Аудиторская проверка \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу Аудиторская проверка (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"Об аудиторской деятельности"
(с изм. и доп. вступ. в силу с 02.10.2016) 3. Аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Для целей настоящего Федерального закона под бухгалтерской (финансовой) отчетностью аудируемого лица понимается отчетность (или ее часть), предусмотренная Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" или изданными в соответствии с ним иными нормативными правовыми актами, аналогичная по составу отчетность (или ее часть), предусмотренная другими федеральными законами или изданными в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а также иная финансовая информация.

Минфина России
"Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 год (согласно законодательству Российской Федерации)" МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Путеводитель по кадровым вопросам. Увольнение - необеспечение проведения в установленном порядке аудиторских проверок предприятия;

Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного общества 3.12. Вывод из судебной практики: К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) относится определение размера оплаты услуг аудитора при проведении как обязательной аудиторской проверки, так и инициированной соответствующим органом общества либо его акционером.

Форма: Акт аудиторской проверки Рособрнадзора (рекомендуемый образец)
(Приказ Рособрнадзора от 15.09.2016 N 1590) Приложение

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Форма: Акт аудиторской проверки Минтруда России
(Приказ Минтруда России от 10.03.2016 N 95н) Приложение N 3

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Распоряжение о проведении проверки

При создании шаблона распоряжения о проведении проверки учитываются требования приказа № 141 от 30.04.2009 Минэкономразвития РФ и РД-11-04-2006 "Порядок проведения проверок при осуществлении государственного строительного надзора и выдачи заключений о соответствии построенных, реконструированных, отремонтированных объектов капитального строительства требованиям технических регламентов (норм и правил), иных нормативных правовых актов и проектной документации".

Приложением №1 к приказу № 141 от 30.04.2009 Минэкономразвития РФ "О реализации положений федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" предусмотрен образец распоряжения (приказа)

На основе образца распоряжения о проведении проверки создан шаблон документа для автоматического заполнения. В шаблоне распоряжения о проведении проверки применены только глобальные переменные.

Для заполнения шаблона документа "Программы проверок Стройформ" необходимо заполнить следующие поля:

- Дата составления документа:

- Лицо распорядившееся о проверке;

- Лицо контролирующее исполнение приказа;

- вкладка "Предмет и основания".

Рекомендуем документ создавать из вкладки "Документы" формы "Объект". Если документ создавался из главного меню необходимо установить связь с объектом в вкладке "Объекты" формы "Документ"

При заполнении интерфейса программы как показано на рис. 326, 327 программа создаст по указанному выше шаблону распоряжение о проверке в следующем виде

Приказ о внутренней проверке

У нас вот сейчас подобные проверки проходят, называемые внутрифирменные аудиторские проверки. Если нужно, могу скинуть образец такого приказа на ваш адрес. Но никто не говорит, что он правильный. просто как у нас это сделано. Татьяна, я у меня личная к Вам просьба, учите только тому, в чем сами уверены - документы. которые Вы предлагаете - правильно оформлены соответствуют нормам, ГОСТам, законами и еже с ними. А не тому, что *просто у нас так делается*.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления.

Нахожусь в самом лучшем возрасте: дури УЖЕ нет, маразма ЕЩЁ нет. В голове бардак, но раскидано и лежит всё как-то по фэншую.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

У нас вот сейчас подобные проверки проходят, называемые внутрифирменные аудиторские проверки. Если нужно, могу скинуть образец такого приказа на ваш адрес. Но никто не говорит, что он правильный. просто как у нас это сделано. Татьяна, я у меня личная к Вам просьба, учите только тому, в чем сами уверены - документы. которые Вы предлагаете - правильно оформлены соответствуют нормам, ГОСТам, законами и еже с ними. А не тому, что *просто у нас так делается*. Линас, ну какому же закону и госту может соответсвовать приказ? Если только он оформлен правильно, в соответствии с ГОСТ р 6.30-2003. У нас в соответствии с документированной процедурой "Внутренний аудит качества" издали 5 приказов что бы проверить:
1) организацию почтовых отправлений в службе логистики
2) соблюдение требований к лицензированию программного обеспечения
3) наличие и актуализацию нормативных документов в ПТО
4) деятельность отдела кадров и соблюдения требований СМК по управлению трудовыми ресурсами
5) порядок ведения бухучета в бухгалтерии.
Какие у нас еще законы, и пр. предъявляют требования к изданию приказов? Конечно, при кадровых перемещениях надо соблюдать ТК. Но здесь я Ольге предлагала текст приказа (просто посмотреть о чем речь), чтобы ей формулировки глянуть, а не в точности срисовать мой приказ. Под свою фирму сама подстроит.
И неужели у нас прям так в точности соблюдаются Типовая инструкция по делопроизводству, вышеназванный ГОСТ? (тем более, что они носят рекомендательный характер)

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Смотря о чем приказ. Законы: - УК, ТК.
Девушка нам не указала гос.структура у нее или ком.организация, при гос.структурах у них ГОСТ уже обязательный и оформление жестко регламентированно + масса фед.законов.
Требования к приказам идут не только в оформлении, но и содержательной части.
Вы писали

Но никто не говорит, что он правильный, просто как у нас это сделано. Вы не уверены в правильности, но предлагаете воспользоваться. Еще раз повторяю, давайте только то, в чем сами уверены .

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления.

Нахожусь в самом лучшем возрасте: дури УЖЕ нет, маразма ЕЩЁ нет. В голове бардак, но раскидано и лежит всё как-то по фэншую.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Линас, до конца быть уверенным все равно не получиться, у каждой организации свои заморочки. Как тебя это зацепило, а.

Ну и чем же можно регламентировать внутрифирменные проверки? Какие у нас законы об этом говорят? Где прописано, что на основании такого-то кодекса, закона, постановления и пр. проводится внутрифирменная проверка? Я думаю, если организация сама себя решила проверить, как ведется работа в каком-либо отделе, то у кого же она должна спрашивать разрешения? Разве директор не может проверить свое подразделения сам, на основании внутреннего нормативного акта (положения, ПВТР)? Или он должен вначале покопаться в законах - а вдруг я не имею право проверить, как у меня работают кадры?

Другое дело, когда приходят и органов госконтроля. Но Ольга же писала, что сами себя проверяют. Вот и просила образец. Сама бы и решила, что оставить, а что самой дописать.
Да уже видимо, и вопрос исчерпан.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Линас, до конца быть уверенным все равно не получиться, у каждой организации свои заморочки. Как тебя это зацепило, а.

Ну и чем же можно регламентировать внутрифирменные проверки? Какие у нас законы об этом говорят? Где прописано, что на основании такого-то кодекса, закона, постановления и пр. проводится внутрифирменная проверка? Я думаю, если организация сама себя решила проверить, как ведется работа в каком-либо отделе, то у кого же она должна спрашивать разрешения? Разве директор не может проверить свое подразделения сам, на основании внутреннего нормативного акта (положения, ПВТР)? Или он должен вначале покопаться в законах - а вдруг я не имею право проверить, как у меня работают кадры?

Другое дело, когда приходят и органов госконтроля. Но Ольга же писала, что сами себя проверяют. Вот и просила образец. Сама бы и решила, что оставить, а что самой дописать.
Да уже видимо, и вопрос исчерпан. милая, меня цепляет только глупость и бессмысленное переливание из пустого в порожнее Удачи в Ваших заморочках.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления.

Нахожусь в самом лучшем возрасте: дури УЖЕ нет, маразма ЕЩЁ нет. В голове бардак, но раскидано и лежит всё как-то по фэншую.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Линас, я вообще-то уважала тебя, а теперь, глядя на твои амбиции, разочаровалась. Не надо других считать глупыми необоснованно. Думаю, что мое желание помочь Ольге не должно так расцениваться. Каждый предлагает свой вариант, как у них в организации принято. Тем более, что у нас, как я писала, это тоже было регламентировано внутрифирменными документами. Не думаю, что этими приказами о собственных проверках мы нарушали права человека, законы и другие нормативные акты. Руководство хотело проверить, насколько точно соблюдаются в нашей фирме принятые правила, как государственные (закон о бухучете, например), так и внутрифирменные (положения). Что ж тут глупого то? Или просто хотелось показать себя, унизив при этом других?

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Татьяна, давайте начнем с того, что не будем досмысливать за меня.

Как тебя это зацепило, а. я ответила на конкретный вопрос, что именно меня цепляет. А Вы из этого развили собственную теорию, которая не имеет отношения ко мне.
Вы любите оценивать и навешивать ярлыки не зная позиции человека?
По первому посту - в который раз повторяю - если неуверенны, то не советуйте, а Вы были неуверены.

Но никто не говорит, что он правильный, просто как у нас это сделано. Я никого не унижала, если Вы воспринимаете на свой счет, то это Ваши комплексы, а не мое мнение.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления.

Нахожусь в самом лучшем возрасте: дури УЖЕ нет, маразма ЕЩЁ нет. В голове бардак, но раскидано и лежит всё как-то по фэншую.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Линас, почему ты вообще решила, что можешь мне говорить, что мне советовать, а что нет? Я считаю, что мое дело предложить, а дело Ольги - принять это предложение или нет. Сразу оговорилась, про него, ну и что? Или надо было у тебя разрешения спросить? Я захотела помочь человеку, ты-то зачем к нам влезла: начала продолжать, комментировать? Не надо ко мне цепляться, я же не тебе этот образец предлагала. Как будто я нарушила правила форума, а ты влезла, будто администратор. И никакие ярлыки я тебе не вешала, просто мнение о тебе выразила, разочаровавшись. А унижение - ты явно возвысила себя, сказав, про глупость (почему хоть глупость-то?). И не надо переводить это в мои комплексы - ты сказала, что теперь отнекиваешься?

Linas
милая, меня цепляет только глупость и бессмысленное переливание из пустого в порожнее Удачи в Ваших заморочках. [/quote писал(а):

Вообщем, я остаюсь при своем мнении, ты - тоже, не вижу смысла дальше продолжать.
Удачи и Вам, в вашей чрезмерной уверенности в себе.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления.

« Первая ← Пред. 1 След. → Последняя (1) »

Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться .

© 2006—2016, ООО «Профессиональное издательство» — издательство журнала «Секретарь-референт».
Воспроизведение, последующее распространение, сообщение в эфир или по кабелю, доведение до всеобщего сведения материалов с сайта разрешается правообладателем только с указанием гиперссылки на данный сайт, если не указано иное.

Образец отчет по преддипломной практике аудит

По окончании календарного года форма 1-НДФЛ и индивидуальная карточка по страховым взносам формируются, распечатываются и подшиваются к лицевому счету сотрудника для хранения в архиве в течении

75 лет. Но в ООО «_____» этого не делается, что является нарушением требований законодательства РФ.

По итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года сдаются отчеты и декларации, а по пенсионным взносам - отчет в виде персонифицированных данных по каждому работнику. Эти данные существенно влияют на начисление государственных пенсий.

В целом состояние бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по оплате труда в ООО «_____» можно характеризовать как удовлетворительное.

3. Аудиторская проверка расчетов с персоналом по оплате труда

3.1. Планирование аудита

Основная цель аудитора при проверке системы внутреннего контроля на предприятии ООО «_____» - определить его сильные стороны, чтобы убедиться, что существенные ошибки отсутствуют.

Если контроль неадекватен, требуется оценить его слабые стороны для выяснения того, какие ежегодные процедуры необходимы для предотвращения существенных ошибок.

Чтобы изучить и оценить последовательность операций, аудиторы должны быть знакомы с общими процедурами, типичным разделением обязанностей и системой внутреннего контроля.

Для документирования затрат на оплату труда можно использовать вопросники и блок-схемы (см. таблицу 7).

Вопросник проверки состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда

Содержание тестовых вопросов

В столбец 2 записываем значения показателя за 2012 год.

Среднее арифметическое показателей в столбце 4,составляет 1140 тыс.

(279,1+915,12+662,34+3039,6+803,48). 5 = 1140 тыс.руб.

Наибольшее значение отличается от среднего на 166,63%: (3039,6 – 1140) / 1140 х 100% = 166,63%

Наименьшее значение отличается от среднего на 75,51 %: (1140 – 279,1) / 1140 х 100% = 75,51%

Поскольку и в том, и в другом случаях отклонение наибольшего и наименьшего показателей от среднего является значительным, принимаем решение отбросить значения 279,1 тыс.руб. и 3039,6 тыс.руб. и не использовать их при дальнейшем усреднении.

Находим новую среднюю величину:

(915,12+662,34+803,48) / 3 = 794 тыс.руб.

Отбрасывание одновременно наибольшего и наименьшего показателей мало сказалось на среднем значении, однако в общем случае может оказаться иначе. Полученную величину допустимо округлить до 900 тыс. руб. и

использовать данный количественный показатель в качестве значения уровня существенности. Различие между значением уровня существенности до и после округления составляет 0,7 %, что находится в пределах 20%:

(900 – 794) / 794 х 100% = 11%

Для того чтобы получить представление о системе бухгалтерского учёта, ООО «_____», была рассмотрена система внутреннего контроля и бухгалтерского учёта проверяемой компании. По нашему мнению, системе внутреннего контроля ООО «_____» можно доверять, она является надежной,

и в ходе аудита на нее можно будет полагаться. Риск средств контроля аудитором также оценен как «низкий».

Аудитором был установлен приемлемый для себя аудиторский риск на уровне 4%, риск контроля установлен на уровне 40%, а внутрихозяйственный риск на уровне 90%. Риск необнаружения для ООО «_____» равен:

11% = 0,04 / (0,9 х 0,4).

После проведения предварительных процедур по оценке системы внутреннего контроля и расчету аудиторского риска составим план (табл. 9)

и программу (Приложение 5) проведения аудиторской проверки расчётов с персоналом по оплате труда в ООО «_____».

На основании вышеизложенных плана и программы аудита проведен аудит расчетов с персоналом по оплате труда на проверяемом предприятии.

Результаты аудита системы внутреннего контроля показали, что бухгалтерия подвергается тщательному контролю со стороны руководства.

Исходя из результатов проведенного тестирования системы внутреннего контроля, направим свои усилия на то, чтобы проверить правильно ли ведется учет личного времени работников, на проверку начисления заработной платы и доплат, а также на правильность производимых удержаний.

3.2. Аудиторская проверка соблюдения трудового законодательства

Первым шагом проверки является проверка соблюдения действующего законодательства и порядка ведения учета труда и заработной платы. Для этого уточнили, имеется ли у руководства ООО «_____» нормативные правовые акты, касающиеся оплаты труда работников. На данный вопрос был получен ответ, что данные нормативные акты на предприятии имеются и были предоставлены аудитору.

Оформление и увольнение с работы проводится согласно

действующего законодательства. Прием на работу осуществляется на основании заявления. С работником заключается индивидуальный трудовой договор, или трудовое соглашение. На каждого работника оформляется приказ, и бухгалтер открывает на работника лицевой счет, в нем указываются справочные данные работника и накапливаются все сведения о начисленных суммах и удержаниях.

Копии всех приказов поступают в бухгалтерию и на их основании бухгалтер ведет расчет заработной платы.

Отдел кадров для поступающих на работу в первые выписывает трудовую книжку. Она ведется для учета стажа работы, продвижения по служебной лестнице и т.д. Кроме этого с работником заключается индивидуальный трудовой договор. В нем оговаривается: обязанности сторон; сроки договора; формы оплаты труда; премирование.

Отдел кадров на каждого работника заводит личную карточку, где указывается образование, стаж работы, семейное положение, занимаемая должность и т.д.

Многие вопросы оплаты труда решаются на предприятии с помощью коллективного трудового договора. Он подписывается профкомом от имени работников предприятия и администрации предприятия.

Следующий шаг - проверка первичных документов. Необходимо проверить правильность заполнения реквизитов. В табеле учета рабочего времени, расчетно-платежной ведомости заполнены все реквизиты, подписи соответствуют. Выявлено, что не во всех первичных документах имеются все подписи, кое-где отсутствует подпись директора предприятия. Проверка табелей учета рабочего времени и ведомости учета часов учебной работы персонала дает возможность установить, нет ли случаев включения в них вымышленных лиц. Для этого сопоставляются фамилии рабочих в ведомостях учета часов работы и табелях учета рабочего времени с данными учета личного состава. По результатам проверки видно, что фамилии в

приказах совпадают с фамилиями, указанными в табелях учета рабочего времени и ведомостях учета часов работы работников. Также, если судить по предоставленным документам, не было случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным первичным документам, повторения фамилий одних и тех же лиц в нескольких расчетно-платежных ведомостях.

Итоги проверки на данном участке учета оформляются в рабочем документе аудитора (табл. 11).

Здесь установим, что случаев включения в табеля учета рабочего временя вымышленных (подставных) лиц нет, так как в нарядах и табелях учета рабочего времени фамилии совпадают с данными учета личного состава. Случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным первичным документам, повторения одних и тех лиц в нескольких расчетно-

платежных ведомостях не обнаружено.

При проверке первичных документов аудитором был обнаружен следующий недостаток: отсутствует подписи на многих документах работника кадровой службы (форма Т-2) и руководителя ООО «_____» на приказах о предоставлении отпуска (форма Т-6). Росписи работников присутствуют на всех документах, все разные.

В силу вышеуказанного, можно сказать о не серьезном отношении к ведению первичной документации в ООО «_____».

3.3. Аудиторская проверка правильности начисления заработной платы

Начисление заработной платы работникам предприятия проводится согласно окладов и табелей учета рабочего времени. Суммы окладов в договорах соответствуют суммам начисленной заработной платы. За проверяемый период в табелях учета рабочего времени не замечено никакого несоответствия, нет исправлений и неточностей.

Начисление доплат производится на основании приказов директора

Проверка оплаты дней временной нетрудоспособности никаких отклонений не выявила. Основанием для назначения и выплаты пособия по социальному обеспечению является листок нетрудоспособности. Пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются с первого дня нетрудоспособности до дня восстановления нетрудоспособности. Пособия по временной нетрудоспособности выплачивают из расчета среднемесячной заработной платы.

На данном предприятии существуют следующие виды доплат: доплата за работу в ночное время, выходные и праздничные дни, доплата за совмещение должностей.

Оплата за работу в ночное время производится не ниже, чем в полуторном размере. Работа в ночное время закрепляется приказом и отражается в тарификации. Оплата труда в выходные и праздничные дни производится не ниже, чем в двойном размере часовой тарифной ставки.

Размер доплат за совмещение должностей составляет в ООО «_____» 15

процентов от месячного должностного оклада Система материального стимулирования персонала ООО «_____»

основывается на «Положении о формировании фонда заработной платы и материальном стимулировании работников ООО «_____».

Формирование нормативного фонда заработной платы определяется по формуле:

ФЗП норм = (ТП ? Н – О) ? К1 + О, где