6-ндфл нулевая отчетность образец заполнения

Другие статьи

FAQ ПО 6-НДФЛ

Как головной организации сдать 6-НДФЛ за филиал?

Точно так же, как любой другой отчет за филиал: создайте отчет и в поле «Налоговый агент» выберите нужный филиал. Если он отсутствует в программе, добавьте его.

Нужно ли подавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

Нет, не нужно, т.к. расчет сдают только налоговые агенты, а если организация или ИП не начисляли и не выплачивали доходов физическим лицам, не перечисляли налог в бюджет, то они не признаются налоговыми агентами (письма ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, 04.05 2016 № БС-4-11/7928).

В случае непредоставления 6-НДФЛ налоговый орган может заблокировать расчетный счет и выписать штраф 1000 руб. Чтобы обезопасить себя от претензий со стороны инспекции, рекомендуем направить письмо о том, что организация или ИП не являются налоговыми агентами.

Если НИ все-таки требует предоставить нулевой расчет 6-НДФЛ:

в Разделе 1 заполните ставку налога и отправьте отчет инспектору, раздел 2 добавлять и заполнять не нужно;
либо на последнем шаге мастера нулевой отчетности добавьте форму 6-НДФЛ — СБИС заполнит ее автоматически по ставке 13%.

Как заполнить расчет, если зарплата, к примеру, за июнь выплачена в июле?

Допустим, зарплата за июнь 2016 года выплачена 05.07.2016, а НДФЛ перечислен 06.07.2016. Тогда расчет 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Раздел 1 (стр.020 и 070)

Операция отражается в строках 020-040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

По строке 070 раздела 1 указывается общая сумма НДФЛ, удержанного на отчетную дату, в нашем примере — на 30 июня, из доходов, отраженных в строке 020. Сумма налога с июньской зарплаты не должна указываться в строке 070 раздела 1 расчет за полугодие, т.к. на 30 июня обязанности удержать налог еще не было. Она должна быть отражена в этой строке в расчете за 9 месяцев (Письма ФНС от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@. от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@ ).

Налоговые инспекторы не предъявляют жестких требований к заполнению раздела 2, поэтому возможно несколько вариантов его заполнения:

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года налоговый агент вправе не отражать данную операцию. Она будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, а именно:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 30.06.2016;

по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.07.2016;

по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.07.2016;

по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строка 140 «Сумма удержанного налога соответственно» — соответствующие суммовые показатели. (письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@. 25.02.2016 № БС-4-11/3058. 16.05.2016 № БС-4-11/8609 ).

Согласно письму ФНС России от 25.04.2016 № 11-2-06/0333@, в расчете за полугодие:

по строке 100 30.06.2016;

по строке 110 и 120 – обе даты 00.00.0000, либо 05.07.2016 и 06.07.2016 соответственно;

по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Как внести данные в блок «Итого по всем ставкам» Раздела 1?

Итоговые показатели заполняются на первой странице в строках 060-090 по всем ставкам.

Как заполнить Раздел 1 и 2, если выплаты осуществлялись по нескольким ставкам?

Согласно письму ФНС от 27.04.16 N БС-4-11/7663. в Разделе 1 данные о доходах физических лиц разбиваются по налоговым ставками. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

При этом строки 100-140 Раздела 2 заполняются без разбивки по налоговым ставкам, примененным к фактически полученным доходам.

Какие даты указывать в строках 100-120 Раздела 2?

Строка 100 — дата, когда доход считается полученным. По зарплате — это последний день месяца, за который она начислена (при увольнении – последний рабочий день).
Строка 110 — дата, когда нужно удержать НДФЛ.
Строка 120 — дата, когда удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет (по правилам налогового законодательства).

Примеры заполнения смотрите здесь .

Сумма в строке 130 Раздела 2 указывается с учетом удержанного налога?

По строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов на дату, указанную в строке 100, включая сумму удержанного налога.

Как отобразить аванс по заработной плате в Разделе 2?

Сумма выплаченного аванса отдельно в форме 6-НДФЛ не показывается. Аванс будет отражен в составе заработной платы, в счет которой был выдан.

Рассмотрим, как отразить аванс в форме 6-НДФЛ, на примере:

За май 2016 г. работнику был начислен оклад в размере 63 218 руб. НДФЛ по ставке 13% составляет 8 218 руб. 20.05.2016 работнику был выплачен аванс в размере 25 000 руб. окончательная выплата произведена 03.06.2016 в размере 30 000 руб. Для упрощения предположим, что других доходов за полугодие у работника не было.

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.05.2016;

— по строке 110 «Дата удержания налога» — 03.06.2016;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.06.2016;

— по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 63 218;

— по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 8 218.

Как заполнить строку 060 Раздела 1, если сотрудник был уволен и принят в одном в периоде?

В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

Как заполнить Раздел 2 при задержке заработной платы?

Рассмотрим на примере:

Если в 1 квартале 2016 года организация ежемесячно начисляла зарплату, но из-за тяжелого финансового состояния выплатила ее в апреле:

Удержание НДФЛ производится в апреле, непосредственно при выплате зарплаты
В отчете за 1-ый квартал в строках 070 и 080 Раздела 1 указывается «0». Раздел 2 не заполняется.
В отчете за 1-ое полугодие сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле зарплаты, отражается в строке 070 Раздела 1.
Общая сумма начисленной за первые три месяца года заработной платы, а также исчисленная с такого дохода сумма налога отражаются соответственно в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ как за первый квартал, так и за полугодие 2016 года.

Как и в каких случаях нужно заполнять строку 050 Раздела 1?

В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. Это сумма, на которую налоговый агент уменьшает сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

Как рассчитать строку 070 Раздела 1 при наличии авансовых платежей?

Если налоговый агент отражал данные по авансам в строке 050 (сумма фиксированного авансового платежа), то сумма налога в строке 070 должна указываться за вычетом этих авансов.

Какую дату указывать в строке 120 Раздела 2, если срок перечисления налога на доходы физических лиц выпадает на выходной (праздничный) день?

Согласно п.7, ст. 6.1 НК РФ. в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В этой связи, если срок перечисления налога на доходы физических лиц выпадает, например, на 31.01.2016 (выходной день), то в строке 120 Раздела 2 указывается 01.02.2016.

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ в случае ликвидации (реорганизации) организации?

Да. Согласно письму ФНС от 30.03.16 N БС-3-11/1355@. организация должна предоставить в НИ по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период до завершения ликвидации (закрытия).

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме?

Согласно письму ФНС от 28.03.16 N БС-4-11/5278@ в случае выплаты дохода в натуральной форме данные отражается в строках 020, 040, 080 Раздела 1 и строках 100 - 140 Раздела 2.

Например, если работнику 01.03.2016 выплатили доход в натуральной форме равный 10 000 рублей:

— по строке 020 «Сумма начисленного дохода» — 10 000;

— по строке 040 «Сумма исчисленного налога» — 1 300;

— по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — 1 300;

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 01.03.2016;

— по строке 110 «Дата удержания налога» — 01.03.2016;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 02.03.2016;

— по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 10 000;

— по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 0.

Как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ?

Заполнение нулевой формы 6-НДФЛ

Нулевая форма НДФЛ подразумевает отсутствие выплат физическим лицам за все время прошедшего налогового периода. Нужно ли заполнение нулевой формы 6-НДФЛ согласно текущему законодательству России? Требуется ли сдача налоговой формы, если не производилось никаких отчислений?

Нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ?

С началом 2016 года бухгалтера обязаны заполнять и передавать уполномоченным инспекторам некоторые дополнительные формы налоговой отчетности. Теперь требуется передача исчисленных и взысканных сумм с подробным указанием дат перечисления и взыскания, это значительно упрощает налоговый контроль организаций. Но как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ, если начисления зарплат не производились или нет налоговой базы для удержания налога на доходы физических лиц.

Согласно второму пункту 230 статьи НК России предоставление данного документа необходимо только для тех лиц, которые обеспечивают доход одному или нескольким физическим лицам. За стандартный налоговый расчётный период принимается один год. Если в течение этого срока не производилось начислений и выплат финансирования, производится нулевой расчет по форме 6-НДФЛ. Нет выплат – нет базы для удержания налога. В случае отсутствия базы такое лицо не является налоговым агентом, ввиду чего имеет права не сдавать декларацию за период без начислений.

Также нулевая форма не представляется к рассмотрению уполномоченными инспекторами если в организации нет сотрудников или предприятием не ведется ни один из возможных видов деятельности. Если компания зарегистрирована, но не имеет средств на развитие, она просто числится в Едином реестре, но имеет право не платить налоги до момента получения прибыли или найма штата сотрудников.

Когда требуется предоставление нулевой формы декларации?

Передача нулевой формы 6-НДФЛ в службу ИФНС может потребоваться, если контрагент являлся налоговым агентом за расчетный период. Возможно, это было совершение одной операции, однако налог выплатить придется.

В качестве примера:

ИП Алексеева зарегистрировала себя как частного предпринимателя 10.01.2015 года, однако не нашла сотрудников для штата и не смогла начать торговлю цветами из-за проблем при ввозе продукции на таможне. Следовательно, ИП Алексеева не имеет штата, не ведет деятельность и не производит отчислений заработной платы сотрудникам. В данном случае она не является налоговым агентом и может не подавать нулевую форму декларации 6-НДФЛ.

Спустя несколько месяцев ИП Алексеева наняла на работу знакомую, которая занимается выращиванием цветов, что решило проблему и со штатом, и с продукцией. Согласно договору найма, сотрудница появилась в штате в августе 2015 года. В сентябре 2015 года ИП Алексеева была вынуждена прекратить сотрудничество ввиду отсутствия прибыли. Несмотря на то, что бизнес остался стоять на месте, в период с августа по сентябрь 2015 года ИП Алексеева являлась налоговым агентом, поэтому обязана предоставить данные о перечислении НДФЛ в соответствующей форме.

Оформление нулевой формы в случае с указанным ИП требуется только два раза: за девять месяцев и за год. Если в период с октября по декабрь никаких операций по найму сотрудников или ведению деятельности не будет произведено, данные в двух отчетах будут совпадать. Так как до августа Алексеева не была налоговым агентом, нулевые формы за первый и второй кварталы она не предоставляет, но отражает их в бланках за третий квартал и год.

Отчётность за работников в пенсионный фонд

Отчётность за работников: отчётность в налоговую, пенсионный фонд, социальное страхование

ИП и организации, работающие с наёмными работниками, должны сдавать всевозможную отчётность. Даже если речь о работающих на режиме ЕНВД или упрощённом УСН. Законодательство требует от работодателей подавать отчётность трёх типов, какую делят по получателю:

Отчётность в налоговую;
Отчётность в ПФР (Пенсионный фонд);
Отчётность в ФСС (Соцстрах).

В 2015-2016 гг. произошли некоторые изменения.

Отчётность в налоговую за работников

Существует несколько видов отчётов, что ИП или ООО, в т.ч. и платящий ЕНВД или УСН, сдаёт в Федеральную налоговую службу за работников:

По среднесписочной численности работников;
По 2-НДФЛ;
По 6-НДФЛ.

У каждой из них есть свои сроки подачи, за год или квартал.

По среднесписочной численности

ИП и ООО, являющиеся работодателями, подают сведения о среднем числе работников независимо от того, на какой налоговой системе работают – будь то ЕНВД, УСН или что-то иное. Сдаёт предприниматель данные о СЧР за весь год.

Данные о СЧР за весь год

Наиболее сложным вопросом является сам расчёт этой численности, поскольку существует немало нюансов.
Нельзя включать совместителей или работников на ГПХ. Правила расчёта в 2016 г. остались теми же, что и были за 2015 год.

При этом предприниматели с СЧР больше 100 теряют право на ЕНВД и УСН.

Форма 2-НДФЛ

Как и данные по СЧР, расчёт по 2-НДФЛ производится за год, в т.ч. и работающими на ЕНВД фирмами, или же на УСН.

Расчёт по 2-НДФЛ

Она подаётся до 01.04 каждого года, за предыдущий отчётный период. Например, за 2015 год ИП должен её сдать до 01.04.2016 г.

Сведения, включаемые в справку, состоят из данных по всем выплатам работнику за год.

Форма 6-НДФЛ

Законодательным нововведением за 2015 год, вступившим в силу с 2016 г. является необходимость всем ИП с работниками и организациям-работодателям, независимо от того они на ЕНВД, УСН или любом другом налоге, подавать расчёт по 6-НДФЛ. Строго говоря, первым отчётным периодом, за который его надо сдать – является первый квартал 2016 г.

Расчёт по 6-НДФЛ

Основной задачей, какую должна выполнять новая отчётность, является получение налоговыми органами сведений обо всех сотрудниках ИП или ООО разом. А не по отдельности, как это было в случае с 2-НДФЛ.

Сдаётся и нулевая форма. Нулевая 6-НДФЛ подаётся, если не было выплат. Что особенно актуально для работающих на УСН, а также режиме ЕНВД.

Как отчитываться в ПФР

Отчётность в ПФР также подаётся по нескольким формам:

За 2015 год от ИП и компаний для ПФР требовался лишь расчёт по первой из них.

Форма РСВ-1

Расчёт данной формы для ПФР знаком каждому предпринимателю, имеющему работников. Сдавать его и за 2015 год и в 2016 г. надо за каждый квартал.

Образец заполнения РСВ-1 за 1 квартал

Сведения, которые в ней указываются, содержат данные о начисленных и уплаченных в ПФР взносах, как и о взносах в Фонд медстрахования. Отличие 2015 года от 2016 г. заключается в том, что в электронном формате РСВ-1 сдают в ПФР теперь позже. Нулевая РСВ-1 сдаётся в ПФР, если не велась деятельность. С пояснением.

Форма С3В-М

Эта новая форма для ПФР была законодательно введена в 2015 г. и обязанность подавать её у ИП и ООО, включая работающих на ЕНВД и УСН, появляется с апреля 2016 г.

Расчёт носит ежемесячный характер

Расчёт носит ежемесячный характер, а её главной задачей указано отслеживание работающих пенсионеров.

Отчётность в Фонд соцстраха

Отчитываться в ФСС ИП и другие предприниматели должны по форме 4-ФСС.

Её сдают все работодатели, опять же – даже если работают на ЕНВД или упрощёнке УСН.

Изменений с 2015 г. не было, в том числе и в том, что при отсутствии взносов подаётся нулевая форма.

Руководства, Инструкции, Бланки

Поиск

Новые файлы