Как рассчитать среднемесячный заработок

По закону для расчета большинства пособий и отпусков, а также многих других выплат персоналу компании, требуется исчисление среднего заработка. При этом может потребоваться не только среднемесячная оплата труда, но и среднедневная или даже среднечасовая. Чтобы правильно определить размер среднего заработка каждому специалисту важно знать множество тонкостей данного расчета.

Расчет среднего заработка производит бухгалтер или иной уполномоченный финансовый специалист с целью начисления ряда материальных выплат:

• текущих и учебных отпускных;
• пособий в связи с заболеванием или декретом;
• командировочных;
• зарплаты сотруднику, переведенному на должность, оплачиваемую ниже существующей по состоянию здоровья;
• компенсации за дни прохождения сотрудником обязательного медицинского обследования;
• компенсационных начислений, в случае, когда работнику положены дни отдыха за участие в сдаче крови.

В зависимости от вида производимых начислений различают расчеты среднемесячного и среднедневного заработка. Чаще всего, на предприятиях это требуется при расчете компенсаций больничных листов. Правила исчислений закреплены в статье 139 ТК РФ.

Средний заработок вычисляют исходя из фонда оплаты труда, сложившегося за полный предшествующий год. По нормам ТК РФ для его определения сначала необходимо вычислить среднедневную или даже среднечасовую оплату.

Для определения одного из этих значений потребуется определиться с двумя показателями:

1. Расчетным периодом. Он представляет собой количество дней или часов выхода сотрудника на работу за предшествующие 12 месяцев. Например, если расчеты производятся в июне 2016 года, то берется период с 01.08.15 по 31.05.16 года.
2. Величиной выплат, которые берутся для учета среднего дохода.

Стандартная формула расчета среднедневного заработка любого сотрудника выглядит следующим образом:

СдЗ = СН/12 месяцев/29,3, где:

• СдЗ – среднедневная оплата труда;
• СН – сумма начислений за предшествующий год, с учетом всех выплат, предусмотренных законом;
• 29,3 – среднее число дней в месяце за один год, закрепленное нормами закона.

Стандартная формула расчета применяется крайне редко, чаще бухгалтеру приходится использовать более сложные вычисления, так как практически у каждого работника бывают не отработанные за год периоды, которые положено вычитать при расчете среднего заработка.

В таком случае приходится производить расчеты в следующем порядке:

1. Выбрать полностью отработанные по дням месяцы, подсчитать их количество и умножить на 29,3.
2. Подсчитать количество календарных дней, в которых дневная ставка отработана не полностью. Для этого 29,3 делим на общее число дней в неполном месяце и умножаем на количество дней выхода, отмеченных в табеле.
3. Затем итоги первых двух пунктов складываем, в результате чего получается суммарное число выработки.
4. В завершение эти начисления делим на полученное расчетным путем количество отработанных дней.

К руководителю ООО «Альфа» поступило заявление от инженера Иванова о предоставлении с 1 июня 2016 года ежегодного отпуска.

Для расчета отпускных бухгалтеру необходимо вычислить средний доход сотрудника за один день.

Для этого он устанавливает следующие данные:

• Иванов принят в организацию 15 октября 2015 года;
• за все время работы данного сотрудника отправляли в пятидневную командировку с 1 по 5 марта, а также оформляли больничный лист с 14 по 21 апреля;
• сумма начислений ФОТ, предназначенных для определения отпускных составила 260 000 рублей.

На основании полученных сведений, расчет среднедневного заработка инженера Иванова за отработанный период надо производить в следующем порядке:

1. Выбираем полные месяца: их всего пять. Находим среднее количество рабочих дней за данный период: 29,3 х 5 = 146,5.
2. Далее вычисляем среднее количество дней в неполных месяцах:

• Октябрь – 15: 29,3/31х12 = 11,3
• Март – 16: 29,3/31х17 = 16,1
• Апрель – 16: 29,3/30х15 = 14,7
• Итого: 11,3+16,1+14,7 = 42,1

1. Складываем оба итога 146,5 + 42,1 = 188,6
2. Вычисляем среднедневной заработок 260000/188,6 = 1378,58 рублей.

На основании полученных данных бухгалтер рассчитывает отпускные.

Но, важно помнить, что при отработке неполных 12 месяцев работодатель вправе не предоставлять положенные 28 дней отпуска.

В отличие от среднедневной оплаты труда, трудовое законодательство не рассматривает методику расчета среднемесячного заработка, как отдельного необходимого показателя. Согласно статье 139 ТК РФ для всех случаев предусмотрен единый алгоритм вычисления с учетом заработка за один рабочий день.

Чаще всего, расчет среднемесячного заработка проводят для получения сумм выходного пособия и компенсаций по сокращению штатных единиц. Стандартная формула расчета среднемесячного заработка выглядит следующим образом:

СмЗ = СН/12 месяцев х КРД, где:

• СдЗ – среднемесячная оплата труда;
• СН – сумма начислений за предшествующий год, с учетом всех выплат, предусмотренных законом;
• КРД – количество рабочих дней в расчетном месяце.

Рассчитаем пособие по сокращению продавца Н.В. Варовой. Согласно приказу руководителя ее требуется уволить с 1 июля 2016 года.

На предприятии данный сотрудник работает с июля 2013 года. Тогда пособие будет рассчитываться исходя из периода с 01.07.15 по 30.06.16, за который имеются следующие кадровые и финансовые сведения:

• начислено по окладу 85200 рублей;
• выплачены премии за высокие показатели продаж – 15000;
• выплачено к дню рождения — 2000 рублей;
• был предоставлен отпуск с 14.03.16 по 10.04.16 и выплачены отпускные 7500 рублей.
• была предоставлена материальная помощь к отпуску 1500 рублей.

Расчет пособия по сокращению будет производиться в следующем порядке:

1. Вычисляется годовая сумма начислений для расчета среднего заработка 85 200 + 15 000 = 100 200 рублей.
2. Вычисляется расчетный период:

• за полные месяца – 10 месяцев х 29,3 = 293 дня;
• за неполные месяца: март 29,3/31х8 = 7,6 дней; апрель 29,3/30х15 = 14,7 дней;
• итоговое годовое значение: 293+7,6+14,7 = 315,3 дней.

1. Определяется средний заработок за один день: 100 200 рублей /315,3 дней = 317,79 рублей.
2. Вычисляются среднемесячные начисления за рабочие дни в июле 317,79 рублей х 21 день = 6 673,59 рублей. Эта сумма и станет месячным пособием по сокращению.

При расчете среднего заработка в составе суммарных начислений учитываются такие выплаты, как:

• оклад и другие виды вознаграждений за трудовую деятельность, а также нематериальная оплата труда;
• доплаты и надбавки на окладные или тарифные выплаты за различные дополнительные услуги или высокий уровень профессионализма в конкретной сфере;
• выплаты, основанные на законодательном регулировании условий труда, включая районные коэффициенты, а также надбавки за сложность работы и за выполнение опасной или вредной работы и т. п.;
• премии и вознаграждения, утвержденные положениями оплаты труда и не являющиеся благотворительной помощью;
• иные материальные выплаты, отражающие оплату труда.

Важно помнить, что как и из расчетного периода вычитаются дни отсутствия на рабочем месте, так и суммарного заработка исключаются выплаты, компенсирующие это время:

• отпускные;
• командировочные;
• больничные и некоторых другие пособия.

Согласно Постановлению № 922 в составе суммарных начислений для расчета средней оплаты труда также не учитываются выплаты социального характера, выплачиваемые работодателем, но не имеющие отношения к трудовой деятельности: благотворительная помощь, пособие на погребение, средства к праздникам, компенсации питания, проезда и другие.

Во время расчетов средних доходов персонала необходимо учитывать несколько нюансов:

1. Когда у работника не имеется доходов за расчетный период или нет дней, которые в него можно засчитать, то его среднюю оплату определяют из положенных начислений и времени за полный календарный год, предшествующих расчетному году. Если же у сотрудника не имеется расчетных данных за два календарных года, то его средний доход вычисляют исходя из финансовых и временных показателей месяца, в котором производят расчеты.
2. При начислении среднего размера зарплаты для определения сверхурочных начислений, из суммы дохода за расчетный период, исключаются не только социальные выплаты, но и все виды премий.
3. По разъяснениям Министерства Финансов РФ от 2016 года установлено, что при вычислении величины средней оплаты труда во внимание берутся все дни месяца, включая положенные выходные и государственные праздники.
4. Если в течение периода, учитываемого в расчете, в организации происходили повышения фиксированных частей оплаты труда, то средний заработок вычисляют с учетом повышения суммарных начислений на определенный коэффициент. Его вычисляют расчетным путем, посредством деления ставки в месяце повышения на ставки каждого предшествующего месяца.

Расчет среднего заработка является ответственной финансовой операцией и требует внимательного соблюдения всех законных тонкостей. Прежде всего, это связано с начислением пособия по временной нетрудоспособности, суммы которого компенсируются из социального фонда.

Поэтому при обнаружении ошибок в расчете во время аудита, предприятию и его отдельным должностным лицам могут предъявить штрафные санкции.

Расчет среднего заработка 396

Трудовым законодательством РФ предусмотрены случаи, когда работодатель производит выплаты работнику не за фактически выполненную работу или отработанное время, а исходя из среднего заработка данного работника.

Средняя заработная плата или средний заработок представляет собой усредненное значение заработка работника, рассчитанное за определенный период времени.

Средний заработок сохраняется за работником в следующих случаях:

1. На время пребывания работника в ежегодном оплачиваемом отпуске (ст. 114 ТК РФ).

2. На время пребывания работника в служебной командировке (ст. 167 ТК РФ) или на повышении квалификации по направлению работодателя (ст.187 ТК РФ)

3. При нахождении работника в дополнительных отпусках, связанных с обучением в аккредитованных образовательных учреждениях (ст.ст. 173 - 176 ТК РФ).

4. При переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу по состоянию здоровья (ст.182 ТК РФ).

5. На время прохождения работником обязательного медосмотра (ст.185 ТК РФ)

6. На дни сдачи работником крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха (ст.186 ТК РФ).

Кроме того, исходя из среднего заработка, работнику также оплачивается пособие по временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ), а также выходные пособия при увольнении (ст. 178 ТК РФ).

Вопрос расчета среднего заработка можно условно разделить на три категории:

2. Расчет среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска

3. Расчет среднего заработка для прочих случаев, предусмотренных Трудовым Кодексом РФ

Основные принципы расчета среднего заработка, для всех случаев, за исключением целей оплаты пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Расчет среднего заработка производится по правилам, установленным статьей 139 Трудового Кодекса РФ, а также Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы". Кроме того, используются "Правила об очередных и дополнительных отпусках" НКТ СССР от 30.04.1930 № 169 (Далее – Правила 169), в части, не противоречащей Трудовому Кодексу РФ.

Для расчета среднего заработка работника в общем случае, имеет значение сумма полученных им от работодателя выплат. входящих в фонд оплаты труда. за расчетный период времени. А также, какое количество дней за этот период времени работник фактически отработал.

В соответствии со ст.139 Трудового Кодекса РФ расчетный период времени для расчета среднего заработка равен 12 календарных месяцев. предшествующих периоду. в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

Из расчетного периода исключается время когда:

• за работником сохранялся средний заработок, (за исключением перерывов для кормления ребенка);

• работник находился в отпуске по временной нетрудоспособности или беременности и родам;

• работник не работал в связи с простоем, по причинам от него не зависящим, а также в связи с забастовкой, если он в ней не участвовал;

• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Следует обратить внимание, что в расчет среднего заработка следует брать только те начисления и выплаты в пользу работника, которые входят в систему оплаты труда и выплаты которых предусмотрены локальными актами работодателя об оплате труда (премировании) работников.

Выплаты, производимые работнику, которые учитываются при расчете среднего заработка:

Расчет среднего заработка работодатель производит исходя из нижеследующих начислений и выплат, произведенных в пользу работника:

• Все виды заработной платы, гонораров, авторских вознаграждений начисленных работнику за отработанное время и выполненные работы, установленной данным работодателем, в том числе зарплата, выданная в неденежной форме.

Заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, учитывается в расчете независимо от времени начисления.

• Денежное вознаграждение и содержание государственных служащих.

• Надбавки и доплаты к окладам, тарифным ставкам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение должностей, расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие.

• Различные доплаты, связанные с условиями труда (районные коэффициенты, доплаты за вредные, тяжелые условия труда, за работу во внеурочное время, выходные и праздничные дни).

• Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, причем:

Если премии начисляются ежемесячно . то в расчет берутся премии, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;

Если премии начисляются на период работы, превышающий один месяц . то:

- если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, то в расчет берутся премии, фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель;

- если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода, в расчет берутся премии в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода;

Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, берутся в расчет независимо от времени начисления вознаграждения.

В соответствии с Письмом Минздравсоцразвития от 13.10.11 № 22-2/377012-772, в расчет включаются все виды премий. в том числе к праздникам, памятным датам, юбилеям, при условии, что их выплата предусмотрена внутренними положениями работодателя об оплате (премировании) труда работников.

Если расчетный период, за который начисляется премия, отработан работником не полностью и/или из него исключались не учитываемые периоды, то премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.

Если премии начислялись пропорционально отработанному работником времени, то премии учитываются в фактически начисленных суммах.

• Другие виды выплат по заработной плате, применяемые у работодателя и входящие в фонд оплаты труда.

Выплаты, производимые работнику, которые не учитываются при расчете среднего заработка:

• Выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

• Выплаты, произведенные работнику, исходя из среднего заработка (за время нахождения в командировке, в оплачиваемых отпусках, пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам и т.д.)

Расчет среднедневного заработка

Первым этапом в определении среднего заработка является расчет среднедневного заработка работника .

Для расчета отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска среднедневной заработок рассчитывается в нижеследующем порядке.

Расчетный период отработан работником полностью и в нем отсутствуют периоды, которые необходимо исключить:

Мп – количество полных месяцев, которые отработал работник

Мн – рассчитанное в пункте 1 количество календарных дней в не полностью отработанном месяце.

Пусть работник из Примера 1 не полностью отработал расчетный период (с 1 мая 2011 года по 30 апреля 2012 года).

10 дней в сентябре 2011 года работник был на больничном ( пособие – 9200 рублей), 5 дней в марте 2012 года работник был в командировке (за время командировки начислена з/п исходя из среднего заработка 3100 рублей).Указанные периоды и суммы начисленные за эти периоды исключаем из расчетного периода и из учитываемых выплат. Таким образом, зарплата работника, которую необходимо учесть при расчете отпускных равна 313100 рублей (325400 – 9200 – 3100).

1.Определим кол-во расчетное календарных дней в тех месяцах, в которых имеются исключаемые периоды – сентябрь 2011 (30 календарных дней в месяце) и май 2012 года (31 календарный день в месяце):

= 19,53 дней в сентябре

= 24,57 дней в марте

2. Рассчитаем среднедневной заработок:

(29,3 х 10) + 19,6 + 24,7

Отпуск предоставляется в рабочих днях (ст.291 ТК РФ):

Кол-во рабочих дней при 6-дневной рабочей неделе

С работником заключен договор на разовые работы с 1 марта по 30 апреля 2012 года. 21 и 22 апреля работнику предоставлен отпуск на 2 рабочих дня. Расчетный период для расчета отпускных – март – отработан полностью. Сумма заработной платы – 15000 рублей. В марте 26 дней по календарю 6-дневной недели (не учитываются воскресенья и праздники). Таким образом, среднедневной заработок будет равен: 15000 / 26 =576,92 рубля

Среднедневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в порядке, аналогичном описанном в вариантах 1,2 и 3.

Среднедневной заработок для расчета по иным, кроме отпусков, компенсаций за неиспользованный отпуск и больничных, основаниями, предусмотренным Трудовым Кодексом рассчитывается в следующем порядке:

Количество дней, фактически отработанных в расчетном периоде

Если расчетный период отработан работником полностью. при условии, что работник работает полный рабочий день, полученный среднедневной заработок должен быть не меньше рассчитанного среднедневного заработка исходя из действующего МРОТ .

Работник отправляется в служебную командировку на 4 дня (с 9 по 12 апреля 2012 года). Расчетный период с 1 апреля 2011 года по 31 марта 2012 года. Зарплата за расчетный период 586400 рублей. По табелю учета рабочего времени работником отработано за период с 1 апреля 2011 года по 31 марта 2012 года 230 дней (не включаются выходные и праздничные дни, а также периоды, исключаемые из расчетного). Среднедневной заработок для расчета среднего заработка за период командировки равен:

Расчет среднего заработка

После того, как среднедневной заработок определен, средний заработок можно рассчитать по формуле :

Средний заработок = Среднедневной заработок х Количество дней, подлежащих оплате

По данным Примера 1 средний заработок работника (отпускные за 14 дней) равен:

925,48 х 14 =12959,72

По данным Примера 2 средний заработок работника (отпускные за 14 дней) равен:

928,25 х 14 = 12995,50 руб.

По данным Примера 3 средний заработок работника (отпускные за 2 дня) равен:

576,92 х 2 = 1153,84 руб.

По данным Примера 4 средний заработок работника за 4 дня командировки равен:

2549,56 х 4 = 10198,24 руб.

Справочно: В соответствии с трудовым законодательством ежегодные и дополнительные отпуска предоставляются в календарных днях. В случаях, установленных ст.291 и 295 ТК РФ, отпуск может быть предоставлен в рабочих днях. Причем, праздничные нерабочие дни не включаются в число календарных дней отпуска, если они приходятся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска. Исключение составляют дополнительные учебные отпуска, в этом случае оплате подлежат все календарные дни, включая праздничные нерабочие дни.

Количество дней, подлежащих оплате при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, рассчитывается следующим образом:

Если год, за который положен отпуск, отработан работником полностью, оплата компенсации производится за 28 дней.

Если год, за который положен отпуск, отработан работником не полностью. то количество дней (Д), за которые необходимо выплатить компенсацию, рассчитывается по формуле:

х кол-во месяцев, отработанных работником в году

В соответствии с п.35 Правил 169, при подсчете отработанных работником месяцев следует округлять месяц до полного, если в нем отработано не менее половины дней месяца и следует отбрасывать из расчета излишки дней, составляющие менее половины месяца.

Определяя в данном случае количество календарных дней неиспользованного отпуска (Д), необходимо учитывать, что, в соответствии с Письмом Минздравсоцразвития от 7 декабря 2005 г. № 4334-17, округлять полученное количество дней следует не по правилам арифметики, а в пользу работников.

Работник устроился на работу 1 февраля 2009 года и увольняется 20 августа 2012 года. Т.е. работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск:

За период с 01.02.2009 по 01.02.2010 года (отработано 12 месяцев) в количестве 28 календарных дней

За период с 01.02.2010 по 01.02.2011 года (отработано 12 месяцев) в количестве 28 календарных дней

За период с 01.02.2012 по 20.07.2012 года (отработано 6месяцев 20 дней, т.е. = 7 месяцев) в количестве - 17 календарных дней (28 х 7 /12).

Итого работнику положено 73 календарных дней отпуска. Работник отгулял 42 календарных дня отпуска. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск ему будет выплачена за 31 день.

Расчет среднего заработка при отсутствии у работника зарплаты или отработанных дней

Важно учесть, что если работник не имел зарплаты или фактически отработанных дней:

• за расчетный период или за период, превышающий расчетный период

расчет среднего заработка производится исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период. равный расчетному. Таким же образом определяется средний заработок в этом случае и если расчетный период состоял из исключаемого времени;

• за расчетный период и до начала расчетного периода

расчет среднего заработка производится исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка;

• за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка;

расчет среднего заработка производится исходя из установленной работнику тарифной ставки или оклада.

Уважаемые посетители. Ваш комментарий появится после его проверки модератором сайта. Обращаем Ваше внимание: сайт направлен на размещение информации, наиболее интересной и полезной для максимального количества посетителей. Поэтому комментарии, содержащие недовольства и возмущения жизнью, законодательством, правительством, и т.д. а также малоинформативные общие рассуждения, флуд и риторические вопросы, публиковаться не будут. Ответы на Ваши вопросы также будут опубликованы только, если тема, поднятая данным вопросом, интересна большинству посетителей и ранее ответ на данный вопрос не давался. Даже если Ваш вопрос не опубликован, ответ на него, по мере возможности, мы можем дать лично на e-mail, который указывается Вами при написании комментария (e-mail нигде не публикуется).