пеням.

Могут и неделю идти. Платежное поручение пени и штрафы такое же как и при уплате налога только. Статус плательщика: 08 - для ИП. Если уплата страховых взносов за самого ИП. Статус плательщика: 14 - для организаций / 14 - для ИП. Если уплата страховых взносов за работников.

Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ПФР в Бизнес Пак. Напомню что все эти платежки можно редактировать в Экселе или с помощью этой бесплатной программы. Другие (например, выписка из ЕГРЮЛ). Там же можно посмотреть данные для платежки для госпошлины. С помощью можно также сформировать платежки, вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 150 р/мес.).

пп. 1 п. 1 ст. 235 НКРФ

C 1.01.2014 г. для платежных поручений в ФСС и ПФРстатус= 08. приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н Муниципальное образование поле 105

C 1.01.2014 г. в этом поле необходимо указывать ОКТМО. Приказ Минфина России от 12.11.2013 г. №107н. Тип платежа поле 110

C 01.01.2015г. это поле заполнять не нужно. Приказ Минфина от 30.10.2014г. №126н НС - уплата налога, сбора АВ - авансовый платеж ПЛ - уплата платежа ВЗ - уплата взноса ГП - уплата пошлины ПЕ - уплата пени ПЦ - уплата процентов СА уплата санкций АШ - уплата админ.штрафа ИШ - уплата иных штрафов

С 1.01.2014 г. осталось всего 2 типа платежа: ПЕ и ПЦ.

лице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации ипроч.

Цитата (Сергей Новиков):Добрый день!

Автор инструкции регулярно обновляет ее после изменения законодательства, на котором базируется данная инструкция.

Поясните, пожалуйста, что именно, по вашему мнению, в инструкции требуется обновить? Приведите цитаты из текста.

Какие нормы, описанные там, на ваш взглядустарели? И какими нормами они были заменены? Приведите ссылки на соответствующие нормативные правовые акты и даты вступления в силу этих НПА. Только сейчас поняла, что эо не касается таможенных платежей.

А мне почему то показалось, что инструкция касалась всех БФ.

Простите, была не права. 14 апреля 2016, 10:56

Цитата (Qya):Пора бы обновить инструкцию. Добрый день!

Автор инструкции регулярно обновляет ее после изменения законодательства, на котором базируется данная инструкция.

Поясните, пожалуйста, что именно, по вашему мнению, в инструкции требуется обновить?

Максимальная сумма взносов в ПФР за 2015 год: 148 886,40 рублей. Из этой суммы нужно вычесть фиксированные взносы для всех ИП – 18 610,80 рублей. Предельная сумма взносов в размере 1% в ПФР за 2015 год: 130 275,60 рублей. Если ваш 1% с суммы доходов за 2015 год свыше 300 тысяч рублей оказался больше приведенной выше суммы, выделенной жирным шрифтом, то до 01.04.2016 вы в любом случае должны заплатить только 130 275,60 рублей и ни копейки больше! Если вдруг вы уже перечислили больше, следует написать в ПФР заявление о зачете суммы переплаты в счет страховых взносов в 2016 году. Внимание! Взносы в размере 1% с суммы превышения доходов платим только в ПФР!

Для того, чтобы определить, нужно ли вам доплачивать ещё что-то за прошедший год в Пенсионный фонд РФ или нет, необходимо рассчитать доход ИП за отчетный период.

Например, "УФК по г. Москве (ГУ - Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)"

- текущих платежей - "0";

-. пени, штрафа по требованию ФСС или ПФР, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН), - УИН, указанный в требовании;

- недоимки, пени, штрафа по требованию ПФР или ФСС, в котором не указан УИН, - "0";

- во всех остальных случаях - "0"

для уплаты соответствующих взносов

При уплате взносов: - в ФСС - ОКТМО организации;

Период, за который уплачиваются взносы

Текстовые пояснения к платежу и регистрационный номер страхователя в соответствующем внебюджетном фонде. Например, "Страховые взносы на страховую и накопительную части пенсии за январь 2015 г. рег. N 123-456-000000"

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВПожалуйста, оставьте ваш отзыв

о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™

Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т.