Формируем Книгу доходов и расходов с помощью Бухсофт

Формируем Книгу учета доходов и расходов с помощью программ и сервисов Бухсофт Введите логин и пароль

2. Зайти в Личный кабинет — Реквизиты. Ввести реквизиты компании (достаточно ввести ИНН — остальные данные подтянутся автоматом из данных налоговой). В реквизитах обязательно выбрать режим налогообложения УСН.

3. Перейти в модуль "Бухгалтерия".

4. В меню "Учет" выбрать пункт "Книга доходов и расходов".

Важно: если в реквизитах компании (ИП) вы не выбрали режим налогообложения УСН, то пункт меню "Книга доходов и расходов" у вас не появится!

5. Заполнить КУДИР. Это можно сделать вручную или автоматически.

Заполняем КУДИР вручную:

Вручную книга заполняется по кнопке Добавить. При нажатии кнопки "Добавить" в окне Книги становится активной нижняя часть, в которой заполняются данные по вводимой операции. После заполнения данных не забудьте нажать "Сохранить" в нижней части окна.

Чтобы скорректировать внесенную операцию, выберите ее и нажмите кнопку "Изменить". Чтобы удалить операцию, нажимайте кнопку "Удалить".

Заполняем КУДИР автоматически:

Автоматическое заполнение Книги происходит при помощи кнопки "Заполнить". Книга заполняется по данным Учета покупок, Учета продаж, Банка, Кассы, Журнала операций (если эти данные внесены).

Чтобы начать заполнение автоматом, нажмите кнопку "Заполнить". Перед вами появится окошко с выбором условий и настроек для заполнения.

Во вкладке "Условия" вы можете выбрать источники операций, которые нужно внести в Книгу.

Во вкладке "Настройки" можно выбрать способ заполнения — по операциям или по проводкам.

Печать книги и выгрузка в файл

По кнопке "Печать" можно вывести на печать Книгу доходов и расходов и Отчет по списанию товаров.

Особенности заполнения печатной формы КУДИР в Бухсофт Онлайн:

• Титульный лист КУДИР заполняется автоматически на основании данных, введенных в "Личный кабинет/Реквизиты".
• 1,2,3,4 кварталы заполняются на основании данных в предварительной форме Книги доходов и расходов.
• Справка к Разделу 1 заполняется на основании данных в предварительной форме Книги доходов и расходов.
• Разделы 2 и 3 заполняются вручную.
• Раздел 4 заполняется на основании данных в предварительной форме Книги доходов и расходов, которые изначально формируются в модуле "Зарплата".

Книга доходов и расходов — заполняем в программе Бухсофт УСНО

Чтобы сформировать КУДИР в программе Бухсофт, небоходимо:

1. Скачать и установить программу Бухсофт УСНО: Скачать программу
2016 года

2. Заполнить в программе форму "Сведения об организации/предпринимателе", указав реквизиты и режим налогообложения.

3. Открыть Книгу в меню "Учет" — "Книга доходов и расходов":

Заполнить книгу можно вручную или автоматически.

Заполняем КУДИР вручную:

Вручную книга заполняется по кнопке "Добавить". При нажатии кнопки "Добавить" в окне Книги становится активной строка для ввода операции — заполняйте ее и не забудьте нажать на кнопку "Сохранить" по окончании.

Чтобы скорректировать внесенную операцию, выберите ее двойным кликом мышки и отредактируйте нужные ячейки таблицы.

Чтобы удалить операцию, нажимайте кнопку "Удалить".

Заполняем КУДИР автоматически:

Автоматическое заполнение Книги происходит при помощи кнопки "Заполнить". Книга заполняется по данным Учета покупок, Учета продаж, Банка, Кассы, Журнала операций (если эти данные внесены).

Чтобы начать заполнение автоматом, нажмите кнопку "Заполнить". Перед вами появится окошко с выбором условий для заполнения.

Книга доходов и расходов формируется в зависимости от того, какой объект налогообложения указан в программе в "Сведениях об организации":

• Если объект "Доходы", то формируется только доходная часть и учитываются взносы по пенсионному страхованию
• Если объект "Доходы минус расходы", то формируется книга в доходной и расходной частях.

И о ценах на наши продукты

Они — доступные. Убедитесь сами:

Сформировать и распечатать КУДИР в программе УСНО стоит 978 рублей. Это стоимость лицензии на программу УСНО на год.

Сформировать и распечатать КУДИР онлайн стоит 1538 рублей. Это стоимость лицензии на онлайн-модули Бухгалтерия и Зарплата на 12 месяцев.

За эти деньги вы сможете год вести полноценный учет (деньги, сделки, документы, налоги, кадры. ) - и забыть о формировании документов и отчетов ручками.

ВАЖНО! Наши цены включают все обновления в течение срока действия лицензии! То есть вы будете всегда работать с актуальными формами отчетности.

Как начать? Получите от нас счет — оплатите его — и работайте!

Хотите узнать больше или получить счет?

Оставьте контактные данные - и мы свяжемся в течение часа в рабочее время.

Недостаточно информации? Нужна консультация по формированию КУДИР?

Позвоните нам 8-800-775-24-54!

Мы работаем со всеми регионами, звонок для вас будет бесплатным.

Программы Бухсофт

Интересует образец заполнения книги доходов и расходов усн

Интересует образец заполнения книги доходов и расходов усн

Расходы, уменьшающие сумма налога – осуществляемые платежи авансового типа

Титульный лист заполняется следующим образом:

• поле «форма по ОКУД» должно оставаться пустым (требуется в иных системах налогообложения);
  
• поле под названием дата: прописывается в дата осуществления первой записи в документе (формат – гг.мм.чч.);
  
• поле «ОКПО»: необходимо заполнить, если в наличии имеется письмо Росстата, в котором указана необходимая информация;
  
• в поле «объект налогообложения» пишется либо «доходы минус расходы», либо просто доходы – в зависимости от выбранной формы УСН.
  

Раздел №1 содержит четыре таблицы. В каждой из них присутствует информация за кварталы отчетного периода. В каждой таблице имеется 5 граф:

Номер по порядку

Дата создания, а также порядковый номер первичного документа

Подробное описание операции

Учитываемые доходы при исчислении налогооблагаемой базы

Учитываемые расходы при исчислении налогооблагаемой базы

Раздел №2 заполняется в случае использования УСН типа «доходы минус расходы» и только при наличии расходов на приобретение ОС (основных средств), активов нематериального типа.

Раздел №3 заполняется в случае, если используется упрощенная система налогообложения вида «доходы минус расходы» и предприятием были понесены убытки в настоящем налоговом периоде, либо в уже прошедшем.
Раздел №4 был введен совсем недавно – в 2013 году. Его заполнение требуется только в том случае, если применяется УСН типа «Доходы». В нем обозначаются все взносы страхового типа, уменьшающие налог УСН.

ПРИ ОБЪЕКТЕ «ДОХОДЫ»

Если налогоплательщик использует режим, подразумевающий оплату налогов с доходов, то заполнение графы «расходы» не требуется. Так как отсутствует необходимость осуществлять вычитание расходов из полученных доходов.
Следовательно, необходимость в наличии подобной информации попросту отсутствует. Но из данного правила, закрепленного на законодательном уровне, имеются исключения.
Поле «расходы» обязательно к заполнению, если:

• компания получала какие-либо субсидии (их форма не важна – денежная или иная);
  
• компания оказывала какую-либо финансовую помощь.
  

Именно поэтому предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения типа «доходы», освобождены от необходимости заполнения графы в КУДиР «расходы».
Но, несмотря на это, организациям рассматриваемого типа необходимо в обязательном порядке вести учет расходов некоторых типов. Это касается выплат в различные фонды за счет собственных средств.

ЕСЛИ У ВАС «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ»

Заполнение книги расходов и доходов УСН 15% и 6% имеет свои особенности. Их нужно в обязательном порядке учитывать, в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо проблем с налоговой службой.
Необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• возврат аванса, предоплаты;
  
• доход не учитываемый;
  
• расходы;
  
• оплата частями.
  

Случается, что договор расторгается и в бюджет возвращается предоплата. В таком случае «расходы» в КУДиР следует уменьшить на сумму аванса. Ни в коем случае нельзя данную сумму записать как расходы – запись делается со знаком «-».
В книгу учета дохода и расходов не следует включать следующие поступления бюджета:

• ошибочно перечисленные деньги;
  
• возмещения по листам нетрудоспособности;
  
• возвращенные по НДС суммы;
  
• возврат задатка, если предприятие участвовало в каких-либо торгах.
  

Расходную часть необходимо освещать максимально подробно. Так при использовании подобного режима налоговая служба максимально подробно изучает раздел расходов.
Любая неточность может быть рассмотрена как попытка снизить налогооблагаемую базу. Причем учет доходов в обязательном порядке производится кассовым способом.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КУДИР ↑

Книга доходов и расходов должна быть заполнена в соответствии с правилами, утвержденными на законодательном уровне.

В противном случае данный документ не будет считаться действительным. Необходимо учитывать все важные нюансы, касающиеся информации, отражающейся в КУДиР.

В документе рассматриваемого типа особенно обширным является раздел, который содержит отраженные доходы. Он идет под номером 1. В данном разделе имеются таблицы, в графах которых располагается информация о доходах.
Учитываются следующие данные:

• в графе №2:
  

Отражаются средства, пришедшие на расчетный счет

Обязательно записывается дата прихода, а также номер платежного поручения

Отражаются средства, пришедшие в кассу

Обозначается дата получения и номер отчета Z

• в графе №3 обозначается содержимое и назначение проведенной операции.
  

Исчисленная налоговая база отражается в графе №4. Формат таблиц полностью идентичен для каждого из четырех кварталов календарного года. Различается лишь информация, обозначенная в них.

При проверке КУДиР налоговая служба очень внимательно относится к разделу расходов. Особенно если применяется УСН «доходы минус расходы», когда в качестве налогооблагаемого объекта выступает остаточная часть дохода (ставка 15%). Расходы отражаются в разделах №1, 2, 4.
Раздел №1 содержит таблицы, в графах которых максимально подробно освещается информация рассматриваемого типа:

Расходы, понесенные в наличной форме, или если бы они были направлены на приобретение услуг

Записываются Z-отчет и дата расходов

Расходы, понесенные в результате приобретения товаров для перепродажи

Записывается номер платежного документа, а также дата осуществления операции

В разделе №2 отображается информация о приобретении ОС и активов нематериальных. В разделе №4 – отражаются расходы, позволяющие уменьшить сумму налога – непосредственно авансовые платежи по нему.

Документ рассматриваемого типа очень важно составить правильно, без каких-либо ошибок или неточностей. Желательно найти пример заполнения книги учета доходов и расходов. Это позволит свести вероятность возникновения ошибок к минимуму.

23 Декабря 2016

С 1 января 2017 года вступают в силу поправки к статье 266 Налогового кодекса РФ, в которой регулируется порядок формирования резервов по сомнительным долгам. Изменения в налоговую статью вносит новый Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 405-ФЗ. Что это за изменения разберем сегодня.

22 Декабря 2016

Имея в резерве банковские счета, которые долго не используются ("спящие" банковские счета), компания может столкнуться с проблемами в случае начала их использования. Если списания по банковскому счету носят нерегулярный характер, уплата налогов со счета не осуществляется, движений по счету не было, а затем операций сразу стало много, банк вправе заблокировать "Клиент-банк" компании.

Принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, взимаемых в РФ, подробно рассмотрены в части второй Налогового кодекса. Однако для организаций не менее важной является и часть первая НК РФ. С 1 января 2017 года в часть первую НК РФ будут внесены существенные изменения. И большинство из них важно изучить уже сейчас.

Госдумой РФ в третьем чтении 9 декабря 2016 года принят бюджет Пенсионного фонда России на период с 2017 по 2019 годы. Согласно принятому документу в новом году предусмотрен рост пенсионных выплат согласно законодательным актам о пенсионном обеспечении. Соответствующая информация размещена на официальном сайте ПФР.

21 Декабря 2016

Сколько стоит лицензия на розничную продажу алкогольной продукции? Каким образом должен быть организован учет госпошлины, уплачиваемой предприятиями общепита за предоставление лицензии на осуществление розничной продажи алкоголя (продление срока ее действия)? Меняется ли порядок учета госпошлины, если в предоставлении лицензии отказано?

Пример заполнения книги доходов и расходов при усн доходы минус расходы

Марат Степанов (Мск)
Нужно ли вести книгу учёта доходов и расходов? Нужно ли вести книгу учёта доходов и расходов находясь на УСН доходы?

Камиль Морозов
Книгу заполнять надо в любом случае. При УСН (доходы) структура Книги учета доходов и расходов будет проще. Заполняется титульник и 1 раздел. При этом в 1 разделе вы вправе не заполнять графу 5, а также справку к разделу. В случае если.

Георгий Соловьёв
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВ 26.1 И 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Света Самсонова (Москва)
1С 8.2 Бухгалтерия книга доходов и расходов УСН (см.внутри)

Камиль Морозов
Раздел II Книги учета доходов и расходов заполняют только налогоплательщики, выбравшие в качестве налоговой базы доходы, уменьшенные на величину расходов. В нем налогоплательщики рассчитывают величину расходов на приобретение (создание).

Георгий Соловьёв
Но если у вас нет ОС,которые числятся при переходе на УСН,то что вам там будет формироваться,да ничего-пустой лист,а 3 часть,там по-моему одна строчка заполняется всего доходов,это по памяти,заполните от руки.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Лия Комарова (Мск)
Помогите в заполнении книги учёта доходов и расходов для ип. применяющих УСН, для сдачи в ФНС,деятельность не велась.

Камиль Морозов
Если деятельность не велась, заполнять книгу не надо. Книга доходов и расходов используется для расчета налога УСН и заполняется только доходами и расходами, учитываемыми при расчете налога, а у Вас доходов и расходов нет.

Георгий Соловьёв
а зачем вам ее заполнять если вы сдаете 0. А если у меня доходов нет, но есть расходы. УСН 6% "Доходы" мне не надо заполнять "Книгу учета доходов и расходов"? Просто я читала что если УСН 6% только заполняется графа доходы и расходы.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Леонид Филиппов (Мск)
Нужно ли сдавань книгу расходов и доходов(УСН) за 2013 год в налоговую?

Камиль Морозов
Если книгу доходов и расходов за 2013 год ведете в электронном виде, то её нужно будет сдать вместе годовой налоговой декларацией за 2013 год до 31 марта 2014 год (ООО). Книгу распечатать,сшить и заверить подписью директора. При.

Георгий Соловьёв
раньше надо было распечатанную и прошитую книгу нести в налговую - они ее опечатывали и отмечали у себя. Но говорят с 2013 года это вроде бы не нужно будет (т.е. в 2014 книгу за 2013 нести не надо - слуухи такие) теоретически ее нужно.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Демьян Сергеев (Москва)
Заполнение книги расходов и доходов УСН

Камиль Морозов
В НК статьи 346.15 Доходы, 346.16 Расходы, также 346.17

Георгий Соловьёв
Доходы, не относящиеся к выручке- займы, кредиты. взносы учредителей. возвраты ошибочно перечисленных сумм. Расходы- то же самое, и неоправданные (без документов, и не поименованные в перечне расходов)

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Пример заполнения книги доходов и расходов при усн доходы минус расходы

Также в случае непредставления книги по требованию контролирующих органов к лицу будет применен штраф в размере 200 рублей за каждую отсутствующую КУДИР. Состав книги На упрощенке "доходы минус расходы" КУДИР состоит из Титульного листа, разделов 1-3 и справки к разделу 1. Примечание: Кстати, вы можете вестиКУДИР электронно в(это очень просто и очень быстро). Образец заполнения книги учета на УСН – 15 % - «доходы минус расходы» Титульный лист Первый лист книги содержит основную информацию о юрлице или ИП ее ведущем. На нем указывается объект обложения, данные о налогоплательщике, сведения о банковских счетах. Раздел I Первый раздел регистра состоит из четырех таблиц (по числу отчетных периодов) и содержит основную информацию обо всех хозяйственных операциях, совершенных налогоплательщиком на УСН в течение года. Пример заполнения раздела I Справка к разделу I Содержит обобщенные сведения о доходах, расходах и убытках за налоговый период. Раздел II В данном разделе юрлица и ИП отражают свои расходы. а также доработкой, реконструкцией или переоснащением объектов основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), расходы по которым принимаются УСН. Необходимо отметить, что сведения отражаются по каждому объекту ОС и вносятся в КУДИР каждый квартал до тех пор, пока стоимость ОС не будет полностью погашена. Особое значение имеет и момент приобретения ОС и НМА: до или после перехода на УСН. Запись в книгу вносится после того, как указанные объекты будут полностью оплачены и введены в эксплуатацию. Всего в КУДИР по итогам года должно быть 4 листа раздела II по одному на каждый отчетный период и итоговый за год. То есть, если основное средство приобретено и полностью оплачено в 1 квартале, но поставлено на учет и введено в эксплуатацию в 4, то записи вносятся в последнем квартале года. Пример заполнения раздела II Раздел III Раздел III заполняется в случае, если в предыдущих периодах имели место убытки. Пример заполнения раздела III Раздел IV на УСН «Доходы минус расходы» заполнению не подлежит. Более подробно о том, что подлежит включению в книгу, чем грозит ее непредставление Подводя итоги вышесказанному, обобщим основные особенности заполнения КУДИР на УСН «доходы минус расходы»: Книгу ведут как ЮЛ. Для последних - это является основанием для освобождения от ведения бухучета; С 2013 года необходимости в заверении данного документа в налоговых органах нет; С началом каждого года заводится новая книга, в которой подлежат отражению все доходы и расходы, принимаемые при УСН. Даже если деятельность не ведется, регистр подлежит заполнению и предоставлению в контролирующие органы по требованию. Отсутствие указанного документа является основанием для привлечения к ответственности.

3.9. В графе 5 указываются число, месяц, год ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов. 3.10. В графе 6 указывается первоначальная стоимость приобретенного (сооруженного, изготовленного) объекта основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения и первоначальная стоимость приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения, которые определяются в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете. Первоначальная стоимость приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств. Первоначальная стоимость приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: принятие объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (создание самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.16 Кодекса расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств в целях главы 26.2 Кодекса определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 Кодекса, которыми установлено, что относится к указанным расходам. Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение отражаются в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств. 3.11. В графе 7 указывается срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов, определяемый в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса. По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 7 не заполняется. 3.12. В графе 8 указывается: остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения, учитываемая в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса; расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, учитываемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, в случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 Кодекса порядке.

Как заполняется книга расходов и доходов при УСН (КУДиР)

Какая отчетность сдается

поле «форма по ОКУД» должно оставаться пустым (требуется в иных системах налогообложения);

поле под названием дата: прописывается в дата осуществления первой записи в документе (формат – гг.мм.чч.);

поле «ОКПО»: необходимо заполнить, если в наличии имеется письмо Росстата, в котором указана необходимая информация;

в поле «объект налогообложения» пишется либо «доходы минус расходы», либо просто доходы – в зависимости от выбранной формы УСН.

При объекте «доходы»

Если у Вас «доходы минус расходы»

Анна: Здравствуйте! У меня ИП на УСНО 6%. Подскажите, пожалуйста при заполнении КДиР в какую колонку в разделе 4 заноситься 1% перечисляемый в ПФР? admin: Здравствуйте. В 4 колонку «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование».

Николай: Здравствуйте. Такой вопрос— я же могу оплачивать аренду своего бутика своими личными деньгами, переводя их арендодателю через свой личный расчетный счет (счет для физических лиц)? Счета ИП я не открывал, так как он не обязателен, и мне в принципе не нужен.

И сразу второй вопрос— что указывать в КуДИР, акт выполненых работ по аренде или платежное поручение которое мне в банке дают при переводе денег за оплату аренды? Спасибо admin: Здравствуйте. Можете. Но тут есть одна неоднозначность: если личный счёт используете, надо налоговую об этом уведомлять. Это, как обычно, не закреплено законом, лишь рекомендация Минфин РФ, но проблемы могут потом возникнуть. Решать вам, сообщать или нет. Ещё минус личного расчётного счёта: все поступления на него будут классифицированы налоговой как доходы физического лица, поэтому необходимо будет платить НДФЛ 13 % с этих денег.

Во 2 графе— платёжное поручение. В 3 графе— оплата аренды по договору №. от.

Артём: Здравствуйте, ИП на УСН 6?. Собираюсь производить расчёт наличными с другим ИП за услуги по договору, я выписываю ему РКО а он ПКО и заносит их в КУДИР? Я правильно понимаю? Или ещё что-то нужно? admin: Здравствуйте. 1) Вы можете вообще не использовать РКО и ПКО, ИП освобождены от этого с 01.06.14, по желанию.

2) Нет, вы немного путаетесь в понятиях. ПКО и РКО— это документы, которые вы ведёте для учёта своей деятельности, они никому не выдаются, а остаются у вас. Что касается документов при расчётах, то всё зависит от заведённого вами порядка: если используете кассовый аппарат— выдаёте чек, не используете кассу— это может быть товарный чек, бланки строгой отчётности (БСО), счёт-фактура и т.п.

Ирина: Добрый день!

Подскажите пжста как правильно отразить в КУДИР расходы по арендной плате транспортного средства у физ.лица, оплаченной за полтора года вперёд? Ведь всю сумму нельзя сразу принять в расходы. (организация на УСН дох-расх) admin: Добрый день! Вы правы, нельзя. Всю сумму нужно разбить на количество оплаченных месяцев и в КУДиР оплату фиксируете в последний день каждого арендного месяца. Например, заплатили 100 тысяч рублей за 18 месяцев аренды. В расходах учитываете 5560 руб. последним числом каждого месяца.

Дмитрий: Из всего выше изложенного так и не понял. Как отразить в КУДиР затраты на реализованные товары. Товары приобретаются в разное время по разным накладным у разных поставщиков.

Исполнять эти требования нужно независимо от выбранного объекта налогообложения. В то же время, если организация платит единый налог с доходов, отражать понесенные расходы в книге учета доходов и расходов она не обязана (за некоторым исключением). Как заполнять, выбрав объект «доходы минус расходы» Те, кто платит налог с разницы между доходами и расходами, заполняют все разделы книги, а также справку к разделу I. При заполнении раздела I укажите следующие данные: в графе 1– порядковый номер регистрируемой операции;

в графе 2– дату и номер первичного документа, на основании которого получен доход или осуществлен расход;

в графе 3– содержание регистрируемой операции;

в графе 4– доходы, учитываемые при расчете единого налога;

в графе 5– расходы, учитываемые при расчете единого налога.

в строке 010– сумму полученных доходов за год. Ее можно посмотреть в строке «Итого за год» графы 4 раздела I книги учета доходов и расходов;

в строке 020– сумму расходов за год. Она равна показателю строки «Итого за год» графы 5 раздела I;

в строке 030– сумму, которую можно получить, если вычесть из суммы минимального налога, который был уплачен, сумму рассчитанного в общем порядке налога;

в строке 040– итоговую сумму доходов. Ее вы получите, если из показателя строки 010 вычтите показатели строк 020 и 030;

в строке 041– итоговую сумму убытков. Ее вы получите, если вычтите из суммы строк 020 и 030 сумму строки 010. Отрицательное значение не указывайте.

Отражение доходов Если организация перешла на упрощенку с общей системы налогообложения, то отразите в графе 4 в составе доходов и авансы, полученные до перехода на спецрежим. Но только при одновременном выполнении двух условий. Первое: организация прежде рассчитывала налог на прибыль методом начисления. И второе: выполнять обязательства по таким авансам организация начала, уже перейдя на упрощенку. И напротив, те деньги, которые получили уже после перехода на упрощенку, не придется показывать в составе доходов при соблюдении двух условий. Первое: прежде организация рассчитывала налог на прибыль методом начисления. И второе: деньги поступили в счет погашения дебиторской задолженности, сумму которой уже учли в составе доходов. Об этом сказано в пункте 2.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22октября 2012г. №135н. Доходы в валюте Поступления в валюте учтите в совокупности с теми, что получали в рублях. Сумму таких доходов определите по курсу Банка России, действующему на дату признания доходов (п.3 ст.346.18 НКРФ). В бухучете имущество и задолженность, стоимость которых выражена в иностранной валюте, надо переоценивать (п.4 ПБУ3/2006). Однако возникающие при этом положительные (отрицательные) курсовые разницы в книге доходов и расходов отражать не нужно.

КУДиР для ИП и ООО Что это такое КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны применять: ИП на. (т.е. все кроме ); организации на УСН. Заполнение КУДиР можно осуществлять самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при учете большого количества операций доходов или расходов, сэкономить время и избежать ошибок вам могут помочь предназначенные для этого программы или. Подача и заверение КУДиР Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей. Бланки КУДиР В зависимости от в 2016 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов: для УСН (подходит для ИП и организаций); для ОСН; для ЕСХН; (книга учета доходов) для ПСН. Заполнение КУДиР Основные правила ведения КУДиР: На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.). Пополнение счета, увеличение уставного капитала доходами не признаются и соответственно в КУДиР не заносятся. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии). Незаполненные разделы КУДиР все равно распечатываются и сшиваются в общем порядке. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все равно должны иметь нулевую КУДиР. Инструкция и образцы заполнения КУДиР Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении). Образцы заполнения КУДиР на УСН Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по. Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по. Инструкция по заполнению КУДиР на УСН Титульный лист Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР). Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором оно указано. В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Помимо этого не забудьте указать: за какой год заполняется КУДИР; название ООО либо ФИО ИП; ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля); юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП; номера расчетных счетов и название банков, где они открыты (если есть).

При этом первоначальная стоимость сооружения, изготовления и создания самим налогоплательщиком объекта ОС и НМА, учитываемого в порядке, предусмотренном подп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса, указывается в графе 6 в том периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: оплата (завершение оплаты) сооружения, изготовления данного объекта; ввод его в эксплуатацию; подача документов на государственную регистрацию прав на объект ОС. Например, в случае, если какое-либо из вышеуказанных событий произошло в 2011 году, а остальные - в 2012 году, то стоимость сооружения, изготовления ОС указывается в отчетном (налоговом) периоде 2012 года;

7 – срок полезного использования объекта ОС или НМА, определяемый в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса. По ОС и НМА, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графы 7 и 8 не заполняется. Эти графы нужны для учета и списания ОС, которые введены в эксплуатацию до перехода на УСН, и списываются в особом порядке);

8 – остаточная стоимость объекта ОС или НМА, приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) до избрания им упрощенной системы налогообложения. Остаточная стоимость данных объектов определяется и отражается на дату перехода на упрощенную систему налогообложения.

Порядок заполнения раздела III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (коды строк 010-200)

Заполнение книги доходов и расходов в этом раздел заполняется организацией или индивидуальным предпринимателем, выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» и получившими по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности.

По строкам с кодами указывается:

010-110 - сумма не перенесенного на начало налогового периода убытка - всего, в том числе с разбивкой по годам его образования (соответствует значению показателей по кодам строк 150-250 раздела III книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период); 120 – налоговая база за финансовый год (соответствует значению показателя по коду строки 040 справочной части раздела I книги доходов и расходов за истекший налоговый период);

130 – сумма убытка по коду строки 010, уменьшающая налоговую базу за истекший налоговый период по коду строки 120;

140 – сумма убытка за налоговый период (совпадает по значению с показателем по коду строки 041 справочной части раздела I книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период);

150 – сумма не перенесенного убытка на конец налогового периода всего (код строки 010 – код строки 130 + код строки 140). Значение показателя по коду строки 150 переносится в раздел III книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010;

160-250 – суммы не перенесенного убытка на конец налогового периода по годам его формирования.

Как заполнить Книгу учета доходов и расходов по УСН с примером

раздел I «Доходы и расходы»;

раздел II. В нем отражают расходы на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов;

раздел III. Его заполняют те, кто получил убыток по итогам прошлых налоговых периодов (п. 4.1 Порядка);

раздел IV. Он предназначен для

«упрощенцев» с объектом доходы для отражения страховых взносов,

выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и

платежей по договорам добровольного личного страхования (то есть тех

сумм, которые уменьшают единый налог).

в графе 1 — порядковый номер регистрируемой операции;

в графе 2 — дату и номер первичного документа, на основании которого получен доход или осуществлен расход;

в графе 3 — содержание регистрируемой операции;

в графе 4 — доходы, учитываемые при расчете единого налога;

в графе 5 — расходы, учитываемые при

расчете единого налога (для тех, кто платит налог с разницы между

доходами и расходами). Те, кто применяет объект доходы, по общему

правилу информацию о расходах в Книгу не заносят. Но с 2013 года

действует исключение из этого правила. Упрощенцам с объектом доходы

теперь в расходах нужно показывать потраченные суммы субсидий. Тех, что

были выделены компании из бюджета на определенные цели. В пункте 2.5

Порядка поименовано два вида такого финансирования. Во-первых,

государство частично может возмещать расходы на создание дополнительных

рабочих мест. И, во-вторых, бюджет может выделять средства на развитие

малого или среднего бизнеса (ст. 17 Федерального закона от 24.07.2007 №

Как внести исправления в Книгу

Как отражать доходы в Книге учета

Пример отражения в Книге учета доходов, выраженных в натуральной форме

ООО «Звезда», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы,

занимается ремонтом и продажей мебели. Организация заключила договор

мены, согласно которому она должна отгрузить партию столов общей

стоимостью 14 800 руб. а взамен получить материалы (гвозди, винты,

гайки, шурупы и т. д.). Обе стороны передали имущество 16 января 2013

года. Бухгалтер общества определил, что рыночная стоимость полученных

материалов равна 7540 руб. Поскольку имущество признано неравноценным,

сторона, передающая материалы, 19 января перечислила разницу деньгами.

Отразим полученные доходы в налоговом учете ООО «Звезда».

№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Акт приемки-передачи имущества № 13 от 16.01.2013, бухгалтерская справка № 38 от 16.01.2013

Отражена в доходах рыночная стоимость материалов

Выписка банка № 41 от 19.01.2013

Отражена в доходах сумма, перечисленная по договору мены

Доходы, полученные в результате зачета

взаимных требований, нужно отразить в Книге учета доходов и расходов на

дату подписания акта о зачете взаимных требований. Именно в момент

подписания акта покупатель гасит свое обязательство перед продавцом (ст.