Наличные и безналичные расчеты: Денежный оборот

Наличные и безналичные расчеты

Денежный оборот. Сущность денег проявляется в их движении, т. е. в денежном обороте. Под денежным оборотом понимается совокупность всех платежей совершенных предприятиями и населением в наличной и безналичной формах за определенный период времени. Объем и структура денежного оборота зависят от пропорций заложенных на стадиях производства и потребления. При смене форм движения денег и при переходе из одной сферы в другую сущность денег не меняется.
Налично-денежный оборот отражает движение наличных денег в качестве средств обращения и платежа. Он связан, главным образом, с доходами и расходами населения. Это выплаты заработной платы, других денежных доходов; выплаты пенсий, пособий, стипендий, а также страховых возмещений по договорам страхования; потребительские кредиты; платежи населения за жилищно-коммунальные и другие услуги; расчеты населения с торговыми организациями; внесение денег во вклады; уплата налогов и др.
Принципы налично-денежного оборота:
- все предприятия и организации обязаны хранить наличные деньги в банках (за исключением установленного лимита);

• банки устанавливают лимиты остатка наличных денег;
• налично-денежное обращение является объектом прогнозного планирования;
• денежное обращение управляется централизованно;
• обеспечение устойчивости, эластичности и экономичности денежного обращения;
• наличные деньги предприятия и организации получают только в обслуживающих их учреждениях банков.

Налично-денежное обращение может осуществляется с помощью различных видов денег. Эмиссию и изъятие денег из обращения осуществляет Центральный банк.
Денежные расчеты между юридическими лицами осуществляются, главным образом, в безналичном порядке. Разрешается расчет наличными деньгами в ограниченных размерах. Для юридических лиц устанавливают лимит остатка наличных денег в кассах. Денежные средства сверх лимитов юридические лица обязаны сдавать в учреждения банков.
Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляется в операционные кассы коммерческих банков. Из них наличные деньги выдаются клиентам, т. е. юридическим и физическим лицам. Основную часть наличных денег предприятия передают населению в виде заработной платы и других денежных доходов.
Население использует наличные деньги на приобретение товаров, выплату налогов, оплату коммунальных платежей, погашение ссуд, и др. Наличные деньги поступают в кассы предприятий. Для каждого предприятия устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Суммы, превышающие лимит, должны сдаваться в коммерческий банк. Для банков устанавливаются лимиты операционных касс. Суммы, превышающей лимит, сдаются в PX^ Расчетно-кассовым центрам также устанавливаются лимиты оборотных касс, и наличные, превышающие лимит, переводятся в резервные
фонды.
Между предприятиями и организациями основная часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. При этом изменяются остатки денежных средств на счетах клиентов в кредитных организациях. Контролировать законность хозяйственных и расчетных операций в этом случае значительно проще. Безналичные расчеты связаны с применением денег, имеющих кредитное происхождение. Деньги в банковскую систему поступают из Центрального банка через механизм образования депозитов.
Банки могут использовать в своем коммерческом обороте хранящиеся на счетах клиентов денежные средства.
Зачислять поступающие на счет клиента денежные средства банк обязан на следующий день после поступления соответствующих расчетных документов. Списание денежных средств со счета клиента производится по распоряжению владельца в те же сроки. Без соответствующего распоряжения банк может списывать денежные средства со счета клиента только по решению суда, прокуратуры, следственных органов, налоговой инспекции и др.
Расчетный счет открывается предприятиям и организациям, имеющим статус юридического лица и самостоятельный баланс Организациям, не имеющим статуса юридического лица и не занимающимся предпринимательской деятельностью, банки открывают текущие счета Предприятиям и организациям, осуществляющим операции с иностранной валютой, в банках открываются валютные счета.
Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета, где указываются: стоимость банковских услуг, процентные ставки по кредитам и вкладам, сроки их выполнения, имущественная ответственность сторон, и другие существенные условия договора. Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета.
За нарушение договорных обязательств в части расчетов предусмотрена гражданско-правовая ответственность в форме возмещения убытков, уплаты
неустойки (штрафа, пени), и иные меры ответственности.
Формы безналичных расчетов. Безналичный денежный оборот выражается в безналичных расчетах. Безналичные расчеты представляют собой платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств. Классическими средствами и способами расчетов считаются чеки, перечисления, удержания, векселя, расчеты с помощью карточек и терминалов для электронных платежей. При электронной технике распоряжения денежными средствами выполняются посредством электронных сигналов. Практика показывает, что бумажные платежные инструменты (чеки, векселя и др.) остаются привлекательными для пользователей.
В Российской Федерации основными формами безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по инкассо;
• расчеты чеками;
• расчеты по аккредитиву;

Платежное поручение - это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя. Расчеты платежными поручениями преобладают в безналичных расчетах. Поручение составляется плательщиком на специальном бланке и должно содержать все необходимые реквизиты (см. рис. 2.).

Рис. 2. Расчеты платежными поручениями

1. - передача поручения в банк и списание денег со счета покупателя;
2. - перевод денег в банк поставщика и их зачисление на счет получателя (продавца);
3. - выписка с расчетного счета о списании денег со счета покупателя;
4. - сообщение поставщику о зачислении денег на его банковский счет.

В случае, когда инициатором расчетов становится поставщик, подобная платежная процедура называется инкассо. Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на счет клиента в банке. Российской разновидностью инкассо являются расчеты платежными требованиями-поручениями, которые выписываются поставщиками после отгрузки товара (см рис 3.).

Рис. 3. Расчеты платежными требованиями-поручениями

1. - поставка товара покупателю;
2. - направление требования-поручения в банк покупателя;

л з

1. - передача расчетных документов покупателю для акцепта ;
2. - возвращение акцептованных расчетных документов в банк, где деньги списываются со счета покупателя;
3. - деньги переводятся в банк поставщика и зачисляются на его счет;
4. - сообщение поставщику о зачислении денег на его банковский счет.

Чек представляет собой приказ (ордер) плательщика (чекодателя) своему банку уплатить указанную в чеке сумму держателю чека за счет средств, хранящихся в банке на счете плательщика. Различают денежные и расчетные чеки (см. рис. 4.).
3 Акцепт (лат. - принятый) - согласие на оплату.

Рис. 4. Расчеты чеками

1. - от покупателя в банк направляется заявление на получение чековой книжки;
2. - банк выдает покупателю чековую книжку;
3. - поставка товара;
4. - оплата товара чеком;
5. - поставщик предъявляет чек в банк для оплаты.

Аккредитив (лат. аccredo - доверяю) - обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика производить платежи в пользу получателя по его документам отгрузки. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия (см. рис. 5.).
7
Рис. 5. Аккредитивная форма расчетов

1. - передача в банк заявления на открытие аккредитива и платежного поручения для депонирования средств;
2. - средства переводятся в исполняющий банк;
3. - уведомление поставщику об открытии аккредитива;
4. - отгрузка продукции;
5. - расчетные документы подтверждающие отгрузку направляются в банк поставщика;
6. - средства зачисляются на счет поставщика;
7. - в банк покупателя направляется уведомление об использовании аккредитива;
8. - покупатель уведомляется об использовании аккредитива.

Существует облегченный вариант аккредитива, который известен под названием эскроу-счет. Между сторонами и банком заключается эскроу- соглашение, в котором указывается сумма, подлежащая перечислению на эскроу-счет и условия ее перечисления одной из сторон. Денежные средства на эскроу-счете не возвращаются плательщику до завершения срока их депонирования. Поскольку в соответствии со ст. 45 Гражданского кодекса РФ права клиента не могут быть ограничены (в РФ эскроу-счет не применяется).

Виды денежных расчетов

Виды денежных расчетов. Наличные и безналичные расчеты

Виды денежных расчетов:

1) расчеты посредством наличных денег – средством платежа являются реальные денежные знаки;

2) безналичный расчет происходит путем цифровых записей об обращающейся денежной массе. При этом определенная денежная сумма списывается со счета одного субъекта и зачисляется на счет другого. Данная форма безналичных расчетов не единственная, возможны и другие.

Для осуществления товарных операций применяются следующие формы безналичных расчетов:

1) аккредитивная; 2) расчеты по инкассо; 3) с использованием платежных поручений и платежных требований-поручений; 4)с использованием чеков; 5) путем плановых платежей; 6) с помощью почтовых переводов; 7) с использованием векселей.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Ценная бумага – документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК). Виды ценных бумаг: 1) облигация – ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента;

2) вексель – ценная бумага, закрепляющая обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю);

3) чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодержателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;

4) депозитный и сберегательный сертификат. Сертификат – письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по ней в любом учреждении данного банка (ст. 844 ГК). Депозитный сертификат выдается вкладчикам-организациям, сберегательный – гражданам;

5) банковская сберегательная книжка на предъявителя – ценная бумага, подтверждающая факт внесения в учреждение банка определенной суммы денег и предоставляющая право на ее получение в соответствии с условиями денежного вклада;

6) коносамент – документ, удостоверяющий право его держателя на распоряжение указанным в коносаменте грузом и получение груза после его перевозки;

7) акция – ценная бумага, закрепляющая право ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после ликвидации акционерного общества;

8) приватизационные ценные бумаги – государственные ценные бумаги целевого назначения, используемые в качестве платежного средства в процессе приватизации.

Наличные и безналичные расчеты на предприятии - Реферат, страница 1

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Актуальность выбранной темы «Организация денежных расчетов на предприятии» в том, что любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный кругооборот финансовых и денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность.

Цель управления финансовыми и денежными потоками – обеспечение кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его нормального функционирования – обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных предприятий различных сфер и направлений деятельности.

Целью данной работы является изучение: организации денежных расчетов на предприятии как составной части его финансовой деятельности, анализ управления денежным оборотом предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

изучить виды и формы денежных расчетов на предприятии, их характеристики;

изучить основные формы безналичных расчетов

проанализировать организацию наличных и безналичных расчетов на предприятии;

разработать рекомендации по совершенствованию организации денежных расчетов организации.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе изучается вопрос организации денежных расчетов на предприятии, во второй главе проводится оценка уровня организации денежных расчетов на предприятии (на примере ООО «Ваш Стиль»), в третьей главе предлагается совершенствования организации денежных расчетов.

При написании курсовой были изучены учебники и пособия по финансам, финансам предприятия, финансовому менеджменту, экономике предприятия, анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия, планирование и расчеты денежных средств организации. При анализе использовались бухгалтерские отчеты: бухгалтерский баланс, отчеты по прибылям и убыткам.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ И БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1. Виды и формы расчетов

Осуществляя хозяйственную деятельность, организация сталкивается с необходимостью проводить расчеты как внутри самой организации, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.

Кроме того, все расчеты организации можно разделить на две группы. 1

Платежи по товарным операциям – операции, связанные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами.

Расчеты по нетоварным операциям – операции, не обусловленные движением товара и связанные лишь с движением денежных средств: расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, кредитными организациями.

И те и другие осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги. Произведены они могут быть только в одной единственной форме - путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства. Законным платежным средством на территории РФ является рубль. Поэтому все наличные расчеты должны производиться в рублях.

При безналичных расчетах право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведение записей по счетам. Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ. Образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетов на территории РФ, утверждаются Банком России.

В настоящее время основной формой расчетов, используемой в предпринимательской деятельности, является безналичная. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета. Организации открывают в коммерческих банках следующие счета:

Расчетные счета, предназначенные для осуществления текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в адрес организации. Число расчетных счетов, открываемых организации различными коммерческими банками, законодательно не ограничено.

Текущие счета, открывающиеся для некоммерческих учреждений и организаций, не являющихся юридическими лицами. Перечень операций по текущему счету ограничен, распоряжаться средствами можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой.

Специальные счета, применяемые для хранения средств строго целевого назначения.

Валютные счета, предназначенные для осуществления расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций.

Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной и безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производится в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производится также наличными деньгами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу (в настоящее время между юридическими лицами этот лимит составляет 100 тыс. руб.).

На практике существуют определенные правила управления наличными и безналичными денежными потоками. Основными документами, регламентирующими порядок расчетов на территории Российской Федерации, являются:

Гражданский кодекс Российской Федерации;

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации»;

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;

при безналичных расчетах в рублях - Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации";

при безналичных расчетах в иностранной валюте - Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

при наличных расчетах - Положение ЦБ РФ от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" и Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 "Об утверждении порядка ведения кассовых операций в РФ".

1.2. Основные формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Выделяют следующие основные принципы организации безналичных расчетов.

Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно представлено данное право.

Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета.

Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющейся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст. 855 части 2 Гражданского кодекса в РФ.

В первую очередь списываются суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листам, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, выплату вознаграждений по авторским договорам.

В третью очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по части единого социального налога, перечисляемого в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

В четвертую очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.

В пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

В шестую очередь проводится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбрать по своему усмотрению.

Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном и электронном видах. Расчетные документы действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.