Отрицательный налог на прибыль

На этой странице:

Налоговая отчетность – дело тонкое и непростое. Для того, чтобы при расчетах налогов все сошлось как надо, нужно не только банально уметь пользоваться бухгалтерскими программами и иметь высокую квалификацию, но и быстро ориентироваться в случае ошибок. Иногда случаются ситуации, когда при исчислении налога на прибыль возникают отрицательные показатели и тогда бухгалтеры задаются закономерным вопросом, почему так происходит? Попробуем ответить на этот вопрос.

Строго говоря, в документально закрепленной базе, такого понятия нет. Если говорить простым языком, то отрицательный налог на прибыль – это ситуации, когда вместо прибыли, по итогом отчетного периода, при расчетах получается убыток. А раз нет прибыли, значит, нет и оснований для удерживания налога.

Причин возникновения минусовых налоговых значений бывает несколько. Вот некоторые из них:

• наиболее распространенный случай — отрицательный налог у вновь созданной организации. Это вполне объяснимо: даже если предприятие уже заключило несколько договоров и успешно выполнило их условия, вполне может быть так, что выручка от них появится только после отчетного периода. Соответственно, компания остается в убытке;
• неправильный стратегический выбор компании. Если руководство предприятия при выборе направления деятельности не учло всех возможных подводных камней и препятствий на пути долгосрочного развития, то возможно, на каком-то этапе фирма вместо прибылей скатится к убыткам;
• неграмотное, непрофессиональное ведение бухгалтерии. Иногда бухгалтера по незнанию или вследствие низкой квалификации отражают доходы и расходы предприятия так, что возникает отрицательный баланс.

Вообще привести к отрицательному налогу на прибыль может множество факторов как внешних, так и внутренних. Но независимо от причины его появления, стоит задуматься над тем, как улучшить показатели, поскольку минусовая налоговая база всегда вызывает массу вопросов со стороны представителей налоговых органов.

Налоговый убыток – вещь крайне неприятная, особенно на этапе подачи декларации в налоговые органы.

Специалисты налоговых служб, как правило, обращают особое внимание на те компании, которые показывают в декларациях по налогу на прибыль минусы, тем более в тех случаях, если это происходит не в первый раз.

Налоговики могут заподозрить такие компании в целом ряде противоправных действий: попытках уклонения от оплаты налогов, мошенничестве, преднамеренном банкротстве, выводе активов и т.д. В качестве меры контроля налоговые инспекторы могут выбрать один из трех вариантов:

• вызвать на «убыточную» комиссию. В этом случае представителю организации придется давать пояснений, почему по налогу на прибыль показаны отрицательные значения;
• потребовать письменных пояснений по таким убыткам;
• внести компанию в список ближайших выездных проверок. Этот путь самый неприятный для организации, т.к. известно, что выездные налоговые проверки редко оканчиваются чем-то хорошим для проверяемых.

Неважно, какой путь для контроля организации выберет налоговая, в любом случае, следует быть готовым к объяснению убытков с предоставлением всей необходимой доказательной базы, причем желательно в письменном виде.

Независимо от причин, вызвавших убыточность компании, руководству предприятия следует заранее быть готовым к их пояснению в налоговых органах. Рассмотрим несколько способов для объяснения с контролерами.

• Продажа товаров в минус. Торговые организации довольно часто сталкиваются с ситуациями, когда товары продаются по цене ниже себестоимости. В этом нет ничего страшного, но для налоговиков нужно обязательно иметь подтверждающие этот факт документы. К ним относятся приказ руководства компании о снижении цен и акт инвентаризационной комиссии. В акте необходимо обязательно подробно описать товар: его характеристики, качество и свойства, обозначить причины невозможности продажи данного вида товара с прибылью, а в заключении, в качестве главного аргумента прописать выводы о вынужденной реализации товаров с убытком.
• Развитие новых направлений бизнеса. Чтобы доказать тот факт, что компания не стоит на месте, а активно развивается, достаточно предоставить налоговикам бизнес-план. В нем должно быть прописано, что отсутствие прибыли обусловлено спецификой нового вида деятельности, и такое положение дел вполне может продолжаться еще на протяжении нескольких лет. Главное не забыть отразить в бизнес плане, когда предполагается вывести компанию в плюс.
• Повышение цен от поставщиков. Иногда встречаются случаи, когда даже при заключении долгосрочных контрактов, не предусматривающих индексации цен, все же возможно их повышение. Рассмотрим на примере: некая организация заключила договор с заграничным партнером на поставки определенного вида продукции. В качестве денежных единиц в финансовых операциях между двумя предприятиями фигурирует валюта.

При колебаниях курсов валют запросто возможно фактическое повышение стоимости товара по независящим лично от поставщика обстоятельствам.

В тех случаях, если отрицательный налог на прибыль зафиксирован не по итогам годового периода, а в результате, к примеру, квартала, можно заявить налоговым инспекторам, что в ближайшее время планируется крупная сделка, так что год закончится плюсом.

Как правило, этот аргумент бывает достаточным для того, чтобы на какое-то время налоговая перестала следить за предприятием с особо пристальным вниманием.

Таким образом, причин для появления отрицательного налога на прибыль может быть масса. Главное – при отчете перед налоговой службой иметь крепкие доказательства, обосновывающие минусовые показатели.

Образец пояснение в налоговую по прибыли - Популярные файлы

Приведите почтительную причину образования убытка и укажите статьи доходов и расходов, которые воздействовали на таковой итог. Такие ситуации нередко появляются, если сотрудник оформлен на половину ставки. Можно также дополнительно доказать предпосылки, приведшие к такому положению, к примеру сокращение объема производства, увеличение производительности, увеличение эффективности организации труда и т. Ифнс запросит пояснения к декларации по налогу на прибыль, если есть.

В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по. Тем более что для ао установлен прямой запрет на расходование налички на выплату дивидендов ( перечислены дивиденды учредителю, который не является работником компании (сотруднику). Какой установлен порядок отражения в бухучете для сборов, которые взимаются. Пояснение в налоговую по убыткам (эталон). Кодекс об административных правонарушениях административный кодекс, (коап) рф.

Так рассчитывают и налог на прибыль, приобретенных организацией, и ндфл с дивидендов гражданина. При проверке декларации по налогу на прибыль либо усн. Прибыль личного бизнесмена это весь его доход, который остается после уплаты налогов и других неотклонимых платежей. В флибоалах 7 и 15 порекомендовали совместно с формой 4-фсс за i квартал принести предшествующий расчет с ошибкой.

Если ошибка вправду имела место, нужно принять меры для исправления сложившейся ситуации и предоставить документы, подтверждающие исправление ошибки. эталон пояснения к декларации по налогу на. В случае же, если вы отправляете дивиденды зарубежной компании, сдайте в инспекцию заполненный налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов (абз. Ичем это вызвано (уменьшением числа покупателем, ростом закупочных цен и т. Порядка наполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного приказом фнс рф от 26. Налоговая служба сказала о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. Случаи, когда организация не может принимать решение о рассредотачивании прибыли меж участниками либо акционерами, для ооо указаны в статье 29 федерального закона от 08.

Пояснения к уточненной декларации по налогу на прибыль образец - основной поиск

Без согласования конфигураций можно выписывать только исправленные счета-фактуры, в которых исправляют ошибки, допущенные в начальных счетах-фактурах (как правило технические). Уточненной декларации по налогу на прибыль и приведем эталон документа. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц докладывать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц статья 85.

Пояснения по декларации по ндс можно передать в. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда) статья 278.

эталон пояснений к уточненной декларации. необходимо липодавать уточненную декларацию, если налог занижен (более 3-х лет вспять)?

нужно ликомпании из-за ошибок вдекларациях представлять уточненную бухгалтерскую отчетность? Особенности определения налоговой базы в рамках контракта обычного приятельства (контракта о совместной деятельности), контракта вкладывательного приятельства статья 378.

И если это вышло в июле, то дата всех корректировок июль, если подписание соглашения вышло 30 июня, то 30 июня. Уточненная декларация подана после того, как истекли сроки, установленные для подачи деклараций иуплаты налога. Таким образом, общая цена партии сухого молока (с учетом ндс) равна 330 000руб.

Онзаключается втом, что организация поновой посылает все данные изжурнала учета, анетолько туинформацию, которую требовалось поправить. Налоговой базы либо суммы налога к уплате либо подать уточненную декларацию.

Порядок обжалования актов налоговых органов и действий либо бездействия их должностных лиц (часть 1-ая раздел vii. К уточненной декларации по усн нужно приложить сопроводительное письмо с указанием обстоятельств. Произошла такая ситуация, бухгалтер допустил ошибку в строке 010 доходы от реализации, что при наполнение декларации по налогу на прибыль.

неотклонимого бланка для объяснительной записки к уточненной декларации по. Этот метод подходит для компании-посредника, которая отыскала ошибки сходу ивкниге покупок либо продаж, ивжурнале учета счетов-фактур.

Пояснения к уточненной декларации по налогу на прибыль образец

Добавлен: 01 Сен 2016 от: B@R$

Предоставление пояснений по полученным убыткам

Мне пришло требование из Налоговой инспекции по поводу представления пояснений по полученным убыткам, следующего содержания:

"ИФНС России по г. Москве в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что в ходе проведения камеральной проверки на основе Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, (номер корректировки 0), представленной Вами за 3 месяца квартальный 2016 года, в которой указана сумма убытка, полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.

В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления."

Как ответить на полученное от налоговой требование?

Вариант ответа на требование налоговой по полученным убыткам:

"В ответ на требование № (номер и дата требования) (о предоставлении пояснений) ООО "Наименование компании" поясняет отражение в налоговом учете убытка за. (указывается период).

ООО "Наименование компании" было зарегистрировано. (дата регистрации). Генеральный директор (ФИО ген.директора, а так же контактный номер телефона). Основной вид деятельности (указать код и расшифровку основного вида деятельности), которая является высоко конкурентной и требует значительных вложений как финансовых, так и временных. Во (указывается период) были заключены договора с Заказчиками и по результатам деятельности за (указать год) ООО "Наименование компании" ожидает полученные прибыли.

На получение ООО "Наименование компании" убытка повлияли следующие факторы:

- отсутствие Заказчиков на покупку товаров, оказание работ
- отсутствие собственных денежных средств
- невозможность снизить и без того минимальные постоянные расходы
- резкое повышение курса валюты

Все расходы ООО "Наименование компании" экономически обоснованы и документально подтверждены (п.1 ст. 252 НК РФ)

Показатели за (указать период)